1樓：天竺葵先生
職工薪酬支出及納稅調整明細表（2017版）七大填報問題、誤區
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實際發生額是應付職工薪酬下（工資薪金及別的發放的補貼等計入的也存在）借方發生額，這兒要注意：
一是，借方發生額要分析填，並不是取過來乙個科目借方發生額就算（要實際發放的工資薪金）；
二是，如果未通過應付核算的發生額，也應填進來（如借費用，貸銀行存款方式）；應付借貸方調賬的也要注意，不要算重了，要發生淨額；
三是，是不是僅統計截止到12月31日，小編認為是17年度可以截止到2018年5月31日止發放的計提工資（依據2015年第34號公告）。
國家稅務總局公告2015年第34號 國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告網頁鏈結
二、企業年度匯算清繳結束前支付彙繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提彙繳年度工資薪金，准予在彙繳年度按規定扣除。
2樓：匿名使用者
實際發生額按72000元填。
2018年6000元在2019年3月就已經發完了，也就是在企業所得稅匯算清繳前發完的可按72000元填報的。
**：新版企業所得稅納稅申報表怎麼填：職工薪酬納稅調整明細表
3樓：勵立群
1.第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計畫，會計核算計入成本費用的金額；第4列「稅收金額」填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：根據第5行或者第5+6行之和填報。
5.第5行「其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費」：
適用於按照稅法規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例；第3列「以前年度累計結轉扣除額」填報以前年度累計結轉准予扣除的職工教育經費支出餘額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」，為第1-4列的餘額；第6列「累計結轉以後年度扣除額」，為第1+3-4列的金額。
6.第6行「其中：按稅收規定全額扣除的職工培訓費用」：
適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規定允許全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（100%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1- 4列的餘額。
7.第7行「四、工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（2%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×2%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
8.第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。
第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
9.第9行「六、住房公積金」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的住房公積金金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的住房公積金金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
10.第10行「七、補充養老保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充養老保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
11.第11行「八、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
12.第12行「九、其他」：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規定情況及納稅調整金額。
13.第13行「合計」：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。
請問職工薪酬支出及納稅調整明細表怎麼填寫？
4樓：天竺葵先生
職工薪酬支出及納稅調整明細表（2017版）七大填報問題、誤區
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實際發生額是應付職工薪酬下（工資薪金及別的發放的補貼等計入的也存在）借方發生額，這兒要注意：
一是，借方發生額要分析填，並不是取過來乙個科目借方發生額就算（要實際發放的工資薪金）；
二是，如果未通過應付核算的發生額，也應填進來（如借費用，貸銀行存款方式）；應付借貸方調賬的也要注意，不要算重了，要發生淨額；
三是，是不是僅統計截止到12月31日，小編認為是17年度可以截止到2018年5月31日止發放的計提工資（依據2015年第34號公告）。
國家稅務總局公告2015年第34號 國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告網頁鏈結
二、企業年度匯算清繳結束前支付彙繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提彙繳年度工資薪金，准予在彙繳年度按規定扣除。
5樓：崢嶸之歲月
賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是餘額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關係的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。
老師們，匯算清繳裡的職工薪酬支出及納稅調整表怎麼填列
6樓：樹陰下的羊
按計提金額填，帳載等於稅收。
7樓：綠水青山
《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明：第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
匯算清繳職工薪酬納稅調整明細表怎麼填
8樓：向日葵
1、這是乙份《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》中 「a105050職工薪酬支出及納稅調整明細表」樣表，下面我們就來看看如何填寫這張表；
2、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第1列「賬載金額」填寫納稅人依據本單位的相關賬簿裡的相關會計科目記錄的金額，這裡的金額是按照會計制度的規定確定的金額；
3、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第2列「實際發生額」填寫納稅人各相關會計科目實際發生的金額；
4、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第3列「稅收規定扣除率」填寫指定的專案規定的稅收扣除率，其中：職工教育經費的稅收扣除率請從申報系統的下拉列表選擇，其他各項的扣除率按照下圖所示填列；
5、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第4列第5行「以前年度累計結轉扣除額」填寫第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」以前年度累計結轉的准予扣除的職工教育經費支出餘額，第4行會自動生成資料；
6、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第5列「稅收金額」，本列應特別注意三個字「孰小值」，「稅收金額」只取各專案中按照不同規定生成的金額中的最小值；
7、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第6列「納稅調整金額」，填寫本表第1列金額減去第5列金額的餘額；
8、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第7列第5行「累計結轉以後年度扣除額」，填寫本表第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」第1列加第4列減去第5列後的餘額，第4行根據第5行的金額自動生成。
9樓：匿名使用者
a105050《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明
本表適用於發生職工薪酬納稅調整專案的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委 關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。
一、有關專案填報說明
1.第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計畫，會計核算計入成本費用的金額；第4列「稅收金額」填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：根據第5行或者第5+6行之和填報。
關於應付職工薪酬，應付職工薪酬
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