1樓：東奧名師
暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異產生的情形：
①資產的賬面價值大於其計稅基礎
②負債的賬面價值小於其計稅基礎
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異產生的情形：
①資產的賬面價值小於其計稅基礎
②負債的賬面價值大於其計稅基礎
2樓：高頓會計職稱
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有「時間性差異」和「其他差異」之分。
3樓：匿名使用者
是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產和負債確認的專案，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬於暫時性差異。
4樓：虞曉葵
資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。 根據暫時性差異對未來期間應稅金額影響不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
暫時性差異是什麼？
5樓：靠名真tm難起
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有「時間性差異」和「其他差異」之分。
前者源於會計準則對收入與費用的確認期間不同於稅收法規要求的申報期間；後者則源於會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同於稅收法規規定的收稅基礎。暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以後各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調整。
6樓：暮夏淺眠
暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
由於資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了在未來收回資產或清償負債的期間內，應納稅所得額增加或減少並導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
應予說明的是，資產負債表債務法下，僅確認暫時性差異的所得稅影響，原按照利潤表下納稅影響會計法核算的永久性差異，因從資產負債表角度考慮，不會產生資產、負債的賬面價值與其計稅基礎的差異，即不形成暫時性差異，對企業在未來期間計稅沒有影響，不產生遞延所得稅。
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異以外，按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
7樓：
暫時性差異，就是說會計計算出來應該交納的稅，與稅法認為應該交的稅，不相等，叫暫時性差異。但最終是相等的。這時候就會產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
比如固定資產折舊，會計上和稅法上用的折舊方法不同，而導致計提的折舊額不同，進而導致會計利潤和稅法認為的利潤不同，這時就需要確認遞延。
舉個例子，假設利潤是100萬，其中一項固定資產的折舊，會計用直線法，計提的折舊是10萬元，而稅法認為可以用加速折舊法，可以計提的折舊是20萬元，那麼在稅法上認為的利潤就為90萬元，資產的賬面價值大於計稅基礎，確認遞延所得稅負債。這樣會計利潤與稅法利潤就相差10萬元，這10萬元是暫時性的差異，遲早要補上的。分錄為：
借：所得稅費用 25
貸：應交稅費－應交所得稅 90×25％＝22.5遞延所得稅負債 2.5
8樓：凌浩畢暄妍
賬面價值=200-90+120=230
計稅基礎=0
負債賬面價值大於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異230-0=230
9樓：匿名使用者
是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產和負債確認的專案，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬於暫時性差異。
什麼叫暫時性差異 舉個通俗的例子！
10樓：匿名使用者
說通俗一點就是存在時間差的差異叫暫性性差異。
如，固定資產折舊，會計按直線法5年折。稅法按10年折，就是暫時性差異。因為二者總的折舊額是一樣的，只是時間上有差別。
暫時性差異有個特點，就是會計和稅法雙方都承認這筆費用才叫暫時性差異，如果有一方不承認，即使有時間差也不叫暫時性差異。
如，企業合併形成的商譽，會計上列商譽，稅法上不承認商譽，那商譽的攤銷就不是暫時性差異了。
企業所得稅準則中的暫時性差異是什麼?具體包括哪些內容。
11樓：wxy123456穎
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有「時間性差異」和「其他差異」之分。前者源於會計準則對收入與費用的確認期間不同於稅收法規要求的申報期間；後者則源於會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同於稅收法規規定的收稅基礎。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以後各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調整。
擴充套件資料
一、暫時性差異與時間性差異的聯絡：
時間性差異是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異;暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
兩者的內在聯絡是：在一般情況下，如果稅法與會計確認某項收入或支出的時間不同，則必然產生一項時間性差異，同時也會是一項(或幾項)資產或負債的賬面價值與計稅基礎產生差額，即產生一項暫時性差異。
從理論上說，暫時性差異(或時間性差異)由於收入專案和支出專案計入應稅收益和計入會計收益在時間上的不一致而產生的差異發生在某一時期，但在下一期或若干時期內可以轉回，經過若干時期的轉**整，差異便可以消失。
二、暫時性差異與時間性差異的區別：
1、兩者對差異的確認不同
一般而言，利潤表專案的變化，無論是收益的取得，還是支出的發生，都與資產負債表專案直接相關。但是，有時資產負債表專案的變化卻並不涉及損益表專案。因此，某些從利潤表角度判斷為永久性差異的專案，如果從資產負債表的角度判斷，也可能是暫時性差異。
2、暫時性差異包含的範圍比時間性差異更廣泛
時間性差異都存在與其相對應的暫時性差異，即暫時性差異包括所有時間性差異。但有的因為個別時間性差異的納稅調整方法比較特殊，所以這些時間性差異不存在與其相對應的暫時性差異。
除個別特殊情形外，一項時間性差異都存在一項(或幾項)對應的暫時性差異;暫時性差異包括時間性差異和其他暫時性差異。因為存在其他暫時性差異，所以按暫時性差異確認的所得稅費用與會計利潤不一定配比。
