1樓：向日葵
設定1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額 、企業**交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設定「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計準則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資等交易性金融資產的公允價值。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
2樓：匿名使用者
肯定要這只明細科目核算的，這個會計準則有明確規定的，交易性金融資產要設定成本和公允價值變動兩個明細科目核算
交易性金融資產（**或債券）：
1、取得：借：交易性金融資產-成本 入賬成本不含交易費用和已宣告尚未發放股利
應收股利/利息 已宣告尚未發放股利（宣告日，登記日，支付日）
投資收益 交易費用
貸：銀行存款 實際支付金額
宣告日至登記日之間取得的交易性金融資產，已宣告尚未發放的股利計入應收股利（如果登記日之前就**，該應收股利應轉為投資收益？？）；持有期間宣告的股利計入投資收益：
借：應收股利/利息
貸：投資收益
資產負債表日公允價值變動：
借（或貸）：交易性金融資產-公允價值變動
貸（或借）：公允價值變動損益
**：借：銀行存款 實際交易**
貸：交易性金融資產-成本 取得時入賬成本
貸（或借）：交易性金融資產-公允價值變動 賬面餘額
貸（或借）：投資收益 差額
借（或貸）：公允價值變動損益 持有期間公允價值變動
貸（或借）：投資收益 轉入投資收益
**時投資收益=售出時**-初始投資成本（入賬成本）
持有期間投資收益=售出時**-初始投資成本-取得時交易費用+持有期間宣告股利
3樓：玉蓮
交易性金融資產是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，主要是為了近期內**的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券等。
交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種，分別設定「成本」和「公允價值變動」兩個明細科目：
1、取得時：
借：交易性金融資產-成本—xx
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款
2、資產負債表日公允價值變動：
借（或貸）：交易性金融資產-公允價值變動－xx貸（或借）：公允價值變動損益
3、**時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本 －xx
貸（或借）：交易性金融資產-公允價值變動 －xx貸（或借）：投資收益
借（或貸）：公允價值變動損益
貸（或借）：投資收益
4樓：過了批鬥的時代
交易性金融資產的兩個明細科目——「成本」，「公允價值變動」 必須寫明細科目。
還有 持有至到期投資的三個明細科目——「投資成本」「應計利息」「利息調整」 也必須寫明細科目。
除此之外，只有交易性金融資產的入賬成本不含交易費用，而可供**金融資產和持有至到期投資的入賬成本包含交易費用。。
交易性金融資產—公允價值變動屬於資產類會計科目還是損益類會計科目？
5樓：彌信程水
「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計準則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額
、企業**交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設定「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
舉例如下：
當企業購入某短期債券時，支出100萬，初始入賬如下：
借：交易性金融資產
100萬
貸：銀行存款
100萬
在當年年末，這個短期債券的市場價值達到了120萬，這個時候企業還未**這個債券，此時應入賬如下：
借：交易性金融資產-公允價值變動
20萬貸：公允價值變動損益
20萬次年1月，企業**了這個債券，售價為130萬，現金交易，這個時候入賬如下：
借：銀行存款
130萬
貸：交易性金融資產-成本
100萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20萬貸：投資收益
10萬並且需要把以前確認的公允價值變動損益轉至投資收益：
借：公允價值變動損益
20萬貸：投資收益
20萬從上例可以看出來，「交易性金融資產-公允價值變動」是乙個資產類科目，而「公允價值變動損益」才是乙個損益類科目。
6樓：卓榮花逯碧
交易性金融資產-公允價值變動屬於資產類科目。公允價值變動損益類屬於損益類，有時屬於收入類，有時屬於費用類。
7樓：逢淑英毛戊
交易性金融資產—公允價值變動是資產類科目。
其中：—公允價值變動是交易性金融資產的明細科目公允價值變動損益屬於損益類，計入利潤表的。
公允價值變動損益屬於收入類
什麼是交易性金融資產交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產是什麼意思 帶你了解交易性金融資產 交易性金融資產是什麼 交...
求交易性金融資產習題的答案，交易性金融資產的例題
3月1日 借 交易性金融資產 成本 800000投資收益 4000 貸 銀行存款 804000 4月20日 借 應收利息 20000 貸 投資收益 20000 4月22日 借 交易性金融資產 成本 900000應收利息 20000 投資產收益 6000 貸 銀行存款 926000 4月25日 借 銀...
交易性金融資產是什麼，什麼是交易性金融資產，交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產 financial assets held for tra...
交易性金融資產如何處置，交易性金融資產的處置，會計分錄怎麼做？請詳細一點
公允價值變動損失為以前確認的，於現在 無關，注意讀題意！題中 已確認公允價值變動損失65000，在 時，結轉到 投資收益 有 借 投資收益 65000 貸 公允價值損益 65000 公允價值變動，如為虧損，則要沖銷交易性金融資產的價值，借 公允價值變動損益 貸 交易性金融資產，所以 的時候做相反的分...
交易性金融資產的財務處理，交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做？
我來做，哈哈，單位萬元 12.1 購入 借 交易性金融資產 成本280 投資收益3 貸 銀行存款283 一般都在月末進行公允價值變動調整，所以12.20 與12.25不做賬務處理 12.25 310 借 銀行存款310 貸 交易性金融資產 成本 280 投資收益 30 250 借 銀行存款250 投...