1樓:肆無的努力
員工借款壞賬處理分錄:
1、無人負責,直接進入損益
借:營業外支出
貸:其他應收款--某某
2、查出責任人由責任人負責或者部分負責的
借:營業外支出
其他應收款--某某
貸:其他應收款--某某
注:對於員工借款收不回,應先分析原因和分清責任,還要領導對處理方法和結果審批過後,就是紙質版的審批,財務才能依此入賬。有的單位會先放到待處理財產損溢,等到有結果後對於實在無法追回的部分才放到營業外支出。
這樣也是可以的。
2樓:血刺續殤厷
問題1、沒有資料如何進行壞賬處理,能不能打打報告把當時情況說明一下就行呢?(管理辦法不是說需要確鑿證據證明無法收回嗎?這些借款都是2000年之前的,肯定收不回來了);問題2、沒有資料滿足不了稅前扣除的規定,無法稅前扣除,涉及的稅金就大單了,有什麼好辦法嗎?
具體情況:1、現金短款,相關當事人也處罰,但是涉及多人,短款責任無法明確,因此該短款無人承擔,仍掛個人借款;
2、98年預開發票,但款項無法收回;
3、98年以個人名義借款成立公司,5年後公司登出,投資款未收回。當時是有裝置、發票之類,現在時間太久了,都不見了;
4、個人名義借款投資專案,公司經營不善,虧損了。投資款無法收回。
職工個人借款成為壞賬,該如何作會計處理?
3樓:匿名使用者
你們的企業所得稅在歸哪個局管,
你就上哪個局去申請財產損失稅前扣除審批。
4樓:
企業所得稅是那個稅局管就找那個稅局.(其實沒有必要找稅局的).
5樓:匿名使用者
計提壞賬準備時
借:資產減值損失 2000
貸:壞賬準備 2000
核銷時藉:壞賬準備 2000
貸:其他應收款 2000
6樓:匿名使用者
先借:壞賬準備 2000
貸:其他應收款 2000
稅務批准後
借:資產減值損失 2000
貸:壞賬準備 2000
7樓:哆啦咪發嗦哆嘻
壞賬準備
一、本科目核算企業應收款項等發生減值時計提的減值準備。
二、壞賬準備的主要賬務處理
(一)資產負債表日,企業根據金融工具確認和計量準則確定應收款項發生減值的,按應計提的壞賬準備金額,借記「資產減值損失」科目,貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大於其賬面餘額的,應按其差額計提;應計提的金額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
(二)對於確實無法收回的應收款項,按管理許可權報經批准後作為壞賬損失,轉銷應收款項,借記本科目,貸記「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「應收分保保險責任準備金」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。
(三)已確認並轉銷的應收款項以後又收回的,應按實際收回的金額,借記「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「應收分保保險責任準備金」、「其他應收款 」、「長期應收款」等科目,貸記本科目;同時,借記「銀行存款」科目,貸記「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「應收分保保險責任準備金」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。已確認並轉銷的應收款項以後又收回的,企業也可以按照實際收回的金額,借記「銀行存款」科目,貸記本科目。
三、本科目期末貸方餘額,反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。
我單位有員工借款現在追不回來了,請問壞賬處理該怎麼做?(我單位是免企業所得稅的非營利組織)**等 5
8樓:匿名使用者
企業會計準則和所得稅法的規定是有差異的,企業會計準則允許企業計提壞賬準備,也允許企業帳內列支壞賬損失,但是稅法是不允許企業的壞賬損失在稅前列支的,除非你事先取得了稅務局的審批(這幾乎不可能取得),所以即使你賬上做了壞賬損失,算所得稅的時候還是要做調整,根本達不到避稅的目的。
企業員工借款時填寫的借款單,當抵消後,借款單怎麼處理?
