1樓：匿名使用者
納稅調整增加額：是填報企業財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規定不一致進行納稅調整增加所得的金額。
納稅調整增加額包括：工資薪金納稅調整額、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費的納稅調整額、利息支出納稅調整額、業務招待費納稅調整額、廣告支出納稅調整額、贊助支出納稅調整額、捐贈支出納稅調整額、折舊、攤銷支出納稅調整額、壞賬損失納稅調整額、壞賬準備納稅調整額、罰款、罰金或滯納金、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、其他納稅調整增加專案。四）企業納稅調整減少額 填報根據稅收規定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當期成本費用中列支的專案金額，以及在以前年度進行了納稅調整增加，根據稅收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的專案金額。
納稅人如有根據規定免稅的收入在收入總額中反映的以及應在扣除專案中反映而沒有反映的支出專案，以及房地產業務本期已轉銷售收入的預售收入計算的預計利潤等，也在本行填列。金額等於附表五《納稅調整減少專案明細表》第21行。 1、房地產行業本期已轉銷售收入的這部分預售收入毛利額也在本表填列。
2、對在應付福利費中列支的基本醫療保險、補充醫療保險，符合稅前扣除標準的部分可以在「納稅調整減少額」中反映。 3、以前年度進行納稅調整增加的減值準備，本年度發生了減值的各項準備金，可以在此填列。。 4、填報本年度轉回、轉銷的除壞賬準備以外的其他各項準備，包括因處置資產而沖銷減值準備形成的納稅調減額。
國稅發[2003]45號） 5、對開辦費、折舊等以前已經調增應稅所得額，在本期應予以調減的部分。 6、以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出也要在此填列。
2樓：匿名使用者
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額。納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定業務招待費按千分之五限額內，並按60%准於稅前扣除，如企業實際超過60%部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一枚舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。可參考 http:
cn/main/zpd/cypd/jncs/
3樓：芠公子的貓
納稅調整增加額主要包括企業所得稅稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過企業所得稅法規定標準的職工福利費、工會經費 職工教育費 業務招待費 公益性捐贈支出 廣告費和業務宣傳費等）以及企業已計入當期損失但企業所得稅法規定不允許扣除專案的金額（如稅收滯納金 罰金 罰款）
納稅調整的會計分錄
所得稅匯算清繳調整的不一定需要調賬，也就是所謂的調表不調賬。具體是否需要調賬，要看調整的是什麼，如果是會計和稅法的差異，比如業務招待費，就不用調賬 如果是會計差錯，比如多提了工資或者多計了成本，則需要通過以前年度損益調整科目調賬。你好，正確分錄如下 1 借 利潤分配 3662.56 貸 以前年度損益...
營業外支出怎麼做納稅調整
營業外支出 中不符合稅法規定的專案，應在申報表主表及相關附表中作納稅調增。若屬永久性差異，則不必調賬 否則，應進行調賬。稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除。所以，在計算企業所得稅時，要對滯納金進行納稅調增。11月份這個是不需要進行賬務調整處理的，稅會差異是正常的。營業外支出是指除主營業務支出和其他業務...
應納稅所得額稅前會計利潤納稅調整數如何理
企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用 不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收入，均不作為當期的收入和費用。應納稅所得額的確認 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘...
企業所得稅納稅調整分錄處理
根據企業會計制度的規定，題中情況在2006年的會計處理為 借 以前年度損益調整 523.09元 貸 應交稅金 應交企業所得稅 523.09元借 利潤分配 未分配利潤 523.09元貸 以前年度損益調整 523.09元 涉及提取法定盈餘公積及法定公益金 假設提取比例為10 5 的，還需 借 盈餘公積 ...
銀行存款的利息收入要納稅調整嗎
不需要的。銀行存款的利息收入一般直接計入了財務費用，通過結轉已經進入了會計利潤裡面。銀行存款獲得的利息收入是符合稅法規定的，計稅基礎和賬面價值一致，所以不存在調整的問題。納稅調整是企業所得稅中的概念，企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地...