1樓：匿名使用者
三種情況
一、老制度下，以前年度損益調整是結轉到本年利潤的，損益表中在淨利潤之前有這一行的，所以不存在你這個勾稽不對的情況
二、企業會計準則下，以前年度損益調整科目是保留的，但利潤表中沒有體現了，那麼結轉一般都直接到利潤分配去了，直接的結果是你所謂的勾稽不對，因此，你不必拘泥在這簡單的勾稽算式中，實際上，嚴格來說的勾稽關係是這樣的：資產負債表未分配利潤等於未分配利潤年初數加利潤表的淨利潤，還應加減年內的調整數，就如你做到的情況。
三、小企業會計準則下，沒有以前年度損益調整科目，這倒簡單了，直接在本年度的損益科目體現，不了。
2樓：杞子韓餘
你這是屬於所得稅匯算清繳的多退少補，不是減免稅的退稅，因些不應計入營業外收入，而是應該調整08年度的所得稅。
「利潤分配--未分配利潤」和損益表沒有關係，上述調整分錄應追溯重述法調整上期會計報表，你應調整上年度的會計報表，而不是將調整數計入本年報表。
補充：應調減08年資產負債表上應交稅費，調增資產負債表未分配利潤，調減08年損益表所得稅費用。
對於09年的報表你可以直接修改期初數，不用去稅務局備案。08年的年報也要修改。
3樓：小布點說美食
1.跨年度的可以這樣做：
1、發生退稅時：借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
2、結** 借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
「利潤分配--未分配利潤」和損益表沒有關係，上述調整分錄應追溯重述法調整上期會計報表，你應調整上年度的會計報表，而不是將調整數計入本年報表。
收到以前年度退回的企業所得稅計入什麼科目
4樓：諾諾百科
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這裡僅是收到應收，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行小企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
借：所得稅費用 紅數貸：本年利潤
貸：所得稅費用 紅數
5樓：哀紹輝
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:以前年度損益調整
結轉時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
相應調整計提的盈餘公積等.
收到稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業所得稅
6樓：尼瑪
借：銀行存款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤
收到退回的企業所得稅款怎樣進行賬務處理?
7樓：dd財稅幫
企業匯算清繳、個稅手續費收入、穩崗補貼收到的這些錢，大家賬務處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進行講解！
8樓：九尾狐
dr：銀行存款
cr：以前年度損益調整（或所得稅）
同時dr：以前年度損益調整（或所得稅）
cr：利潤分配-未分配利潤
9樓：匿名使用者
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
收到退回的上年度企業所得稅該如何處理
10樓：天外—來客
跨年度的可以這樣做：
1、發生退稅時：借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
2、結** 借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
這樣就可以了
11樓：
你這是屬於所得稅匯算清繳的多退少補，不是減免稅的退稅，因些不應計入營業外收入，而是應該調整08年度的所得稅。
「利潤分配--未分配利潤」和損益表沒有關係，上述調整分錄應追溯重述法調整上期會計報表，你應調整上年度的會計報表，而不是將調整數計入本年報表。
補充：應調減08年資產負債表上應交稅費，調增資產負債表未分配利潤，調減08年損益表所得稅費用。
對於09年的報表你可以直接修改期初數，不用去稅務局備案。08年的年報也要修改。
退回的企業所得稅如何做會計分錄?
12樓：會計學堂教育服務
一、如果退的是當年的
借：自銀行存款貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款借:：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅。
2. 結轉借：應交稅金--應交所得稅貸：以前年度損益調整同時借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
13樓：小火柴工作室
按照規定實行所得稅先徵後返的企業，應在實際收到返還的所得稅時，衝減收到當期的所得稅費用。企業應按實際收到的所得稅返還，借記「銀行存款」科目，貸記「所得稅」科目。
借：銀行存款
貸：所得稅
14樓：匿名使用者
退的是當年的：
借：銀行存款
貸：所得稅費用 紅字
退的是上年的
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 未分配利潤
15樓：村站與路基
借銀行存款
貸利潤分配
退回多交的所得稅，會計如何處理？
16樓：以諾yl的老巢
退回的企業所得稅需做會計分錄：
1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的
①.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
②.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料應交稅費核算規定如下:
1、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
2、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費
3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算
17樓：大陶學長
退回當年多交的所得稅：
借：銀行存款，貸：所得稅費用。
退回往年多交的所得稅：
借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸：以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
相應調整計提的盈餘公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅 。
18樓：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
19樓：索馬利亞軍團
企業上年末應交稅金期末餘額為借方890萬元，但經過稅務所的匯算清繳報告，上年預繳所得稅時繳多了1,300萬元。這1,300萬元本年收到了稅務局返還，企業借：銀行存款，貸：
應交稅金-應交所得稅，導致期末貸方餘額為410萬元，可是本年企業不應產生應交所得稅，這樣看起來就非常不合理，應該怎麼處理才好呢？ 答：出現這種情況的原因是企業上期計算所得稅費用與實際稅負之間存在差異，實際上屬於會計差錯。
老準則下，對於匯算清繳結果與原先預計數之間的差異，應按財會[2003]29號文第九條的規定處理，原則上追溯調整前期。
企業對涉及到本問題解答中的有關交易或事項，應按《企業會計制度》及相關準則和本問題解答中規定的原則確認所得稅費用和應交所得稅金額。如果報告年度的所得稅匯算清繳發生於報告年度財務報告批准報出日之前，對於所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的，應通過"以前年度損益調整"科目進行會計核算並調整報告年度會計報表相關專案；如果報告年度所得稅匯算清繳發生於報告年度財務報告批准報出日之後，對於所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的，應通過"以前年度損益調整"科目進行核算並相應調整本年度會計報表相關專案的年初數。
20樓：一點通網校
退回多交的所得稅，會計處理方法：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
相應調整計提的盈餘公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
退回的所得稅怎麼做會計分錄
21樓：靖澎時遊
衝減所得稅費用。
借：銀行存款
貸：所得稅
如果是以前年度的，作為會計差錯更正處理。
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整-調整所得稅費用
借：以前年度損益調整-調整所得稅費用
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積
22樓：哈幾卡拉嘸
先徵後返實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用—當期所得稅費用
先繳後退實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金費——應交所得稅
同時借：應交稅費——應交所得稅
貸：盈餘公積—任意盈餘公積
年度匯算清繳計算全年應納所得稅額少於已預繳稅額不留下年抵扣經批准實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交企業所得稅
23樓：幸福千羽夢
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
收到以前年度退回的企業所得稅計入什麼科目
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這裡僅是收到應收，則 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交所得稅 收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交所得稅 借 應交稅費 應交所得稅 貸 以前年度損益調整 借 以前年度損益調整 ...
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