1樓：虎年大旺旺
這個問題有點太專業了，三言兩語說不清。廣州財智會計培訓中心近期有個《2010年企業所得稅匯算清繳與年終賬務處理業務培訓》，就是專門講這個的。你方便的話去聽下。**28037187
2樓：大笑霖
企業所得稅年終匯算清繳都有乙份《所得稅年度納稅調整表》，需要調整的內容上面列舉的很清楚。年終匯算清繳不可能每一項都能涉及到，具體的按所得稅法規定的列支標準，也可以諮詢稅務管理員。
按照財務會計制度規定與稅法規定有差異的地方進行調整，這個調整有調增應納稅所得額的，也有調減應納稅所得額的。
3樓：匿名使用者
自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款
企業所得稅年底匯算清繳怎麼抵扣
4樓：龍泉
企業所得稅年底匯算清繳分無限期結轉抵扣專案和限期結轉扣除專案抵扣。
一、無限期結轉抵扣專案
（一）廣告宣傳費的處理。
《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
關於以前年度未扣除的廣告費的處理，《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）規定，企業在2008年以前按照原政策規定已發生但尚未扣除的廣告費，2008年實行新稅法後，其尚未扣除的餘額，加上當年度新發生的廣告費和業務宣傳費後，按照新稅法規定的比例計算扣除。
（二）職工教育經費處理。
《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
關於以前年度職工教育經費餘額的處理，國稅函[2009]98號檔案規定，對於在2008年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費餘額，2008年及以後新發生的職工教育經費應先從餘額中衝減。仍有餘額的，留在以後年度繼續使用。
（三）長期股權投資損失的處理。
此前，《國家稅務總局關於做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知》（國稅函[2008]264號）對企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。但自2010年1月1日起執行的《國家稅務總局關於企業股權投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第6號）規定，企業對外進行權益性投資所發生的損失，在經確認的損失發生年度，作為企業損失在計算企業應納稅所得額時一次性扣除。該規定發布以前，企業發生的尚未處理的股權投資損失，准予在2010年度一次性扣除。
（四）遞延所得的處理。
1.新稅法實施前已按5年遞延計入收入的可執行到期。
《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）、《國家稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批專案後續管理工作的通知》（國稅發[2004]82號）規定，企業在乙個納稅年度發生的轉讓、處置持有5年以上的股權投資所得、非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得和捐贈所得，佔當年應納稅所得50%及以上的，可在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得額。為保持政策銜接與過渡，國稅函[2009]98號檔案第二條關於遞延所得的處理中明確規定，企業按原稅法規定已作遞延所得確認的專案，其餘額可在原規定的遞延期間的剩餘期間內繼續均勻計入各納稅期間的應納稅所得額。
2.新稅法施行後，企業取得的收入無特殊規定不可遞延納稅。
《國家稅務總局關於企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第19號）規定，企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。在稅務處理上，該公告還明確規定，2008年1月1日至本公告施行前，各地就上述收入計算的所得，已分5年平均計入各年度應納稅所得額計算納稅的，在本公告發布後，對尚未計算納稅的應納稅所得額，應一次性作為本年度應納稅所得額計算納稅。
二、限期結轉扣除專案
（一）虧損彌補的處理。
《企業所得稅法》第十八條規定， 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補期限計算。這裡所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法及其實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。
（二）專用裝置的投資額抵免。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百條、《財政部、國家稅務總局關於執行環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄、節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄和安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]48號）和《國家稅務總局關於環境保護節能節水、安全生產等專用裝置投資抵免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2010]256號）的規定，企業購置並實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
（三）開（籌）費的處理。
《企業所得稅法實施條例》第七十條規定，作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。由於新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，為此，國稅函[2009]98號檔案規定，對開辦費的處理，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。同時，《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第七條規定，企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。
企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。
5樓：樹陰下的羊
抵扣啥？匯算清繳一般是調增納稅利潤。
年度企業所得稅匯算清繳需要補稅,賬務如何處理?
