1樓：肆無的努力
1、營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動收益（－公允價值變動損失）+投資收益（－投資損失）
2、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
2樓：覆水疊涯
不是的利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
3樓：雙珈藍疏
營業利潤=收入-成本-稅金（兩稅一費）-費用（營業費+管理費+財務費）
所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率
4樓：匿名使用者
企業所得稅是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率27%、18%。如果企業利潤（應納稅所得額）在三萬以下，稅率是18%，三至十萬27%，十萬...
5樓：
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外成本
所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率
6樓：匿名使用者
不是。首先澄清下上面網友的回答，你說的33.37.18稅率是2008以前的舊稅法，而新稅法的稅率是25%，
接下來我們來說營業利潤，在企業所得稅年度申報表a類明確確定了，營業利潤=營業外收入-營業外支出。這樣的計算方式是屬於利潤總額計算的乙個方面。
而所得稅費用=利潤總額*企業所得稅稅率，是計算企業所得稅的方法
所得稅費用與營業利潤有關係嗎？
7樓：如空磐石
有關，而且關聯度相當的高。
所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出營業利潤是企業利潤的主要**，它是指企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的利潤。可以說，應納稅所得，就是營業利潤，加上營業外收入，扣減營業外支出。所說所得稅費用與營業利潤依存度相當高。
8樓：匿名使用者
1、如果所得稅是核定徵收方式， 所得稅費用與營業利潤沒有關係。因為，核定徵收方式是按收入總額計算所得稅的。
2、如果所得稅是查賬徵收方式， 所得稅費用與營業利潤有關係。因為，查賬徵收方式是按利潤總額計算所得稅的，營業利潤包含在利潤總額內。因此，營業利潤的多少，直接影響所得稅繳納的多少。
求根據題目計算營業利潤，利潤總額，所得稅，淨利潤
9樓：魔鬼傑
主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加=主營業務利潤。
主營業務利潤+其他業務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用=營業利潤。
營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出=利潤總額。
利潤總額-所得稅費用=淨利潤。
10樓：匿名使用者
樓主，你好。
營業利潤 = 商品銷售收入（200萬元） — 銷售商品的生產成本（150萬元）+（出租固定資產收入 6萬元 — 出租固定資產期間折舊費用 5萬元）— 營業稅金及附加（2萬元）— 銷售費用（4萬元）— 管理費用（18萬元）— 財務費用（1萬元）— 資產減值損失（1萬元）— 公允價值變動損益借方發生額（2萬元）+ 投資收益貸方發生額（1萬元）= 24萬元。
利潤總額=營業利潤（24萬元）+ （營業外收入 5萬元 — 營業外支出 3萬元）= 26萬元
所得稅稅額 = 利潤總額（26萬元） * 25% = 6.5萬元淨利潤 = 利潤總額（26萬元） — 所得稅稅額(6.5萬元) = 19.5萬元
法定盈餘公積金 = 淨利潤 * 10% = 1.95萬元任意盈餘公積金 = 淨利潤 * 5% = 0.98萬元
11樓：匿名使用者
營業利潤=200+6-150-5-2-4-18-1-1-2+1=24（萬元）
利潤總額=24+5-3=26（萬元）
所得稅=26*0.25=6.5（萬元）
淨利潤=26-6.5=19.5（萬元）
法定盈餘公積=19.5*0.1=1.95（萬元）任意盈餘公積=19.5*0.05=0.975（萬元）
12樓：匿名使用者
營業利潤=200+6+1-6-5-2-4-18-1-1-2=24(萬元)(除營業外收支外，該加的加，該減的減)
利潤總額=24+5-3=26(萬元)(在營業利潤的基礎上加上營業外收支就是利潤總額）
所得稅=26*25%=6.5(萬元)(假定沒有納稅調整）淨利潤=26-6.5=19.5(萬元)
提盈餘公積=19.5×10%=1.95(萬元)提任意盈餘公積=19.
