1樓：
我來做，哈哈，單位萬元
12.1 購入 借：交易性金融資產—成本280 投資收益3 貸：銀行存款283
一般都在月末進行公允價值變動調整，所以12.20 與12.25不做賬務處理
12.25 **310 借：銀行存款310 貸：交易性金融資產-成本 280 投資收益 30
**250 借：銀行存款250 投資收益30 貸：交易性金融資產—成本 280
如果你一定要做賬務處理，或者說將12.15與12.20視同月末進行處理，應這麼做
12.15 借：公允價值變動損益 30 貸：交易性金融資產—公允價值變動30
12.25 借：交易性金融資產—公允價值變動50 貸：公允價值變動損益50
**前公允價值為50*6=300萬元 驗證：賬面價值=280-30+50=300
**時 310 借：銀行存款310
貸：交易性金融資產-成本280
交易性金融資產-公允價值變動20
投資收益 10
同時將公允價值變動累計影響轉入投資收益（注意：這步是關鍵點和難點，請務必記住）
借：公允價值變動損益20 貸：投資收益 20
** 250 借：銀行存款 250
投資收益 50
貸：交易性金融資產-成本280
交易性金融資產-公允價值變動20
同時將公允價值變動累計影響轉入投資收益
借：公允價值變動損益 20 貸：投資收益 20
注：交易性金融資產的關鍵點有三處
1.初始確認時候將初始直接費用直接費用化，計入投資收益
2.交易性金融資產不可以轉化為其他型別的金融資產，同時其他型別的金融資產也不能轉化為交易性金融資產
3.處置時，務必需要將公允價值變動損益的累計影響數轉入投資收益科目。即處置時，投資收益科目的發生數總額應當等於處置價款減去初始確認的成本。
這個題目有點不嚴謹，一般月末再作調整，這樣比較合乎實務。
2樓：匿名使用者
1.購進時
借：交易性金融資產-成本 2800000投資收益 30000貸：銀行存款 28300002.每股5元時
借：公允價值變動損益 300000
貸：交易性金融資產-公允價值變動 3000003.每股6元時
借：交易性金融資產-公允價值變動 500000貸：公允價值變動損益 5000004.**時
借：銀行存款 2500000公允價值變動損益 500000交易性金融資產-公允價值變動 300000投資收益 300000貸：交易性金融資產-成本 2800000交易性金融資產-公允價值變動 500000公允價值變動損益 300000是這麼弄的吧
3樓：匿名使用者
虧損和盈利賬務處理基本一致，只不過投資收益的借貸方向正好相反。贏利時借方投資收益是將持有期間的交易性金融資產——公允價值變動科目餘額轉入投資收益科目
交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做？
4樓：之何勿思
交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄。
④**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產的核算分為：
1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本 應收股利/利息（宣告發放的股利） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款 貸：應收利息（應收股利）
3、資產負債表日：1）公允價值高於賬面餘額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動 貸：
公允價值變動損益2）公允價值低於賬面餘額時，按差額借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產-公允價值變動。
4、**交易性金融資產1）結轉成本借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（損失為紅字）2）結轉公允價值變動借：
公允價值變動損益（或紅字） 貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）**和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。
那就是**的利息計入「應收股利」；債券的利息計入「應收利息」。
5樓：東奧名師
交易性金融資產的賬務處理
1.初始計量
借：交易性金融資產——成本
應收股利/應收利息
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
2.後續計量
（1）反映公允價值的變動
公升值：借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
貶值：借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
交易性金融資產不計提減值
（2）持有期間
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
3.處置時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動（可藉可貸）
投資收益（可藉可貸）
交易性金融資產賬務處理
6樓：匿名使用者
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。 （二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。 （四）**交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
*************************= 07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，**價235000元，其中含5000元已經到期但尚未領取的債券利息，另 外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237000元。07年3月21日收到5000元利息。
07年4月5日甲公司將該債券出 售，扣除相關稅費後，實際收到237800元存入銀行。 會計分錄如下： 2月21日 借：
交易性金融資產——成本230000 投資收益4200 應收利息5000 貸：銀行存款239200 2月28日期末公允價值增加：237000-230000=7000 借：
交易性金融資產——公允價值變動7000 貸：公允價值變動損益7000 3月12日 借：銀行存款5000 貸：
應收利息5000 4月5日 實收款=237800 賬面價值=230000 7000=237000 實收款高於賬面價值=237800-237000=800 借：銀行存款237800 貸：交易性金融資產——成本230000 ——公允價值變動7000 投資收益800 同時：
借：公允價值變動損益7000 貸：投資收益7000 四、本科目期末借方餘額，反映企業交易性金融資產的公允價值 交易性金融資產的特點 ①企業持有的目的是短期獲利。
一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）； ②該資產的公允價值能夠可靠的計量。
**時 借：交易性金融資產——成本25000貸：銀行存款25000 賣出時 借：
銀行存款23000 交易性金融資產——公允價值變動3500 貸：交易性金融資產——成本25000 投資收益（借貸方的差額）1500
7樓：承叡潘雪蓮
甲公司2010年購入交易性金融資產，2萬元的交易費用計入2010年的「投資收益」，而題目問甲公司2011年度因投資乙公司**確認的投資收益，所以不用考慮2萬元交易費用
8樓：乜言祁澤語
**時藉：交易性金融資產——成本25000貸：銀行存款
25000
賣出時藉：銀行存款23000
交易性金融資產——公允價值變動3500
貸：交易性金融資產——成本25000
投資收益（借貸方的差額）1500
9樓：匿名使用者
5月20日借：銀行存款 825 貸：交易性金融資產-成本 800 交易性金融資產-公允價值變動 10 投資收益 15借：
公允價值變動損益 10 貸：投資收益 10
10樓：勾謐閻沛山
購入債券時
借：交易性金融資產
---成本
25000
貸：銀行存款
25000
確認債券**變動時
借：公允價值變動損益
3500
貸：交易性金融資產---公允價值變動
3500
**時藉：銀行存款
23000
交易性金融資產---公允價值變動
3500
投資收益
2000
貸：交易性金融資產
---成本
25000
公允價值變動損益
3500
借：公允價值變動損益
3500
貸：投資收益
3500
求交易性金融資產習題的答案，交易性金融資產的例題
3月1日 借 交易性金融資產 成本 800000投資收益 4000 貸 銀行存款 804000 4月20日 借 應收利息 20000 貸 投資收益 20000 4月22日 借 交易性金融資產 成本 900000應收利息 20000 投資產收益 6000 貸 銀行存款 926000 4月25日 借 銀...
什麼是交易性金融資產交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產是什麼意思 帶你了解交易性金融資產 交易性金融資產是什麼 交...
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交易性金融資產如何處置，交易性金融資產的處置，會計分錄怎麼做？請詳細一點
公允價值變動損失為以前確認的，於現在 無關，注意讀題意！題中 已確認公允價值變動損失65000，在 時，結轉到 投資收益 有 借 投資收益 65000 貸 公允價值損益 65000 公允價值變動，如為虧損，則要沖銷交易性金融資產的價值，借 公允價值變動損益 貸 交易性金融資產，所以 的時候做相反的分...
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答案選b。2830 126 2704 萬元 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。交易性金融資產入賬價值的計算方法以及規定 1 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。2 企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目 ...