1樓：匿名使用者
暫時性差異是賬面價值與計稅基礎之間的差異，簡單點說就是稅法和會計處理的差異，有一些經濟業務，會計與稅法是不同的，譬如按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，或者職工教育經費，會計上一般都可以全部列示，但是稅法規定當期只有不超過工資的的部分才可以稅前扣除，那超過的部分，在稅法上就必須納稅調增，留作以後抵扣，故產生暫時性差異，稅法上調增了應納稅所得額，那麼會計上同時要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債以及遞延所得稅費用（收益），在以後年度進行抵扣時，再衝回。
會計***255954204
2樓：匿名使用者
是因為採用計畫成本入賬，或是出現了估值入賬，等實際成本確定後是要進行成本調整的。這個調整過程即是未來期間轉回。
什麼是暫時性差異
3樓：帳號已登出
暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
由於資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了在未來收回資產或清償負債的期間內，應納稅所得額增加或減少並導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
應予說明的是，資產負債表債務法下，僅確認暫時性差異的所得稅悔蔽影響，原按照利潤表下納稅影響會計法核算的永久性差異，因從資產負債表角度考慮，不會產生資產、負債的賬面價值與其計稅基礎的差異，即不形腔前猜成暫時性差異，對企業在未來期間計稅沒有影響，不產生遞延所得稅。
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異以外，按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
暫時性差異是如何產生的？
4樓：匿名使用者
也就是 稅法應交稅額 與會計應交稅額的差異。
暫時性差異是如何產生的
5樓：炸雞大漢堡
1、折舊或攤銷差異，固定資產，無形資產在折舊方，折舊年限等稅與會計規定不一致，使得會計上計提折舊額與稅上允許計提的折舊（攤銷）額不一致，產生折舊差異，從而產生暫時性差異。
2、資產減值損失。在資產負債表日，一項資產有減值跡象需進行減值測試，計提減值準備，資產減值損失脊睜的計提，使得資產的賬面價值減少，而稅上規定資產減值的準備金不得在稅前扣除，也櫻羨歲就是說派局稅上不認資產減值，計提減值準備，不會改變資產的計稅基礎，這就產生了稅與會計的差異。
3、公允價值的變動。交易。
可抵扣暫時性差異在未來期間轉回什麼意思
應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交得大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。本期轉回的暫時性差異是指上期的暫時性差異大，本期的暫時性差異減少，比如固定資產計提折舊，隨著折舊的計提，賬面價值與計...
「應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和相應的應交所得稅」中「轉回期間」到底是什麼時間
轉回期間 指前期少納稅了，後期多納稅。比如一項資產稅法按8年攤銷，企業做10年，那麼，前期的稅法允許攤銷額就比賬面上的大，那麼交的稅就少，確認為所得稅負債。到了第九第十年的時候，稅法允許的攤銷額為0，那麼這時就是轉回期了，就要為前面少繳稅付出相應的稅金。應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償...
什麼是暫時性差異，暫時性差異是什麼？
暫時性差異是指資產 負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。應納稅暫時性差異產生的情形 資產的賬面價值大...
可抵扣暫時性差異，什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！
可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未...
暫時性差異和永久性差異，能總結一下暫時性差異和永久性差異的區別嗎？
d研發支出可以加計150 扣除，這屬於完全的稅務調整，財務不做調整或者結轉，屬於永久性差異 暫時性差異是那些可以結轉抵扣的，比如 納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售 營業 收入2 的，可據實扣除 超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。還有企業的固定資產折舊計提方法不是直線法的調整等，這些可以...