1樓：默美男子
《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額；第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除；《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
根據上述規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除當年不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期的費用在稅前扣除。因此，補交以前年度的房產稅，不能在補交當年的所得稅前列支。
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——房產稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損閃調整
借：應繳稅費——房產稅
貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
補繳以前年度房產稅，通過「以前年度損益調整」稅目進行，並且同時要重新計算2010年的企業所得稅，向稅務機關提出退稅申請。
補繳今年的房產稅，直接通過管理費用處理。
不考慮滯納金的話，分錄是：
借 以前年度損益調整 1500
借 管理費用 1400
貸 應交稅費 2900
補繳以前年度的房產稅的會計處理，請教！
3樓：勤俊發
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交房產稅
借：應交稅金-應交房產稅
貸：銀行存款
借：本年利潤
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
現在帳務處理和以前不一樣了，四小稅中，除印花稅不通過應交稅金，其他都應該通過應交稅金
補繳以前年度的房產稅可否稅前扣除 ？
4樓：龍泉
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）的規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
5樓：摯愛一萌
問 : 補繳以前年度的房產稅 , 可否在當年的所得稅前扣除 ? 答 :
《企業所得稅法》第五條規定 , 企業每一納稅年度收入總額 , 減除不徵稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損後的餘額 , 為應納稅所得額。第八條規定 , 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出 , 包括成本、費用、稅金、損失和其他支出 , 准予在計算應稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第九條規定 , 企業應納稅所得額的計算 , 以權責發生制為原則 , 屬於當期的收入和費用 , 不論款項是否收付 , 均作為當期的收入和費用 ; 不屬於當期的收入和費用 , 即使款項已經在當期收付 , 均不作為當期的收入和費用。
衛生條例和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。根據上述規定 , 企業每年納稅年度的收入總額 , 減除當年不徵稅收人、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額 , 為應納稅所得額。不屬於當期的費用 , 即使款項已經在當期支付 , 均不作為當期的費用在稅前扣除。
因此 , 補繳以前年度的房產稅 , 不能在補繳當年的所得稅前列支。
6樓：城南明月羿當年
繳納以前年度房產稅，賬務處理應作為以前年度損益調整處理，與今年損益無關，即調整資產負債表未分配利潤專案年初數。借：未分配利潤，貸：應交稅金
補繳去年的房產稅應該怎樣做賬
7樓：
會計分錄如下：
1、借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
2、借：利潤分配-期初未分配利潤
貸：以前年度損益調整
補繳的房產稅屬於上年多計收益、少計費用。應通過「以前年度損益調整」賬戶進行的調整，同時調減上年利潤。
擴充套件資料：
以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至於影響到本年度利潤總額。
以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
其借方發生額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額;貸方發生額，反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額。期末，企業應將該科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後，該科目應無餘額。
8樓：哪吒搞笑動漫
1、補繳時
借：應交稅金--房產稅及附加稅
貸：銀行存款等
2、補提上年房產稅及附加
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--房產稅及附加稅
3、結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、房產稅補交需要繳納金額分兩種情況：
（1）非徵期新增加房產，應為房產稅一般採用按季繳納，不是1、4、7、10月份新增加得房產應在下一徵期進行補報(例如：2月份新增加房產，應從3月份開始繳納房產稅，在4月份申報房產稅得時候補報就可以了)，不收取罰款和滯納金。
（2）該申報沒有進行申報，建議立即到主管稅務機關進行補報，需要交納罰款和滯納金。滯納金按日加收萬分之五。
9樓：優財智業（北京）科技發展****
補交去年的房產稅記賬方式：
1.未跨年度： 計提
借：管理費用---土地使用稅
借：管理費用--房產稅
貸：應交稅費——應交土地使用稅
貸：應交稅費——應交房產稅
交納借：應交稅費——應交土地使用稅
借：應交稅費——應交房產稅
貸：銀行存款 產生滯納金： 借：營業外支出貸：銀行存款
2.跨年度補交： 計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交土地使用稅
貸：應交稅費——應交房產稅
交納借：應交稅費——應交土地使用稅
借：應交稅費——應交房產稅
貸：銀行存款 產生滯納金
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款 借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
