1樓：一點通網校
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目中的費用類。
損益中的費用類結轉方法為：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業稅金及附加
其他業務成本
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅費用
2樓：匿名使用者
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
3樓：簡單說保險
企業年末需將所得稅費用結轉至當年利潤，所得稅費用餘額為零。 所得稅費用結轉的會計分錄：借：
當年利潤信用：所得稅費用。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收入）。
其中，當期所得稅為當期應納稅額，即應納稅所得額×所得稅稅率。所得稅費用是指企業的營業利潤所應繳納的所得稅。 「所得稅費用」，核算企業承擔的所得稅，為損益表； 這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。
如果只有永久性差異，則等於當期應繳納的所得稅。
拓展資料
會計分錄（又稱簿記公式，以下簡稱分錄）是指按照複式記賬的原則，將雙方的賬目及其與各項經濟業務對應的金額進行列明的記錄。 在登記前，通過記賬憑證編制會計分錄，可以清楚地反映經濟業務的分類，有利於保證賬目記錄的正確性，便於事後檢查。
會計分錄編制格式：
一、先借後貸；借記與貸記分開書寫，金額的文字和數字要錯開；一借多貸或一貸多貸的，借方或貸方的字數必須對齊。
二、貸記記賬符號，賬戶和金額應該在借方後面乙個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。
會計分錄型別包括簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄為一借一貸；復合分錄是一借多貸分錄、一借多貸分錄和多借多貸分錄。 需要指出的是，為了保持賬目對應關係的清晰，一般不宜將不同的經濟業務結合起來編制多筆借款和多筆貸款的會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的整體情況，也可以編制多借款、多貸款的會計分錄。
在實踐中，會計分錄是通過填寫記賬憑證來實現的。 是保證會計記錄正確性和可靠性的重要環節。 在會計中，無論發生何種經濟業務，都必須在登記前按照記賬規則填寫記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確記賬，事後核對。
會計分錄有兩種：簡單分錄和復合分錄。
4樓：財經布穀
結轉本月所得稅費用會計分錄：
計提所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業應該在每個季度的季度末或者根據當季度收入或者利潤情況來確認對應的所得稅，並在月末對所計提的所得稅費用進行結轉，其分錄為，
借：所得稅費用
貸：應交稅費—
應交企業所得稅
月末結轉所得稅費用的分錄為
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用：
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目中的費用類。這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：
企業設立乙個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。
應交稅費的借貸方表示
應交稅費借方表示減少，餘額在借方表示借方餘額表示多交的稅費和尚未抵扣的。
應交稅費貸方表示增加，餘額在貸方表示應交未交的稅費。
所得稅費用的借貸方表示
所得稅費用在借方是已交，是按稅法規定計算的當期應交所得稅，登記企業負提的所得稅。
所得稅費用在貸方是未交 ，是結轉的所得稅費用，登記轉入本年利潤的所得稅。
5樓：匿名使用者
計提借：所得稅費用
貸：應交稅費--所得稅
結轉借：本年利潤
貸：所得稅費用
6樓：禚瑤盛鳥
每月終了,根據本年利潤科目當期發生額淨值,
提取時:借:所得稅,貸:應交稅金/所得稅,這個所得稅月終結轉到利潤分配中.
繳納時,借:應交稅金/所得稅,貸:現金或銀行存款
結轉所得稅費用的會計分錄？
7樓：金果
借：本年利潤
貸：所得稅費用
確認計量：
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
8樓：
結轉所得稅費用的會計分錄是：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
按照《企業會計準則》規定，企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
9樓：匿名使用者
借：本年利潤
貸：所得稅費用
按照《企業會計準則》規定，企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
（1）無遞延所得稅的情況
①計算借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
②交納借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
③結轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
（2）有遞延所得稅的情況
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益
10樓：好生活
計提時：
借：所得稅
貸：應交稅費——企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
11樓：非常參加
計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
12樓：民紅嬌源
請教一下，所得稅費用是不是應該記入資產負債表中的應交稅金裡面，和增值稅的銷項稅額相加後記入報表中啊？
13樓：如意
計提所得稅 借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納所得稅 借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
14樓：匿名使用者
①借：收入類（主營業務收入等）
貸：本年利潤
②借：本年利潤
貸：成本+費用類（主營業務成本等）
15樓：鯰魚燉茄子
dr:本年利潤
cr：所得稅
16樓：匿名使用者
借 本年利潤
貸 所得稅
17樓：紫韻小莉
結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
結轉本月所得稅費用會計分錄怎麼做
18樓：匿名使用者
借：本年利潤
貸：所得稅費用
按照《企業會計準則》規定，企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
（1）無遞延所得稅的情況
①計算借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
②交納借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
③結轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
（2）有遞延所得稅的情況
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益
19樓：環球網校
計提所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
關注環球網校結轉本月所得稅費用會計分錄怎麼做
計提並結轉所得稅的會計分錄是怎麼做的
20樓：匿名使用者
計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,借：本年利潤
貸：所得稅費用
21樓：匿名使用者
計提：借：本年利潤
貸：應交稅費-所得稅
繳納時：借：應繳稅費-所得稅
貸：銀行存款
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
22樓：匿名使用者
計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
23樓：匿名使用者
計提時藉:所得稅貸:應交稅費-應交所得稅繳納時藉:應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款季度預繳,年度匯算清繳借:本年利潤貸:所得稅
24樓：匿名使用者
所得稅費用＝本年利潤*25％
結轉所得稅費用：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
計算並結轉本月所得稅的會計分錄例子
25樓：小松鼠愛吃西紅柿
如果按月繳納所得稅的就按月計提，按季度繳納所得稅的就按季度計提。次月15日前申報繳納，計提的當期必須結**
計提所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結**
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴充套件資料：
企業所得稅優惠政策
1、國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。
2、企業的下列收入為免稅收入。
國債利息收入；
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
符合條件的非營利組織的收入。
3、企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅。
從事農、林、牧、漁業專案的所得；
從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
符合條件的技術轉讓所得；
4、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
5、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
6、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵。
急會計上所得稅費用的計算，會計所得稅費用到底怎麼算？
1 一項管理用固定資產,按會計規定的折舊方法當年計提了120萬元的折舊.按稅法規定的折舊方法對該項固定資產當年應該計提的折舊金額為60萬元.會產生遞延所得稅資產 120 60 25 15萬元 2 向關聯企業提供現金捐贈200萬元.不得稅前扣除 3 應付違反環保法規定罰款100萬元.不得稅前扣除 4 ...
所得稅費用，所得稅費用怎麼算
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