企業所得稅計算，企業所得稅怎麼計算？

1樓：困難解決局

自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

2樓：小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

3樓：風

每月的季報時，按照損益表上的會計利潤，計算企業所得稅，到年底計算所得稅要把會計利潤，調整為應納稅所得額，然後按照調整後的應納稅所得額（利潤數）計算所得稅。

一、法定稅率

納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為33%。

條例第三條

二、兩檔照顧性稅率

對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，暫減按18%的稅率徵收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業，暫減按27%的稅率徵收所得稅。

4樓：楊文棋

所得稅的計算是乙個比較複雜的問題，不同的企業在不同的徵收方式下有不同的計算方法。公司製企業一般按查帳徵收方法計算時，按季預繳，年終匯算清繳。基本稅率33％，年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的按18％的稅率徵收，年應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的按27％的稅率徵收。

不能查帳徵收的，一般由主管稅務機關核定徵收。

企業所得稅怎麼計算？

5樓：法妞問答律師**諮詢

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。

另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。

1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。

6樓：困難解決局

自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

7樓：梅儉隗雀

1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用

2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率

進行納稅

8樓：盛琦甲向雪

假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。

給你填寫乙份樣本看看。

附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls

9樓：諸葛夏佘靜

1，注意一點：

的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。

季度申報預繳時：

應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。

2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。

因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。

10樓：宋楊氏鞏寅

先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了

11樓：小島知道

企業所得稅是怎麼算的?

12樓：高頓會計職稱

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。

13樓：素可欣城醜

計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)

14樓：司煙雀念

會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額

15樓：風向

1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。

2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...

3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...

16樓：匿名使用者

企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。

17樓：展素芹哀嫻

應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損

18樓：旁新樹昂然

1、所得稅一般屬於季度預繳，年終匯算清繳，也有的地方按月預繳。

2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：

1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。

3、如果該公司所得稅按月預繳的話：

（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。

（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500

由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。

19樓：欒雙隋安夢

當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：

2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）

30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）

當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）

2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）

實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）

08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元

08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元

20樓：曾自覃寄春

應交2008年企業所得稅為0

21樓：桑辰麥採白

該企業2008年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5

22樓：倫紹闞綺美

如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875

23樓：闢章前友容

09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；

廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；

最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）

24樓：任魄百里天翰

業務費：抄

30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲，取低，業務費扣除限額=12.5萬元

廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5

應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元

25樓：費修星建元

一、業bai

務招待費扣除限額如

du下,兩者取小,

應納zhi稅調增=30-12.50=17.50萬元dao1=2500*0.005=12.5萬元2=30*0.6=18萬元

二、廣回告宣傳費扣除限答額=2500*0.15=375萬元,應納稅調增=500-375=125萬元;

三、2008年應納稅所得額=200+17.50++125=342.50萬元

2008年度應納所得稅額=342.5*0.25=85.625萬元

小微企業企業所得稅計算方法

26樓：眉間雪

1.對於年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10％

應交企業所得稅額=200000*10％=20000（元）

2.對於年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法：應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5％

應交企業所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）

（三）其實檔案規定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10-12月）按10％計算，綜合平均後是17.5％的稅負。

4.基本的計算公式為：

應交企業所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20％+年應納稅所得額*3/12*50％*20％=年應納稅所得額*17.5％。

擴充套件資料

《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十七條企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：

1.從事農、林、牧、漁業專案的所得；

2.從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；

3.從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；

4.符合條件的技術轉讓所得；

5.本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

第二十九條民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵。自治州、自治縣決定減徵或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民**批准。

27樓：匿名使用者

小微企業企業所得稅是按照應納所得額乘以稅率來計算的，但是國家對小微企業有扶植政策，符合要求的小微企業是按照應納所得稅額的25%來計算，然後乘以20%的稅率，超過100萬元但不超過300萬元的部分，按應納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。

根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

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