12樓：匿名使用者
暫時性差異指資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。 根據暫時性差異對未來期間應稅金額影響不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。以後年度當會計報表上列示的資產收回或者列示的負債償還時，該差異會產生應課稅金額或扣除金額。
按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異以外，按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
應納稅暫時性差異
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由於該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異通常產生於以下情況：
（一）資產的賬面價值大於其計稅基礎
暫時性差異
一項資產的賬面價值代表的是企業在持續使用或最終**該項資產時將取得的經濟利益的總額，而計稅基礎代表的是一項資產在未來期間可予稅前扣除的金額。資產的賬面價值大於其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。
例如，一項無形資產賬面價值為200萬元，計稅基礎如果為150萬元，兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。在其產生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。
（二）負債的賬面價值小於其計稅基礎
一項負債的賬面價值為企業預計在未來期間清償該項負債時的經濟利益流出，而其計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規定未來期間允許稅前扣除的金額之後的差額。因負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，本質上是稅法規定就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項負債相關的費用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。負債的賬面價值小於其計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應繳所得稅。在可抵扣暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異一般產生於以下情況：
（一）資產的賬面價值小於其計稅基礎
當資產的賬面價值小於其計稅基礎時，從經濟含義來看，資產在未來期間產生的經濟利益少，按照稅法規定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎之間的差額，企業在未來期間可以減少應納稅所得額並減少應繳所得稅，符合有關條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。
暫時性差異
例如，一項資產的賬面價值為200萬元，計稅基礎為260萬元，則企業在未來期間就該項資產可以在其自身取得經濟利益的基礎上多扣除60萬元。從整體上來看，未來期間應納稅所得額會減少，應繳所得稅也會減少，形成可抵扣暫時性差異，符合確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。
（二）負債的賬面價值大於其計稅基礎
當負債的賬面價值大於其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負債產生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額 一項負債的賬面價值大於其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規定與該項負債相關的全部或部分支出可以從未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。
例如，企業對將發生的產品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元，但稅法規定有關費用支出只有在實際發生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎為0；企業確認預計負債的當期相關費用不允許稅前扣除，但在以後期間有關費用實際發生時允許稅前扣除，使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少，產生可抵扣暫時性差異，符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。
暫時性差異和永久性差異，能總結一下暫時性差異和永久性差異的區別嗎？
d研發支出可以加計150 扣除，這屬於完全的稅務調整，財務不做調整或者結轉，屬於永久性差異 暫時性差異是那些可以結轉抵扣的，比如 納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售 營業 收入2 的，可據實扣除 超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。還有企業的固定資產折舊計提方法不是直線法的調整等，這些可以...
可抵扣暫時性差異，什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！
可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未...
暫時性失憶是怎麼回事，短暫性失憶，怎麼回事？
這個現象叫做 門口效應 是大腦的一種調節功能，就像我們的電腦用時間長了需要定期清理記憶體一樣，大腦也需要把一些不太重要的或臨時的資訊刪除，來儲存更多的新資訊，從而記住更為有用的事情。暫時失憶分兩種 暫時性失憶是由於大腦受到外界的劇烈碰撞，造成腦積血，血塊壓住部分記憶神經導致失憶。等到手術後放出血後，...
可抵扣暫時性差異在未來期間轉回什麼意思
應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交得大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。本期轉回的暫時性差異是指上期的暫時性差異大，本期的暫時性差異減少，比如固定資產計提折舊，隨著折舊的計提，賬面價值與計...
我想知道喝可樂對牙齒是暫時性損害還是長久性損害
看你是怎麼個喝法了？我有好幾個小病人，從小不愛喝水，就看喝可樂。可樂當水喝。長大後牙齒的根部全部都破損了。很黑很難看。想補也補不住，後來花了好多錢做了烤瓷冠進行保護，當然前提是不能再喝了，再喝，就算是金牙，也沒有用！看過高露潔的乙個廣告沒有？就是他把乙個貝殼放入酸性液體中之後，取出後一打就破了。究其...