1樓：雲南萬通汽車學校
1、按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬。正負相抵後無銷項稅及收入。
2、負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。
3、增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提**稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。
2樓：綠水青山
這樣對嗎？——對。
還有計提的那些附加稅金怎麼辦？——按餘額計提，按正負相抵後的應繳額計提。
另外當時已經報了稅並且已經扣稅，本月還需要報稅嗎？——不需要。在下月中調整。因為重新開具了負數發票是在下一會計月份裡開的
3樓：薰何生冷香
借 原材料（紅字）
貸 應付帳款（紅字）
貸 應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字）或借 應付帳款（藍字）
貸 原材料（藍字）
貸 應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字）借:主營業務收入(按應衝減的銷售收入)
借:應交稅金-應交增值稅-銷項
貸:銀行存款或應收賬款
同時:借:庫存商品
貸:主營業務成本
4樓：匿名使用者
分錄做的是對的，照常抄稅就行了，申報也照常。
銷項負數發票怎麼做賬？
5樓：笨貓多隻
1、將負數發票作一張與正數發票相同的分錄，只是數字寫成紅字，會計分錄：
借：應收賬款-xx客戶 （紅字）
貸：主業務收入 （紅字）
應交稅金-應交增值稅-銷項稅 （紅字）
2、報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後儲存好以備後查。
6樓：會計學堂官方
借：應收賬款、預收賬款等等（紅字）
貸：營業收入（紅字）
貸：應交稅費—應交增值稅（銷）（紅字）
負數發票如何做分錄
7樓：
負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。
如果重開的發票內容、抬頭、金額、稅款等都與紅票一致，可以將紅票和新開的發票都貼上在原記賬憑證後面，憑證空白處註明是「更換發票，原發票作廢」，不用再重新入一遍賬了。
借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（營業稅）
貸：應收賬款（庫存現金或者銀行存款）
當月開負數後重開的話，只要一借一貸應收賬款即可，如果還有其他發票一道做一張憑證的話，這筆分錄其實可以不必體現。
負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。
增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提**稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。
8樓：桂麗霞律師
回答您好，您的問題我這邊已收到，正在為您分析問題，如果您有什麼需要補充，可以發給我，我好為您進行詳細回答！
企業開具負數發票，然後不重開發票退回款項時，應當通過「應收賬款」紅字相關二級科目以及「銀行存款」科目核算。應收賬款是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
開具紅字發票申請單，稅務局根據你的申請單給你開具紅字發票通知單，你根據通知單開具負數發票，然後再給對方重新開具一張發票。做賬處理是，按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬。正負相抵後無銷項稅及收入
負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批准方可開具負數發票。1.如當月開據的負數發票可以作廢，否則不能作廢。
2.負數發票在作廢以後，稅局的通知單號就沒有用了。
《增值稅專用發票使用規定》 第十三條 一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的資料電文按「作廢」處理，在紙質專用發票（含未列印的專用發票）各聯次上註明「作廢」字樣，全聯次留存。
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》
第二十四條 《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況：
（一）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；
（二）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。
第二十五條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發票，由省稅務機關確定。
第二十六條 填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不准開具發票。
第二十七條 開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明。
開具發票後，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票並註明「作廢」字樣後重新開具銷售發票或取得對方有效證明後開具紅字發票。
第二十八條 單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫專案齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
