1樓：英靈之巔
公允價值變動損失為以前確認的，於現在****無關，注意讀題意！
題中：已確認公允價值變動損失65000，在****時，結轉到「投資收益」。
有：借; 投資收益 65000
貸：公允價值損益 65000
2樓：匿名使用者
公允價值變動，如為虧損，則要沖銷交易性金融資產的價值，借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產，所以**的時候做相反的分錄，借： 交易性金融資產——a公司**（公允價值變動）
第二分錄為什麼公允價值變動損益是在貸方——上面已經提到，虧損的分錄：借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產，所以，處置時，做相反的分錄，要貸記公允價值損益 65000
3樓：鬢髮白了
交易性金融資產處置時，按照收到的資金借記「銀行存款」，按照交易性金融資產賬面價值貸記「交易性金融資產」，按二者差額，貸記或借記「投資收益」科目。
同時，將原計入該金融資產的公允價值變動損益轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
會計分錄為：
借：銀行存款
借或貸：投資收益
貸：交易性金融資產
借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
交易性金融資產的處置，會計分錄怎麼做？請詳細一點 20
4樓：稻城亞丁
【交易性金融資產-分錄舉例】
交易性金融資產，也就是短期持有**，是企業有點閒錢，想賺點小利益的。
比如說，
1)【初始投資】企業投資**10萬，相關交易費用0.5萬，劃分為交易性金融資產
會計分錄：
借：交易性金融資產-成本 10萬
貸：銀行存款 10萬
借：投資收益 0.5萬
貸：銀行存款 0.5萬
2)持有期間,公允價值**為12萬，計入公允價值變動損益科目。
借：交易性金融資產-公允價值變動 2萬
貸：公允價值變動損益 （12-10）2萬3)持有期間，公允價值又從12萬變為11萬，公允價值又下降了。
借：公允價值變動損益 1萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動 （12-11）1萬4)把交易性金融資產賣掉，賣了15萬。
借：銀行存款 15萬
貸：交易性金融資產-成本 10萬
交易性金融資產-公允價值變動 1萬
投資收益（差額） 4萬。
最終，整個投資的投資收益是多少？
一開始投出10萬+0.5萬的交易費用，最終受到15萬。
所以，整個投資收益是15-10.5萬=4.5萬稻丁特訓.
5樓：匿名使用者
交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄
④**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
（4）本科目期末借方餘額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
處置交易性金融資產的投資收益怎麼計算?
6樓：八卦星人小林
投資收益就是進銷差價（不考慮收取利息）減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益**。企業通常會頻繁買賣這類**以期在短期**變化中獲取利潤。
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
7樓：我不能隨便兒說
企業設定「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
**交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
處置交易性金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+-公允價值變動損益
簡單來講投資收益就是進銷差價（不考慮收取利息）減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。
個人觀點，僅供參考。
交易性金融資產的處置的會計分錄怎麼做?
8樓：匿名使用者
處置交易性金融資產的會計分錄：
借：銀行存款
公允價值變動損益（或者貸）
投資收益
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動（或者借）
若處置的過程的費用中包含一般納稅人的專用發票，則要考慮增值稅的問題。
1，交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益**。企業通常會頻繁買賣這類**以期在短期**變化中獲取利潤。
2，企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
3，交易性金融資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取且其持有期間不計提資產減值損失。
4，交易性金融資產的目的是投資（作為交易性金融資產核算）、套期保值（作為套期保值準則核算）。
5，「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資等交易性金融資產的公允價值。
交易性金融資產，在實際處置時如何了解其會計分錄？
9樓：匿名使用者
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
以例子來說，買的時候10一股，1000股 交易費1000塊。1.31漲到11塊1股。2.28，15塊賣了。手續費500塊
處置時：
借：銀行存款 （15*1000-500）14500 實際淨收益
貸：交易性金融資產-成本 （10*1000）10000 買的時候入賬成本
-公允價值波動 （1*1000）1000 當初公允價波動時候，借：交易性金融資產-公允價值波動 1000 貸：公允價值變動損益 1000，處置時候要將交易性金融資產賬面價值轉掉。
差額：借/貸 投資收益 3500
問題是，買價10000 賣價14500 賺4500.這裡只有3500明顯不對。所以：
公允價值變動損益轉到投資收益 1000這樣投資收益才和實際相等，但這一步是不影響損益的，利潤表會計利潤內部一增一減。
10樓：匿名使用者
step1
借：銀行存款 （賣出實際收到多少錢）
貸：交易性金融資產—成本 （**時的成本）
—公允價值變動 （賣出時交易性金融資產總賬賬面價值和公允價值的差，賬面小於公允記貸方，賬面大於公允記借方，此例是公允價值高於賬面，就是賺錢了）
投資收益 （實際收到的錢減去上面2項的金額）
step2
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益 （結平交易性金融資產—公允價值變動，轉入損益類賬戶公允價值變動損益）
step3
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
這樣就好了。以上例子是賺了錢的做法，若是虧了錢，第一步的交易性金融資產—公允價值變動做到借方，第二和第三步兩個科目方向反一下，投資收益變為借方就是損失
11樓：薔薇小姐
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
同時再做一筆
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
什麼是交易性金融資產交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產是什麼意思 帶你了解交易性金融資產 交易性金融資產是什麼 交...
求交易性金融資產習題的答案，交易性金融資產的例題
3月1日 借 交易性金融資產 成本 800000投資收益 4000 貸 銀行存款 804000 4月20日 借 應收利息 20000 貸 投資收益 20000 4月22日 借 交易性金融資產 成本 900000應收利息 20000 投資產收益 6000 貸 銀行存款 926000 4月25日 借 銀...
交易性金融資產是什麼，什麼是交易性金融資產，交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產 financial assets held for tra...
交易性金融資產的財務處理，交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做？
我來做，哈哈，單位萬元 12.1 購入 借 交易性金融資產 成本280 投資收益3 貸 銀行存款283 一般都在月末進行公允價值變動調整，所以12.20 與12.25不做賬務處理 12.25 310 借 銀行存款310 貸 交易性金融資產 成本 280 投資收益 30 250 借 銀行存款250 投...
交易性金融資產入賬價值怎麼計算，交易性金融資產入賬價值怎麼計算？
答案選b。2830 126 2704 萬元 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。交易性金融資產入賬價值的計算方法以及規定 1 交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。2 企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目 ...