9樓:小肥肥
留著,這是原始附件,需要入賬作為附件的,員工還款時,給員工開收據註明還幾月幾日借款,第一聯給員工,記賬聯入賬作為附件,還有存根聯就保留好了。
衝減流程:
一般預借差旅費, 而且差旅費報銷單格式正確的話可以直接衝減借款,剩餘的交回公司,就不用那麼麻煩,要是採購物資的,那就單獨報銷。
擴充套件資料:
例:發現「管理費用」賬戶1000元錯記為10000元。
則以下處理就是「衝減」:
借:管理費用 9000(紅字)
貸:銀行存款 9000(紅字)
(1)衝減可用於應收款、應付款的核算:如當月發生一收入,但款未收到,你可以先掛賬
借:應收賬款
貸:主營業務收入等
(2)在次月該業務款收回,你可以衝回部分或全部應收款,該筆業務即稱衝減。
借:現金
貸:應收賬款
(3)費用的衝減一般涉及較少,直接回沖費用,只有在發生壞賬損失,但又有收回時才發生,如
發生壞賬時:借:管理費用
貸:壞賬準備
又壞賬又收回時,按會計處理原則,你可以直按衝減。
借:壞賬準備
貸:管理費用
10樓:暖暖噠
歸還時可以找出他的借款單影印後,在影印件上寫上「誰交來現金衝借款」然後就根據這個做賬。同時也可以寫個收據。
如果是報銷的,那就在員工填寫的報銷單上寫上衝借款。就可以入賬了。
11樓:匿名使用者
一般的公司出於保護出納的目的,員工的暫支單(借款單)也是要入賬的,員工借出時,記入其他應收款,歸還時再衝減該應收款項,這樣的話,借款單是留在公司的(作為記賬憑證的附件);也有的是暫不入賬(在出納處作為白條抵庫),這樣的話,該借款單一般是在員工結清該借款是歸還該員工由其自行處理的。
12樓:匿名使用者
如果借款時借款單已入賬,現在收回時必須打三聯式收據給借款人,公司存根做賬。
事業單位個人借款壞帳帳務處理
13樓:匿名使用者
1、批准前:
借:待處置資產損溢
貸:其他應收款
2、批准後核銷:
借:其他支出
貸:待處置資產損溢
《事業單位會計制度》1115 其他應收款:
四、逾期三年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的其他應收款,按規定報經批准後予以核銷。核銷的其他應收款應在備查簿中保留登記。
(一)轉入待處置資產時,按照待核銷的其他應收款金額,借記「待處置資產損溢」科目,貸記本科目。
(二)報經批准予以核銷時,借記「其他支出(應收及預付款項核銷)」科目,貸記「待處置資產損溢」科目。
(三)已核銷其他應收款在以後期間收回的,按照實際收回的金額,借記「銀行存款」科目,貸記「其他支出(應收及預付款項核銷)」科目。
14樓:匿名使用者
首先確認是呆賬還是壞賬:三年以上既不增加也不減少的無法收回的往來賬,並且不能確定將來是否能收回的往來賬,應該確定為呆帳;已經確定不能收回的往來賬,應該確定為壞賬。
見案例:
甲企業從1999年起開始採用備抵法核算壞賬損失。1999年6月30日、1999年12月31日、2000年6月30日、2000年12月31日的應收帳款餘額分別為1400000元、2000000元、1000000元、1200000元。該企業於1999年8月確認兩筆應收帳款為壞賬,其中a企業為3000元、b企業為2000元;2000年5月,已轉銷的上年a企業應收帳款3000元中又收回2500元甲企業按期末應收賬款餘額的5%提取壞賬準備。
要求:根據上述資料計算期末應提的壞賬準備,並作出全部有關會計分錄。
1999年開始計提壞賬。
1999年6月應計提的壞賬=1400000*5‰ =7000元借:資產減值損失 7000
貸:壞賬準備 7000
8月確定兩筆壞賬
借:壞賬準備 5000
貸:應收賬款—a企業 3000
—b企業 2000
1999年12月應計提的壞賬=2000000*5‰ =10000元貸方有餘額2000,則補提8000
借:資產減值損失 8000
貸:壞賬準備 8000
2000年5月又收回a企業的壞賬
借:應收賬款 2500
貸:壞賬準備 2500
借:銀行存款 2500
貸:應收賬款 2500
2000年6月應計提的壞賬=1000000*5‰=5000元應衝回的壞賬=2000+8000+2500-5000=7500元借:壞賬準備 7500
貸:資產減值損失 7500
2000年12月應計提的壞賬=1200000*5‰ =6000元貸方有餘額5000,則補提1000
借:資產減值損失 1000
貸:壞賬準備 1000
15樓:公孫十八
一樓說的太複雜,且牛頭不對馬嘴——是事業單位,不是企業。事業單位無法收回的借款——「呆死帳」,在取得有關證明並經領導等審批後,可以直接列事業支出。這也符合事業單位年終清理的帳務處理精神「事業單位的往來款項,年終前應盡量清理完畢。
按照有關規定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶。」
公司職工借款確認無法收回如何進行賬務處理?需要有理論依據!謝謝!
16樓:匿名使用者
確認為企業承擔的營業外支出。寫乙個情況說明,由公司領導簽字。但所得稅匯算時,需要調增應稅所得額 ,因為此項為與生產經營無關的支出。
17樓:№華廈※天圻
借:壞賬準備
貸:其他應收款
壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的,是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算,採用備抵法。在備抵法下,企業每期末要估計壞賬損失,設定「壞賬準備」賬戶。
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