1樓：諾諾百科
應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交得大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。
本期轉回的暫時性差異是指上期的暫時性差異大，本期的暫時性差異減少，比如固定資產計提折舊，隨著折舊的計提，賬面價值與計稅基礎之間的差額會越來越小，直至會計和稅法的折舊計提完之後，就沒有暫時性差異了，
所以暫時性差異也是越來越小，也可以說上期確認的遞延所得稅大，本期暫時性差異減小，就不應該確認那麼多遞延所得稅了，此時就應該轉回暫時性差異確認的遞延所得稅。
2樓：一點通網校
可抵扣暫時性差異在未來期間轉回就是遞延所得稅的原理決定的： 產生遞延所得稅資產的原因是會計角度所得稅與稅法角度所得稅計算資料有差異所形成的。
舉例說明： 我們自己會計按會計準則記賬，算出應交所得稅假如100萬，但是稅務部門按照稅法規定，要求你交120萬，此時，我們就交120萬，此時相當於我們暫時多交稅，放在稅務部門20萬，等以後慢慢抵扣。相當於我企業應收，因此叫遞延所得稅資產。
總結：這種慢慢抵扣就是未來時間轉回的意思。
3樓：匿名使用者
年末所得稅匯算清繳時，可以抵扣的和超出抵扣範圍的費用支出要做調整的，未來期間就是年末所得稅匯算清繳時。
確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,是什麼意思？
4樓：彈彈
你的理解略有問題
1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？
抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的意義，而以後期間應交的所得稅就是根據以後期間的應納稅所得額乘以稅率算出來的。所以影響遞延所得稅資產持續確認的基礎就是以後期間的預計應納稅所得額和以後的適用所得稅率。
2，所以你說的這個例子：資產負債表日遞延所得稅資產100，未來期間可能取得的應納稅所得額為80，假設未來所得稅稅率25%的話，那你最多就只能確認20的遞延所得稅資產了。你要把80的遞延所得稅資產都轉掉進所得稅費用了。
借：所得稅費用 80
貸：遞延所得稅資產 80
5樓：匿名使用者
你的這個解釋是對的！如果資產負債表日遞延所得稅資產大於未來期間可能取得的應納稅所得額，那麼遞延所得稅資產就要以兩者的最小數來確認！通俗一點來說就是你現在可多交的稅，以後可以抵扣，但是不能退~
應納稅暫時性與可抵扣暫時性差異在會計處理上的聯絡與區別
6樓：
一、聯絡
1、應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交的大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。
我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以後還得補交。
2、相反，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。相當於你賬面要交的小於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。
我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產，那多交的還是我們的資產，之後用來可抵扣。
二、區別
1、應納稅暫時性差異
資產賬面價值》資產計稅依據 負債賬面價值《負債計稅依據
借：所得稅費用 貸：應交稅費----應交所得稅 遞延所得稅負債
當期差額在貸方，體現為遞延所得稅負債，以後從借方轉出，將使應納稅所得額增加。
2、可抵扣暫時性差異
資產賬面價值《資產計稅依據 負債賬面價值》負債計稅依據
借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費----應交所得稅
當期差額在借方，體現為遞延所得稅資產，以後從貸方轉出，將使應納稅所得額減少。
7樓：歷史小茶館兒
應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交的大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以後還得補交。
相反，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。相當於你賬面要交的小於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產，那多交的還是我們的資產，之後用來可抵扣。
1、應納稅暫時性差異
資產賬面價值》資產計稅依據 負債賬面價值《負債計稅依據
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
遞延所得稅負債
當期差額在貸方，體現為 遞延所得稅負債，以後從借方轉出，將使應納稅所得額增加。
2、可抵扣暫時性差異
資產賬面價值《資產計稅依據 負債賬面價值》負債計稅依據
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費----應交所得稅
當期差額在借方，體現為 遞延所得稅資產，以後從貸方轉出，將使應納稅所得額減少。
擴充套件資料：
應納稅暫時性差異是所得稅會計的乙個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由於該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。
（一）資產的賬面價值大於其計稅基礎
一項資產的賬面價值代表的是企業在持續使用或最終**該項資產時將取得的經濟利益的總額，而計稅基礎代表的是一項資產在未來期間可予稅前扣除的金額。資產的賬面價值大於其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。
例如，一項無形資產賬面價值為200萬元，計稅基礎如果為150萬元，兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。在其產生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。
（二）負債的賬面價值小於其計稅基礎
一項負債的賬面價值為企業預計在未來期間清償該項負債時的經濟利益流出，而其計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規定未來期間允許稅前扣除的金額之後的差額。因負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，本質上是稅法規定就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項負債相關的費用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。負債的賬面價值小於其計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異(deductible temporary difference)，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異所得稅費用
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
資產賬面價值小於其計稅基礎或者負債的賬面價值大於其計稅基礎的，會產生可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
資產賬面價值大於其計稅基礎或者負債的賬面價值小於其計稅基礎的，會產生應納稅暫時性差異。
8樓：匿名使用者
一、暫時性差異基本界定
暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
●按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
●在該暫時性差異發生的當期，一般應當確認相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
二、暫時性差異的分類
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
（一）應納稅暫時性差異
該差異在未來轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，進一步增加轉回期間的應交所得稅金額。
應納稅暫時性差異產生
（1）資產的賬面價值大於其計稅基礎
（2）負債的賬面價值小於其計稅基礎
（二）可抵扣暫時性差異
該差異在未來轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應交所得稅。
可抵扣暫時性差異產生
（1）資產的賬面價值小於其計稅基礎
（2）負債的賬面價值大於其計稅基礎
對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損及稅款抵減，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的，但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額，進而減少未來期間的應交所得稅。
在會計處理上，視同可抵扣暫時性差異，符合條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，怎麼區分，請詳細一點
9樓：煙雨重樓繞
二者的定義、未來期間應稅金額影響、計稅基礎的區別：
1、定義不同：
應納稅暫時性差異是所得稅會計的乙個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異(deductible temporary difference)，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
2、未來期間應稅金額影響的不同：
應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅,具體表現為資產的賬面價值大於其計稅基礎，或負債的賬面價值小於其計稅基礎。
資產的賬面價值大於其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。
3、計稅基礎不同：
在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由於該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。
可抵扣暫時性差異的計稅依據是遞延所得稅資產。是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。
可抵扣暫時性差異，什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！
可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未...
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暫時性差異是指資產 負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。應納稅暫時性差異產生的情形 資產的賬面價值大...
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