1樓：匿名使用者
全部做相反分錄就可以（紅字）！
先衝預提
借：所得稅費用 -20000
貸：應交稅金——企業所得稅 -20000
收到退稅
借：銀行存款 20000
借： 應交稅金——企業所得稅 -20000結轉利潤
借： 本年利潤 -20000
貸：所得稅費用 -20000
這樣所得稅費用和應交稅金——企業所得稅科目發生額和結轉額都為0
2樓：一點通網校
先衝預提
借：所得稅費用 (紅字)
貸：應交稅費——應交企業所得稅 (紅字)收到退稅
借：銀行存款
借： 應交稅費——應交企業所得稅
結轉利潤
借： 本年利潤 (紅字)
貸：所得稅費用 (紅字)
這樣所得稅費用和應交稅費——應交企業所得稅科目發生額和結轉額都為0
3樓：匿名使用者
一、如果退的是當年的
借：銀行存款 20000
貸：所得稅費用 20000
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
退回的企業所得稅如何做會計分錄
4樓：手工真賬實操學堂
你了解嗎？企業所得稅補稅或退稅如何賬務處理？
5樓：財務之家
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
企業所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
6樓：布樂正
如果多交稅款是指由於匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於匯算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
匯算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
7樓：匿名使用者
企業所得稅匯算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，匯算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行匯算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
8樓：貊宜儲夢蘭
1、於年末匯算前未預提所得稅費用的，直接按匯算應繳稅金借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
收到的退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交所得稅
2、對於已預提所得稅的，按匯算應繳稅額調整所得稅費用，補提或衝回多提稅金。
9樓：第五曼安
企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
收到退回的企業所得稅款怎樣進行賬務處理?
10樓：dd財稅幫
企業匯算清繳、個稅手續費收入、穩崗補貼收到的這些錢，大家賬務處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進行講解！
11樓：九尾狐
dr：銀行存款
cr：以前年度損益調整（或所得稅）
同時dr：以前年度損益調整（或所得稅）
cr：利潤分配-未分配利潤
12樓：匿名使用者
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
退回的企業所得稅如何做會計分錄?
13樓：會計學堂教育服務
一、如果退的是當年的
借：自銀行存款貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款借:：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅。
2. 結轉借：應交稅金--應交所得稅貸：以前年度損益調整同時借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
14樓：小火柴工作室
按照規定實行所得稅先徵後返的企業，應在實際收到返還的所得稅時，衝減收到當期的所得稅費用。企業應按實際收到的所得稅返還，借記「銀行存款」科目，貸記「所得稅」科目。
借：銀行存款
貸：所得稅
15樓：匿名使用者
退回的企業沒有錢。乙個乙個都玩兒完。你說咋辦就咋辦？雙混蛋者把錢賺。
16樓：匿名使用者
退的是當年的：
借：銀行存款
貸：所得稅費用 紅字
退的是上年的
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 未分配利潤
17樓：村站與路基
借銀行存款
貸利潤分配
退回多交的所得稅，會計如何處理？
18樓：以諾yl的老巢
退回的企業所得稅需做會計分錄：
1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的
①.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
②.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料應交稅費核算規定如下:
1、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
2、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費
3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算
19樓：大陶學長
退回當年多交的所得稅：
借：銀行存款，貸：所得稅費用。
退回往年多交的所得稅：
借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸：以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
相應調整計提的盈餘公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅 。
20樓：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
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