1樓：匿名使用者
根據企業會計制度的規定，題中情況在2006年的會計處理為：
借：以前年度損益調整 523.09元
貸：應交稅金——應交企業所得稅 523.09元借：利潤分配——未分配利潤 523.09元貸：以前年度損益調整 523.09元
涉及提取法定盈餘公積及法定公益金（假設提取比例為10%、5%）的，還需：
借：盈餘公積——法定盈餘公積 52.31元、借：盈餘公積——法定公益金 26.15元
貸：利潤分配——未分配利潤 78.46元
另外，由於題中應當補交的所得稅數額不大，如果該數額對企業損益影響不大的話，也可以不按照上述方法處理，而將該補交的稅款視為當年應交稅款進行處理：
借：所得稅 523.09元
貸：應交稅金——應交企業所得稅 523.09元最後，需要強調的是，納稅調整是稅法上而非會計上概念，因此，題中所列的納稅調整事項無需在會計上進行調整，只需按照納稅調整後的應納稅所得額繳納企業所得稅，並按應交的企業所得稅入帳即可。
2樓：
acco125125真的是非常的專業,請問你是會計師嗎?
企業所得稅年底匯算清繳怎麼處理，企業所得稅年底匯算清繳怎麼抵扣
這個問題有點太專業了，三言兩語說不清。廣州財智會計培訓中心近期有個 2010年企業所得稅匯算清繳與年終賬務處理業務培訓 就是專門講這個的。你方便的話去聽下。28037187 企業所得稅年終匯算清繳都有乙份 所得稅年度納稅調整表 需要調整的內容上面列舉的很清楚。年終匯算清繳不可能每一項都能涉及到，具體...
企業所得稅年報，資產折舊 攤銷納稅調整明細表如何填
第2欄本年折舊 攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額 第3欄累計折舊 攤銷額為累計折舊賬戶的期末餘額稅收金額 第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的 專案補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能...
企業所得稅當年退回會計分錄處理，退回的企業所得稅如何做會計分錄
全部做相反分錄就可以 紅字 先衝預提 借 所得稅費用 20000 貸 應交稅金 企業所得稅 20000 收到退稅 借 銀行存款 20000 借 應交稅金 企業所得稅 20000結轉利潤 借 本年利潤 20000 貸 所得稅費用 20000 這樣所得稅費用和應交稅金 企業所得稅科目發生額和結轉額都為0...
企業所得稅年度納稅申報表附表九
全額填入 計稅基礎即可，1 暈。你的資料為啥全部接不上 2 先不管資料接不接得上，如果你帳確實有這麼多，那本年的計稅金額要填一致，否則會產生所得稅納稅調整 固定資產入賬的資產原值只要符合稅法規定，極少不符合的 帳載金額和稅收金額基本都是一致的。你按照帳載金額抄寫一遍即可。具體關於計稅基礎的解釋，請參...
企業所得稅應納稅所得額的收入總額包括哪些
納稅人的收入總額包括生產經營收入 財產轉讓收入 利息收入 租賃收入 特許權使用費收入 股息收入和其他收入。由於計算應納稅所得額是以企業每一納稅年度的收入總額為計算依據的，而各項收入又有其跨年度實現的客觀情況，因此，為了準確確定在乙個納稅年度內實現的收入額，稅法規定 企業應納稅所得額的計算，以權責發生...