5×5%=0.98(萬元)分錄：借：
利潤分配——提取法定盈餘公積 1.95利潤分配——提取任意盈餘公積 0.98貸：
盈餘公積 2.93
所得稅是利潤總額*25%還是營業利潤*25%
13樓：匿名使用者
1．年末應收款項餘額為200萬元，按5‰提取壞賬準備，提取前「壞賬準備」賬戶貸方餘額2000元。該企業實際提取壞賬準備10000元，且當年11月收回已核銷的壞賬7500元，未作處理
當年收回已核銷的壞賬7500元：
借：應收賬款 7 500
貸：壞賬準備 7 500
借：銀行存款 7 500
貸：應收賬款 7 500
期末應有壞賬準備：2 000 000*5‰=10 000元，應補提壞賬：10 000-2 000-7 500=500元，而企業實際提取10 000元，應衝回多計提的9 500元壞賬準備：
借：壞賬準備 9 500
貸：資產減值損失 9 500
2．當年**無形資產取得價款8000元，其賬面價值2600元，營業稅率5%，淨收入列入「盈餘公積」；
**無形資產淨收入應計入營業外收入（不考慮城建稅與教育費附加）
8 000-2 600-8 000*5%=5 000元
借：盈餘公積 5 000
貸：營業外收入 5 000
3．固定資產出租收入2000元全部列入「其他應付款」，其折舊、維修費共計400元計入「管理費用」；
固定資產出租收入應轉入其他業務收入，其折舊、維修費應轉入其他業務成本：
借：其他應付款 2 000
貸：其他業務收入 2 000
借：其他業務成本 400
貸：管理費用 400
4．贊助某希望工程100，000元，計入「營業外支出」
該項會計處理正確，不做調整分錄。贊助希望工程款項屬於公益性捐贈，在利潤總額的12%以內限額扣除。
5．當年實發工資500，000元，並按此數計提三項費用，核定其工資列支標準為300，000元；
應納稅所得額應調增：（500 000-300 000）*（1+14%+2%+2.5%）=237 000元
6.支付違約金20000元計入「營業外支出」
經營性違約金，可於計算企業應納稅所得額時全額扣除。
7.當年6月購入裝置一台80000元，按直線法計提折舊，折舊年限8年，稅法規定按10年計提，（假若不考慮殘值）；
稅法折舊：80 000/10=8 000元
會計折舊：80 000/8=10 000元
形成可抵扣所得稅差異，調增應納稅所得額：10 000-8 000=2 000元
形成遞延所得稅資產：2 000*25%=500元
8.向非金融機構借款10萬，年利率15%計入「財務費用」，當期銀行同期同類貸款利率10%；
調增應納稅所得額：100 000*（15%-10%）=5 000元
9.從境內b公司分得聯營利潤25500元，b公司所得稅率15%；獲得境外投資收益25萬元，系從m國分回的稅後利潤，己在該國納稅5萬元。
境內聯營b公司分回利潤不再繳納企業所得稅，調減應納稅所得額25 500元。
境外投資先調減應納稅所得額250 000元，再計算是否需補稅：（250 000+50 000）*25%=75 000元，應補稅75 000-50 000=25 000元。
10．期間費用中列支業務招待費80000元，當年營業收入1000萬元。
10 000 000*5‰=50 000元
80 000*60%=48 000元
扣除限額取小者：48 000元，應調增應納稅所得額：80 000-48 000=32 000元
要求：計算其當年利潤總額，及應納稅所得額
當年利潤總額
=賬面利潤+/-賬面影響損益的調整分錄金額
=500 000+9 500+5 000+2 000
=516 500元
公益性捐贈扣除限額：516 500*12%=61 980
應調增希望工程捐款：100 000-61 980=38 020元
應納稅所得額
=利潤總額+納稅調增金額-納稅調減金額
=516 500+237 000+2 000+38 020+5 000-25 500-250 000+32 000
=555 020元
應納企業所得稅額：
555 020*25%+25 000=163 755元
借：所得稅費用——當期所得稅 163 755
貸：應交稅費——企業所得稅 163 755
確認折舊方法不同形成的遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 500
貸：所得稅費用——遞延所得稅 500
關於遞延所得稅資產是否入所得稅費用
借 遞延所得稅資產 62.5萬 貸 所得稅費用 62.5萬 這62.5萬需要體現在利潤表的所得稅費用中，但是不會涉及到應交稅費 所得稅，因為這62.5萬元是遞延所得稅費用，不是當期所得稅費用 問 現在要做報表，這62.5要不要體現在利潤表的所得稅費用裡？如果要的話請問怎麼做賬提現？最好詳細點。答 6...
利潤表中的所得稅如何計算，利潤表中 所得稅費用是怎麼計算出來的？
1 損益表中的所得稅是根據收入或利潤計算的。也就是說，根據你單位所得稅徵收方式來計算。1 如果你單位所得稅屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式 應交所得稅 收入總額 稅務核定固定比例 25 2 如果你單位所得稅屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式 應交所得稅 利潤總額 25 2 ...
請問「遞延所得稅費用」與「遞延所得稅資產」有何區別與聯絡
遞延所得稅費用 與 遞延所得稅資產 是一對孿生兄弟，它們共同 於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入 遞延所得稅資產 當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入 遞延所得稅費用 當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產 的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產 的轉回加大...
交易性金融資產所得稅費用和遞延所得稅
先說一下這個題目的事宜 期末公允價值變動損益這個科目期末是沒有餘額的，你這裡說的有5萬餘額，基於做題目考慮，我理解你所說的是什麼意思，但是期末的時候損益科目肯定會結轉到本年利潤，無餘額 另外，利潤總額20萬，也是基於5萬已經結轉考慮的。第三，所得稅稅率25 假設。不管你看的是什麼教材，意思是這樣的，...
結轉所得稅費用的會計分錄是什麼，結轉所得稅費用的會計分錄？
借 本年利潤 貸 所得稅費用 所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用 核算企業負擔的所得稅，是損益類科目中的費用類。損益中的費用類結轉方法為 借 本年利潤 貸 主營業務成本 營業稅金及附加 其他業務成本 銷售費用 管理費用 財務費用 營業外支出 所得稅費用 計提所得稅費用 借 所得稅費...