企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？

1樓：高頓會計職稱

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。

2樓：哈哈世界

只有查賬徵收的可以享受企業所得稅的優惠，核定不享受了，好像五月才發的文

是只看收入的，因為核定就是在你不能準確核算的情況下，一種確保稅收的徵收方法

3樓：

小型微利的優惠繼續有效。但是在所得稅納稅申報的時候需要自己填報。需要滿足下面條件：

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

定率企業當然不能只考慮收入等。。。納稅申報原則上是相信企業，但是如果有任何少報漏報的情況是很嚴重的後果的。所以建議不要再這方面打主意！

納稅申報要考慮的很多，比如所有費用支出必須要要正式發票，否則需要納稅調整、業務招待費只能稅前列支60%且不能超過收入的千分之五。壞賬準備不能稅前列支。工資、福利、工會經費和職工教育經費等等很多要求。

4樓：

小型微利企業是20%，不過是需要經過稅局認定的。按你所說，你現在是按收入的核定徵收，也就是說無論你贏利還是虧損，只要有收入就要繳納企業所得稅，跟你的費用，支出沒有關係。

企業所得稅怎麼計算？

5樓：法妞問答律師**諮詢

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。

另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。

1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。

6樓：困難解決局

自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

7樓：梅儉隗雀

1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用

2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率

進行納稅

8樓：盛琦甲向雪

假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。

給你填寫乙份樣本看看。

附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls

9樓：諸葛夏佘靜

1，注意一點：

的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。

季度申報預繳時：

應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。

2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。

因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。

10樓：宋楊氏鞏寅

先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了

11樓：小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

12樓：高頓會計職稱

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。

13樓：素可欣城醜

計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)

14樓：司煙雀念

會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額

15樓：風向

1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。

2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...

3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...

16樓：匿名使用者

企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。

17樓：展素芹哀嫻

應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損

18樓：旁新樹昂然

1、所得稅一般屬於季度預繳，年終匯算清繳，也有的地方按月預繳。

2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：

1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。

3、如果該公司所得稅按月預繳的話：

（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。

（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500

由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。

19樓：欒雙隋安夢

當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：

2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）

30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）

當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）

2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）

實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）

08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元

08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元

20樓：曾自覃寄春

應交2008年企業所得稅為0

21樓：桑辰麥採白

該企業2008年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5

22樓：倫紹闞綺美

如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875

23樓：闢章前友容

09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；

廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；

最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）

24樓：任魄百里天翰

業務費：抄

30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲，取低，業務費扣除限額=12.5萬元

廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5

應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元

25樓：費修星建元

一、業bai

務招待費扣除限額如

du下,兩者取小,

應納zhi稅調增=30-12.50=17.50萬元dao1=2500*0.005=12.5萬元2=30*0.6=18萬元

二、廣回告宣傳費扣除限答額=2500*0.15=375萬元,應納稅調增=500-375=125萬元;

三、2008年應納稅所得額=200+17.50++125=342.50萬元

2008年度應納所得稅額=342.5*0.25=85.625萬元

企業所得稅稅率

26樓：有錢花

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量乙個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。

國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

27樓：愚人談娛樂

我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外就是對三資企業和部分高科技企業採用的優惠稅率，所得稅率為15%。

從2008年1月1日起至今，現行稅制中的企業所得稅基本稅率為25%；非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。

企業所得稅的納稅人分為兩類，居民企業和非居民企業。

其中居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。

除在中國境內未設立機構、場所但有**於中國境內所得的非居民企業是適用20%的稅率，其餘一般的居民企業和非居民企業都適用25%的基本稅率。

企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-抵扣專案-允許彌補的以前年度的虧損應納稅額=應納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

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