企業所得稅怎麼算，企業所得稅怎麼計算？

1樓：困難解決局

自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

2樓：滿嘴胡說**律

創業必知——企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。

3樓：高頓會計職稱

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。

4樓：小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

5樓：匿名使用者

暈，一樓貼了那麼多，都是舊條例的內容......

對中國境內的一切企業和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業、合夥企業），就其**於中國境內外的生產經營所得和其他所得徵收。企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。企業所得稅的稅率為25%.

企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。企業所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的徵收辦法。即企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6樓：匿名使用者

企業所得稅的納稅人為中國境內實行獨立經濟核算的各類內資企業或組織。具體包括國有、集體、私營、股份制、聯營企業和其他組織。

企業所得稅的徵稅物件為**於中國境內的從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務和其他營利事業取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉讓資產收益、特許權使用費和營業外收益等所得。

企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即納稅人每一納稅年度內的收入總額減除准予扣除的成本、費用、稅金和損失等專案後的餘額。

下列專案在計算應納稅所得額時，不得扣除：

1.資本性支出。

2.無形資產受讓、開發支出。

3.違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。

5.自然災害或意外事故損失有賠償的部分。

6.各類捐贈超過扣除標準的部分。

7.各種非廣告性質的贊助支出。

8.與取得收入無關的其他各項支出。

企業所得稅實行33%的比例稅率。同時，對小型企業實行二檔優惠稅率。即：

全年應納稅所得額3萬元以下的，稅率18%; 3萬元至10萬元的，稅率為27%; 10萬元以上的，稅率為33%.

企業所得稅有查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式。

1、查賬徵收方式下應納稅額的計算：

（1）季度預繳稅額的計算

依照稅法規定，企業分月（季）預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法（如按年度計畫利潤額）計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業所得稅稅額＝月（季）應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業所得稅稅額＝上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率

（2）年度所得稅額的計算

年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅都應當在分月（季）度預繳的基礎上，於年度終了後進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：

全年應納企業所得稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率

匯算清繳應補（退）企業所得稅稅額＝全年應納企業所得稅額－月（季）已預繳企業所得稅稅額

（3）應納稅所得額的計算：

稅法規定，應納稅所得額的基本計算公式為：

應納稅所得額=收入總額－准予扣除專案金額

在所得稅的實際徵管工作及企業的納稅申報中，應納稅所得額的計算，一般是以企業的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的，即：

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-以前年度虧損-免稅所得

2、核定徵收方式下應納稅額的計算：

（1）定額徵收方式下應納稅額的計算：

稅務機關按照一定的標準、程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納。

（2）核定應稅所得率徵收方式下應納稅額的計算：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

或……=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

7樓：匿名使用者

應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率

8樓：雲帳房企業版

企業所得稅應納稅所得額：企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額,為應納稅所得額。

應納稅所得額計算出來後，再根據自己的稅率進行計算即可。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

企業所得稅怎麼計算？

9樓：法妞問答律師**諮詢

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。

另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。

1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。

10樓：困難解決局

自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

11樓：梅儉隗雀

1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用

2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率

進行納稅

12樓：盛琦甲向雪

假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。

給你填寫乙份樣本看看。

附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls

13樓：諸葛夏佘靜

1，注意一點：

的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。

季度申報預繳時：

應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。

2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。

因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。

14樓：宋楊氏鞏寅

先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了

15樓：小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

16樓：高頓會計職稱

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。

17樓：素可欣城醜

計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)

18樓：司煙雀念

會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額

19樓：風向

1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。

2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...

3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...

20樓：匿名使用者

企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。

21樓：展素芹哀嫻

應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損

22樓：旁新樹昂然

1、所得稅一般屬於季度預繳，年終匯算清繳，也有的地方按月預繳。

2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：

1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。

3、如果該公司所得稅按月預繳的話：

（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。

（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500

由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。

23樓：欒雙隋安夢

當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：

2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）

30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）

當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）

2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）

實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）

08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元

08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元

24樓：曾自覃寄春

應交2008年企業所得稅為0

25樓：桑辰麥採白

該企業2008年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5

26樓：倫紹闞綺美

如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875

27樓：闢章前友容

09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；

廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；

最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）

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