1樓：御若陽
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
借：以前年度損益
貸：所得稅
最後按「以前年度損益科目餘額」結轉未分配利潤
借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料
以前年度損益調整的主要賬務處理：
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整後，應將本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。
企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關專案的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程式不甚明確，加之會計實務中具體情況複雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。
2樓：城南明月羿當年
例子 按3000來說
1、去年多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。
2、會計分錄
（1）調整上年多提折舊
借：累計折舊 3000
貸：以前年度損益調整 3000
（2）結轉時
借：以前年度損益調整 3000
貸：利潤分配--未分配利潤 3000
3樓：
其實沒必要處理的呀！過都過去了，稅都交了，稅務機關都認可了；調整後不是又要補交稅了嗎？自己跟自己過不去呀！
4樓：向陽會計諮詢
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費--企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
5樓：匿名使用者
計算好多提的金額後，分錄如下：
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
以上是簡單的處理，如果多提的折舊不影響企業所得稅的據此處理就可以；
如果多提的折舊影響企業所得稅的話，需按如下處理：
借：累計折舊
貸：以前年度損益
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
借：以前年度損益
貸：所得稅
最後按「以前年度損益科目餘額」結轉未分配利潤借：以前年度損益
貸：利潤分配--未分配利潤
做完以上賬務處理後，還要對報表上期的相關資料進行調整
不小心多計提折舊了應該怎麼辦?
6樓：金果
1、去年多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。
2、會計分錄
(1)調整上年多提折舊
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
(2)結轉時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
7樓：天方夜譚的哆啦a夢
多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。計提折舊是公司財務處理時，預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。
1、調整上年多提折舊
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
2、結轉時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料
計提折舊的方法
1、平均年限法
以平均年限法計提折舊的固定資產，一般認為其各期損耗較為平均，且各期取得收入的比例差不多。在平均年限法下，折舊的金額在平面直角座標系中表現為一條平行於x軸的射線（起點在y軸上），因此此時折舊是一種固定成本。
2、工作量法
以工作量法計提折舊的固定資產，一般認為其在工作時的損耗是較為平均的，但在工作以外基本無法提供經濟效益。實質上，工作量法是平均年限法的補充和延伸。
在平均年限法下，折舊的金額在折舊時在平面直角座標系中表現為一條平行於x軸的射線段（第一段起點在y軸上或第一象限），因此此時折舊是一種固定成本。
8樓：月醉清風的家
一般企業計提折舊有如下二種做法，通常如果企業是執行這個《企業會計準則》的企業
一般都是計提折舊，採取追溯法。即1.借：
累計折舊，貸：以前年度損益調整2.借：
以前年度損益調，貸：利潤分配-未分配利潤3.如果是當年多提折舊的話，通常是借：
累計折舊，貸：管理費用等科目。
如果你的企業屬於執行《小企業會計準則》的企業，無論是你的企業如何動作都不管要求年度還是當年多提折舊，即通常不採用追溯法。借：累計折舊，貸：管理費用等科目。
9樓：匿名使用者
如果是在「當年」發現的，做個紅字憑證將多提的折舊衝回，以後再按正確的折舊額計提就行了。
如果錯誤發生有以前年度，那就要作為「前期會計差錯」進行更正，通過「以前年度損益」科目調整。
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調
貸：利潤分配－未分配利潤
盈餘公積
10樓：匿名使用者
把多提的衝回就可以了。
11樓：匿名使用者
wftianhe163 - 董事長 十六級同意
以前年度多計提折舊？
12樓：貝殼會計
多提的部分通過以前年度損益調整衝回，
借:累計折舊
貸:以前年度損益調整
結轉時藉:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
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涉及上年損益的科目需要通過 上年損益調整 科目反映，相應的損益科目不能直接調整。前一年的損益調整將或多或少收取前一年的費用，可以應通過 以前年度損益調整 科目來代替原相關損益類科目 借 以前年度損益調整 製造費用 貸 以前年度損益調整 管理費用 2019年，計入費用 借 財務費用 貸 銀行存款 年底...
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1 借 以前年度損益調整 貸 對應的科目 如果未年終匯算可調所得稅及應交稅費 借 以前年度損益調整 紅字 貸 應交稅費 所得稅 紅字 原多計衝回 如果已匯算，所得稅就不得調了 最後轉至未分配利潤，涉及盈餘積的同時也要調借 未分配利潤 盈餘公積 貸 以前年度損益調整 2 原處理應為 借 工程施工 合同...
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調整去年的賬務要用「以前年度損益調整」科目嗎？如何處理
分錄不對，應該是 借 現金 或者銀行存款，總之是資產類賬戶 50貸 以前年度損益調整 管理費用30 以前年度損益調整 銷售費用20 當然上述分錄中的以前年度損益調整也可以不寫明細科目。如果沒有計提盈餘公積的情況下是 借 以前年度損益調整50 貸 利潤分配 未分配利潤50 如果上年有計提盈餘公積 假設...