6樓：匿名使用者
所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報來時是會計核算與稅法上存在的差迴異進行自查調自整答補繳，發生應補繳的所得稅產生損益屬於上百一年的，所以，1、申報補繳時藉：以前年度損益調整；貸：應交稅費。
2、繳納稅款後，根據繳稅憑證：借：應交稅費；度貸：
銀行存款。3、由於上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目，所以，以年度損益調整科目應道結轉，借：利潤分配，貸：
以前年度損益調整；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程式~
7樓：匿名使用者
所得稅bai匯算清繳，是在本年du度對上一年
度所得zhi稅申報時是會計核算與稅法上dao存在版的差異進行
自查調整補繳權，發生應補繳的所得稅產生損益屬於上一年的，所以，1、申報補繳時藉：以前年度損益調整；貸：應交稅費。
2、繳納稅款後，根據繳稅憑證：借：應交稅費；貸：
銀行存款。3、由於上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目，所以，以年度損益調整科目應結轉，借：利潤分配，貸：
以前年度損益調整
8樓：匿名使用者
按照權責發生制記賬，當然走以前年度損益調整。那是去年發生的業務。
小規模納稅人年末企業所得稅匯算清繳如何做？
9樓：諾諾百科
企業所得稅匯算：匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表。
向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款。
小規模企業要做好企業所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。
如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災害的影響），可按照《稅收徵管法》及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
10樓：匿名使用者
匯算清繳一般在次年的6月份以前做,到時稅務局會組織學習並提供專用系統,包括有公式的**及詳細說明,每年都不同的
企業所得稅如何計算？還有如何年終匯算清繳？
11樓：匿名使用者
年度終了後5個月內填報企業所得稅年度納稅申報表進行匯算清繳。乙個納稅年度的收入總額減去免稅收入和不徵稅收入和成本費用等扣除專案，再加上按稅法調增的專案，減去調減專案，計算出應納稅所得額，乘以25%稅率。平時按月或按季預繳。
12樓：刑新月
企業所得稅=利潤總額*25%，年底匯算清繳，
13樓：匿名使用者
舉例如下：
企業所得稅採取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：
一、按本年乙個月或乙個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。
二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。
下面以第一種按季度方法舉例說明：
你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元
4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。
7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。
10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。
前三季度已預繳：19980元，則第四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。
年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。
企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅。
所得稅匯算清繳流程，企業所得稅匯算清繳的程式流程
1 填寫納稅申報表並附送相關材料 納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。2 稅務機關受理申請，並審核所報送材料 1 主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳 代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱...
企業所得稅匯算清繳的問題 急，企業所得稅匯算清繳問題
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關...
所得稅匯算清繳表如何填寫，請問企業所得稅匯算清繳的表格要怎樣填寫
你是網上申報所得稅麼，我知道網上申報怎麼做，怎麼填寫。所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下 1 收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0 2 成本費用明細表 一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分...
企業所得稅匯算清繳報告表怎麼填，請問企業所得稅匯算清繳的表格要怎樣填寫
是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出 納稅調整後所得 應納稅所得額 並據此計算年度應納稅額。因此，本表包括利潤總額計算 應納稅所得額計算 應納稅額計算和附列資料四個部分。1 納稅企業先按照會計核算結果填報相關收入 成本費用及利潤情況2 所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤...
請教高手關於企業所得稅匯算清繳的問題
事務所打 來要你們匯算清繳，我的理解是要來你們這裡做稅審。你只需要準備一下他們要求準備的資料就好了。對於匯算清繳，根據稅務局的要求來做，需要你們提供鑑證報告，你就得找事務所出這個報告。一般匯算前，稅務局會發文，略帶有強制性。2012年度的文已大致擬好，說幾個主要標準吧，銷售收入超3000萬或是當年虧...