第二十九條 開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。
第三十條 《辦法》第二十六條所稱規定的使用區域是指國家稅務總局和省稅務機關規定的區域。
第三十一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並登報宣告作廢。
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9樓：匿名使用者
當月開負數後重開的話，只要一借一貸應收賬款即可，如果還有其他發票一道做一張憑證的話，這筆分錄其實可以不必體現。
負數發票聯記賬聯附在重開發票後即可。
10樓：小火柴工作室
那我的賬務要怎麼處理啊？
如果重開的發票內容、抬頭、金額、稅款等都與紅票一致，可以將紅票和新開的發票都貼上在原記賬憑證後面，憑證空白處註明是「更換發票，原發票作廢」，不用再重新入一遍賬了。
11樓：聆聽燕語
借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（營業稅）
貸：應收賬款（庫存現金或者銀行存款）
12樓：手機使用者
這樣對嗎？——對。
還有計提的那些附加稅金怎麼辦？——按餘額計提，按正負相抵後的應繳額計提。
另外當時已經報了稅並且已經扣稅，本月還需要報稅嗎？——不需要。在下月中調整。因為重新開具了負數發票是在下一會計月份裡開的
是否可以解決您的問題？
開具的銷項負數的發票如何做賬
13樓：龍泉
上面的分錄做賬就可以了，同時在憑證後附上退回貨物的入庫單，儲存好申請單。
14樓：匿名使用者
科目是：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
紅字專用發票應該是你們開給對方的。
15樓：匿名使用者
根據退回貨款入庫單及負數發票做：
借：應收賬款----某單位（紅字）
貸： 主營業務收入（紅字）
應交增值稅--應交增值稅銷項（紅字）
16樓：停下來吧
不跨月可以作廢，不用衝紅。衝紅的話可以做與原來的分錄一樣的憑證，用紅字就行了
銷項負數發票怎樣做賬
17樓：荀泰捷仙
和正的分錄一樣只不過是紅字的，相當於你的進項發票了，金額轉為進項了可以繼續抵扣
18樓：痴人控燥
如果是當月開具的那麼就直接作廢重新開張正確的就只需要將正確的入賬就好了，如果是跨月了，需要開紅字發票的話，你會重新再開一張正確的和那張紅字發票的金額一致的吧？如果是的話那麼當月也不用操作呀！如果說是退貨等原因，開紅字發票後不再開一張相同金額的話，那麼需要在系統做一條相反的分錄，衝減收入！
會計分錄為： 根據退回貨款入庫單及負數發票做： 借：
應收賬款----某單位（紅字） 貸： 主營業務收入（紅字） 應交增值稅--應交增值稅銷項（紅字
進項負數發票怎樣做憑證
19樓：匿名使用者
進項負數發票的分錄處理
在原進項發票收到時
借：庫存商品或原材料
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付帳款或銀行存款
收到進項負數發票時
借：應付帳款或銀行存款
貸：庫存商品或原材料
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
20樓：
借 原材料（紅字）'
貸 應付帳款（紅字）
貸 應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字或借 應付帳款（藍字）
貸 原材料（藍字）
貸 應交稅費——增值稅（進項稅額轉出）（藍字）
21樓：張煒林律師
回答1、企業開具負數發票時：
借：應收賬款——公司名稱（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）2、企業若不重開發票退回款項時：
借：應收賬款——公司名稱
貸：銀行存款
企業開具負數發票，然後不重開發票退回款項時，應當通過「應收賬款」紅字相關二級科目以及「銀行存款」科目核算。應收賬款是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
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22樓：匿名使用者
跟正數做法一樣,只是金額是紅字的負數
紅字發票如何做賬分錄？
23樓：揚良納喇懷蓮
開具紅字發票時
借:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應付賬款
借:庫存商品
貸:主營業務成本
再開發票時的分錄為
借:應付賬款
貸;主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
24樓：張煒林律師
回答1、企業開具負數發票時：
借：應收賬款——公司名稱（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）2、企業若不重開發票退回款項時：
借：應收賬款——公司名稱
貸：銀行存款
企業開具負數發票，然後不重開發票退回款項時，應當通過「應收賬款」紅字相關二級科目以及「銀行存款」科目核算。應收賬款是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
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負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤 交易取消 銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。如果重開的發票內容 抬頭 金額 稅款等都與紅票一致，可以將紅票和新開的發票都貼上在原記賬憑證後面，憑證空白處...
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