1樓：幻覺
3月1日：
借：交易性金融資產——成本 800000投資收益 4000
貸：銀行存款 804000
4月20日：
借：應收利息 20000
貸：投資收益 20000
4月22日：
借：交易性金融資產——成本 900000應收利息 20000
投資產收益 6000
貸：銀行存款 926000
4月25日：
借：銀行存款 40000
貸：應收利息 40000
12月31日：
借：交易性金融資產——公允價值變動 （200000-170000）300000
貸：公允價值變動損益 300000
2008年2月20日：
借：銀行存款 2100000
貸：交易性金融資產——成本 1700000——公允價值變動 300000
投資收益 100000
同時借：公允價值變動損益 300000貸：投資收益 300000
2樓：匿名使用者
(1) 借：交易性金融資產 - 成本 800 000
投資收益 4 000
貸：銀行存款 804 000
(2)借：應收股利 20 000
貸：投資收益 20 000
(3)借：交易性金融資產 - 成本 900 000
應收股利 20 000
投資收益 6 000
貸：銀行存款 926 000
(4)借：銀行存款 20 000
貸：應收股利 20 000
(5)借：交易性金融資產 - 公允價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
(6)借：銀行存款 2 100 000
公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產 - 成本 1 700 000
- 公允價值變動 300 000
投資收益 400 000
交易性金融資產的例題
3樓：幸福千羽夢
【例1】購入**作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入**100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該****價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券**，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以**
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
4樓：百度文庫精選
內容來自使用者:聚文惠
【例·綜合題】a公司為非上市公司，按年對外提供財務報告，有關**投資業務如下。
（1）2014年11月6日，a公司購買b公司發行的**100萬股，成交價為每股25.2元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另付交易費用6萬元，佔b公司表決權資本的1%。
a公司準備近期內**。
①劃分為交易性金融資產
②初始入賬金額＝100×（25.2－0.2）＝2 500（萬元）③會計分錄
借：交易性金融資產——成本2 500
投資收益 6
應收股利 20
貸：銀行存款 2 526
（2）2014年11月10日，收到上述現金股利；
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
（3）2014年12月31日，該**每**價為28元；
公允價值變動＝100×28－2500＝300（萬元）借：交易性金融資產——公允價值變動300
貸：公允價值變動損益 300
（4）2015年4月3日，b公司宣告發放現金股利每股0.3元，4月30日，a公司收到現金股利；
借：應收股利（100×0.3）30
貸：投資收益 30
借：銀行存款 30
貸：應收股利
5樓：匿名使用者
2019年交易性金融資產有所改動，樓主的答案不具備參考價值了，詳情還請參展2019年或2020年初級會計實務
6樓：老不死的
這題錯了。第一題就錯了，應該寫成
借：交易性金融資產-成本 1000000投資收益 2000
貸：交易性金融資產-存出投資款1002000
7樓：庾葳
例題1最後**的分錄那個回答不對吧。我做的**分錄是借 其他貨幣資金 110萬
貸交易性金融資產-成本100
公允價值變動 8
投資收益 2同時轉出
借 公允價值變動損益 8
貸 投資收益 8
8樓：
交易性金融資產的例題有很多，你可以去書上查一下，有例題的。
交易性金融資產習題細節解答
9樓：匿名使用者
一，兩個演算法的原理都是一樣的，都是用你收了多少錢減去你取得時的花了多少錢的成本.
（1）是直接算出你賺了多少。
（2）只是說明由於公允價值變動給你帶來了其中的一部分收益！
二，兩次利息都不應該計入到交易金融資產吧！！利息都是單獨列示的，只是第一次的利息收入不計入投資收益而已，因為那是你花了錢的！
10樓：匿名使用者
第一種解法：
216是**價，也是**時的公允價值；
208-8是買時出的錢，但是這部分裡面有快要發放的利息，多出了利息，但很快就可以收回的，實際買價沒有208，只有200，所以它就表示交易性金融資產的入賬成本。
所以216-（208-8）就是**時的公允價值-成本，這就是**時的收益。
第二種解法：
212是2008年12月31日的公允價值
212-（208-8）就是第一期公允價值與成本的差額，就是第一期未實現的收益
216-212就是第二期公允價值之間的差額，就是第二期的收益。
隨著**事項，未實現的收益也實現了。
所以（216-212）+[212-（208-8）]就是兩期收益之各，也就是**時的收益。
至於利息不能計入交易性金融資產的科目中去的。
11樓：不想當狗熊呢
想知道為什麼是16，交易費用的1不需要減掉嗎？
交易性金融資產 會計題目 20分求答案
12樓：匿名使用者
樓上的最後一步錯了 應該是 借 銀行存款1200 貸 交易性金融資產-成本1000
公允價值損益120 公允價值變動--------200
投資收益------------- 120
13樓：匿名使用者
1 取得時（萬元）
借：交易性金融資產——成本 1000
應收利息 50
投資收益 10
貸：其他貨幣資金——存出投資款 1060（或銀行存款）
2 2007年1月6日，收到利息時
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 120
貸：公允價值變動損益 120
同時計提利息收入
借：應收利息 30
貸：投資收益 30
2008年1月6日，收到利息時
借：銀行存款 30
貸：應收利息 30
2008年6月6日
借：銀行存款 1200
貸：交易性金融資產——成本 1000
——公允價值變動 120
投資收益 80
同時：借：公允價值變動損益 120
貸：投資收益 120
2 2007年3月1日購入時（元）
借：交易性金融資產——成本 110000
應收利息 20000
貸：銀行存款 130000
2007年4月7日
借：銀行存款 20000
貸：應收利息 20000
2007年6月30日
借：公允價值變動損益 10000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 10000
2007年9月8日
借：銀行存款 120000
公允價值變動損益 10000
貸：交易性金融資產——成本 110000
投資收益 20000
同時：借：投資收益 10000
貸：公允價值變動損益 10000
什麼是交易性金融資產交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產是什麼意思 帶你了解交易性金融資產 交易性金融資產是什麼 交...
交易性金融資產是什麼，什麼是交易性金融資產，交易性金融資產是什麼
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交易性金融資產的財務處理，交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做？
我來做，哈哈，單位萬元 12.1 購入 借 交易性金融資產 成本280 投資收益3 貸 銀行存款283 一般都在月末進行公允價值變動調整，所以12.20 與12.25不做賬務處理 12.25 310 借 銀行存款310 貸 交易性金融資產 成本 280 投資收益 30 250 借 銀行存款250 投...
交易性金融資產如何處置，交易性金融資產的處置，會計分錄怎麼做？請詳細一點
公允價值變動損失為以前確認的，於現在 無關，注意讀題意！題中 已確認公允價值變動損失65000，在 時，結轉到 投資收益 有 借 投資收益 65000 貸 公允價值損益 65000 公允價值變動，如為虧損，則要沖銷交易性金融資產的價值，借 公允價值變動損益 貸 交易性金融資產，所以 的時候做相反的分...
交易性金融資產入賬價值怎麼計算，交易性金融資產入賬價值怎麼計算？
答案選b。2830 126 2704 萬元 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。交易性金融資產入賬價值的計算方法以及規定 1 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。2 企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目 ...