10樓：新生sh開始
1。借以前年度損益調整
貸應交稅金——應交房產稅
2。借應交稅金——應交房產稅
貸銀行存款
3。借「應交稅金——應交所得稅」（按補繳房產稅*25%）
貸以前年度損益調整
依據是：
以前年度損益調整
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項。企業在年度資產負債表日至財務會計報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，以及本年度發生的以前年度重大會計差錯的調整，也在本科目核算。
二、企業調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；企業調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損，借記本科目，貸記有關科目。
企業由於調整增加或減少以前年度利潤或虧損而相應增加的所得稅，借記本科目，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目；由於調整減少或增加以前年度利潤或虧損而相應減少的所得稅，作相反會計分錄。
經上述調整後，應同時將本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方餘額，作相反會計分錄。結轉後本科目應無餘額。
三、企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，應當調整本年度會計報表相關專案的年初數或上年實際數；企業在年度資產負債表日至財務會計報告批准報出口之間發生的調整報告年度損益的事項，應當調整報告年度會計報表相關專案的數字。
補交去年的土地使用稅和房產稅咋做分錄
11樓：金果
通過「以前年度損益調整」科目進行處理，補繳款時做 ：
借：應交稅費--土地使用稅
借 ： 應交稅金 -- 房產稅
貸：銀行存款
同時做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--土地使用稅
貸：應交稅金 --房產稅
調整未分配利潤 ：
借：利潤分配----未分配利潤
貸：以前年度損益調整
12樓：匿名使用者
通過「以前年度損益調整」進行處理
補交時藉：應交稅費--土地使用稅
-- 房產稅
貸：銀行存款
同時借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--土地使用稅
--房產稅
借：利潤分配----未分配利潤
貸：以前年度損益調整
13樓：
通過「以前年度損益調整」科目
補 繳款時做 ： 借：應交稅費--土地使用稅借 ： 應交稅金 -- 房產稅
貸：銀行存款
同時做： 借：以前年度損益調整貸：應交稅費--土地使用稅
貸：應交稅金 --房產稅
調整未分配利潤 ： 借：利潤分配----未分配利潤貸：以前年度損益調整
14樓：過客
如果金額較大，做入去年的賬簿中，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費
借：利潤分配----未分配利潤 貸：以前年度損益調整
如果金額較小，直接記入當年損益，借：管理費用 貸：應交稅費
我公司補繳去年房產稅22789.90元，房產稅滯納金14300.66元，請問會計分錄如何寫?
15樓：很多很多
稅款的滯納金都計入營業外支出科目：
1、計提及支付房產稅及土地使用稅分錄
借：管理費用
貸：應交稅費-房產稅
貸：應交稅費-土地使用稅
借：應交稅費-房產稅
借：應交稅費-土地使用稅
貸：銀行存款
2、支付滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款滯納金
3、補繳去年稅費按照通知書計提分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交房產稅
貸：應交稅費—房產稅滯納金
4、同時分錄
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、繳款銀行劃轉時分錄
借：應交稅金—應交房產稅
借：應交稅費—房產稅滯納金
貸：銀行存款
擴充套件資料一、房產稅滯納金計算比例
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
二、房產稅特徵
1、徵收範圍限於城鎮的經營性房屋；
2、房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其徵稅物件只有房屋；
3、區別房屋的經營使用方式規定徵稅辦法，對於自用的按房產計稅餘值徵收，對於出租房屋按租金收入徵稅。
調整以前年度費用如何入賬，以前年度損益調整賬務怎麼處理？
涉及上年損益的科目需要通過 上年損益調整 科目反映，相應的損益科目不能直接調整。前一年的損益調整將或多或少收取前一年的費用，可以應通過 以前年度損益調整 科目來代替原相關損益類科目 借 以前年度損益調整 製造費用 貸 以前年度損益調整 管理費用 2019年，計入費用 借 財務費用 貸 銀行存款 年底...
以前年度損益調整會計分錄
1 企業發生以前年度漏記費用需調整減少以前年度利潤的，具體會計分錄為 借 以前年度損益調整 貸 其他應付款等 根據漏記費用計入對應科目 2 企業補繳以前年度企業所得稅或其他稅費的，具體會計分錄為 借 以前年度損益調整 貸 應交稅費等 應交所得稅 根據稅費型別計入對應科目 3 以前年度損益調整結轉，具...
以前年度稅費減免如何入賬，年度納稅調整要怎麼進行賬務處理？
以前年度稅費減免的入賬分以下兩種情況處理 1 如果是稅收減免 借 銀行存款 貸 營業外收入 2 如果原來入管理費用等科目，則 借 銀行存款 貸 管理費用等 3 注 一般情況下不用調整以年度損益。1.養老保險金和工傷保險金既不算稅，也不算費，是貴公司為員工繳納的福利，除了有乙個最低繳納限額，是由貴公司...
有關以前年度會計憑證錯誤怎麼辦，發現以前年度記賬憑證有錯誤的如何更正？
按原憑證金額作紅字憑證，然後用正確的金額作正確的憑證。就可以收工了。發現以前年度記賬憑證有錯誤的如何更正？紅字衝回原來憑證，重新做乙份正確的 以前年度錯誤記賬憑證怎樣修改？先做一張和錯誤的憑證科目一樣的，只是金額是紅字，等於衝去原來的憑證，再做一張正確的，摘要裡寫明改正某某號憑證，從你說的情況看應該...
調整以前年度多計提折舊費賬務如何處理
借 累計折舊 貸 以前年度損益 借 所得稅 貸 應交稅金 企業所得稅 借 以前年度損益 貸 所得稅 最後按 以前年度損益科目餘額 結轉未分配利潤 借 以前年度損益 貸 利潤分配 未分配利潤 擴充套件資料 以前年度損益調整的主要賬務處理 一 企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸...