1樓：龍泉
以前年度稅費減免的入賬分以下兩種情況處理：
1、如果是稅收減免
借：銀行存款
貸：營業外收入
2、如果原來入管理費用等科目，則
借：銀行存款
貸：管理費用等
3、注：一般情況下不用調整以年度損益。
2樓：匿名使用者
1.養老保險金和工傷保險金既不算稅，也不算費，是貴公司為員工繳納的福利，除了有乙個最低繳納限額，是由貴公司決定繳納金額的，而不可能會有減免現象。
2.我對您問題的理解：是不是貴公司計提了以後沒有實際發放？
3.如果沒有實際發放，那需要在企業所得稅稅前進行調增處理，增加您的應納稅所得額。
4.也就是需要您多繳稅。
5.分錄可以這樣做。
a.借：養老保險 b.借：以前年度損益調整（管理費*0.25)
工傷保險 貸：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6.如果您不進行賬務調整，則企業所得稅也不用進行調增了。
個人意見，僅供參考
3樓：何方
養老保險工傷保險應當作為應付職工薪酬計入管理費用或生產成本或製造費用當中,你所說這方面去年有減免,去年應當沖銷多計提的保險,去年沒有做沖銷分錄
今年應當補做如下
1.借:養老保險金-企業繳納 a
工傷保險金-企業繳納 b
貸:以前年度損益調整 a+b
2.因所得稅已匯算清繳,不能調整應交稅金-企業所得稅了,作為下年度所得稅調整
借:以前年度損益調整(a+b)*25%
貸:遞延所得稅資產(a+b)*25%
3.調整上年度未分配利潤數
借:以前年度損益調整 (a+b)-(a+b)*25%貸:未分配利潤(年初數調整) (a+b)-(a+b)*25%
年度納稅調整要怎麼進行賬務處理？
4樓：哈幾卡拉嘸
跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金—應交企業所得稅
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金—應交企業所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）
免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
匯算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的餘額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。
企業如果有**於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
同時作：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積
上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配—未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：應交稅金—應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交所得稅
5樓：匿名使用者
不知道具體調整的什麼專案，如果是費用超標準列支等不需進行賬務處理。但應注意，調整增加應納稅所得額後，會計利潤並沒增加，因此雖然申報表彌補了虧損，但虧損仍然掛賬，以後也不能稅前彌補了。
6樓：匿名使用者
會計不用調整，調整的只是稅務申報數字。
小微企業減免企業所得稅和以前年度多繳在本期抵繳的會計分錄怎麼做
7樓：匿名使用者
以前年度多繳所得稅，已提現在應交稅金——所得稅 裡了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免於計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免專案。
8樓：遊樂裝置
二者不是同一的專案，可以在申報表各自相應欄次填報。以前年度多繳所得稅，已提現在應交稅金——所得稅裡了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免於計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免專案。
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