1樓：匿名使用者
d研發支出可以加計150%扣除，這屬於完全的稅務調整，財務不做調整或者結轉，屬於永久性差異
暫時性差異是那些可以結轉抵扣的，比如 納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。還有企業的固定資產折舊計提方法不是直線法的調整等，這些可以結轉到下一年度在扣除的，就屬於暫時性差異
2樓：hhhh小阿雅
回答您好親，1、本質不同
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。
2、時間不同
暫時性差異顧名思義是暫時性的差異，不會永久存在。
因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的差異。永久性差異一旦發生，即永久存在。
3、分類不同
（1）暫時性差異：
根據暫時性差異對未來應納稅額的影響，可分為應納稅額暫時性差異和可抵扣額暫時性差異。除資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異外，可按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
（2）永久性差異：
①可免稅收入
有些專案的收入，會計上列為收入，但稅法則不作為應納稅所得額。
②不可扣除的費用或損失
有些支出在會計上應列為費用或損失，但稅法上不予認定，因而使應稅利潤比會計利潤高，計算應稅利潤時，應將這些專案金額加到利潤總額中。
希望我的回答能夠幫助到您哦
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能總結一下暫時性差異和永久性差異的區別嗎？
3樓：小談說劇
1、本質不同
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。
2、時間不同
暫時性差異顧名思義是暫時性的差異，不會永久存在。
因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的差異。永久性差異一旦發生，即永久存在。
3、分類不同
（1）暫時性差異：
根據暫時性差異對未來應納稅額的影響，可分為應納稅額暫時性差異和可抵扣額暫時性差異。除資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異外，可按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
（2）永久性差異：
①可免稅收入
有些專案的收入，會計上列為收入，但稅法則不作為應納稅所得額。
②不可扣除的費用或損失
有些支出在會計上應列為費用或損失，但稅法上不予認定，因而使應稅利潤比會計利潤高，計算應稅利潤時，應將這些專案金額加到利潤總額中。
4樓：蹦迪小王子啊
一、性質不同
1、暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。
2、永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。
二、賬務處理不同
1、暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以後各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調整。
2、永久性差異只影響當期的應稅收益，而不影響以後各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。
永久性差異主要表現
（1）企業實際發放工資與計稅工資之間及據此計提「三費」之間的差異；
（2）企業實際發生的業務招待費與按稅法規定可以列支的業務招待費之間的差異；
（3）企業發生的利息收支與可以抵扣利息收支之間的差異；
（4）企業實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異；
（5）企業實際發生的罰沒支出與允許扣除數額之間的差異；
（6）企業實際捐贈數額與可以抵扣捐贈之間的差異。
5樓：匿名使用者
「永久性差異」的概念
在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而形成的差異。
這種差異在本期產生，不能在以後各期轉回，即永久存在，故被稱為「永久性差異」。
這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基於稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬於收入或費用；而有些財務報表上不屬於收入的專案，在稅法上卻作為應課稅收入。
比如說滯納金，這個就是永久差異
「暫時性差異」的概念
資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，後者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業會計準則第18號—所得稅》規定，對暫時性差異統一採用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以後年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填製企業所得稅納稅申報表。
比如說固定資產，會計折舊與稅法折舊不一致。
永久性差異、暫時性差異與時間性差異有什麼區別
6樓：匿名使用者
永久性差異：某一會計期間，由於會計制度和稅法在計算收益、費用和損失時的口徑不同，所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異，在本期發生，不會在以後各期轉回。
時間性差異：稅法與會計制度在確認收益、費用和損失是的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異，發生在某一期間，在以後一期或者若干期內轉回。
暫時性差異，沒聽說過，應該和時間性差異屬於同一範疇哦
永久性差異，舉個例子，你本月收入20000，這個月招待費花了1000，按會計法呢，這1000塊都可以做費用，你的利潤就是19000；但是根據稅法，招待費只能抵扣500，那你的應納稅所得額就是19500，這500就是永久性差異，以後沒有辦法再抵費用了
時間性差異，折舊比較明顯拉，好象一台機器100萬，會計上規定5年提折舊，一年提20萬，但稅法規定10年提折舊，一年提10萬，那這20與10的差額就是時間性差異，但是折舊總額不會變，前5年呢，你每年的應納稅所得要比會計利潤多10萬，後5年你的應納稅所得就比會計利潤少10完，只是時間不同
挺麻煩的所得稅，慢慢領會嘍
7樓：隗禎聲雁風
永久興差異就是影響比較長，暫時性差異是影響比較短，時間性差異是隨時間的變化，影響也會發生變化
8樓：匿名使用者
·「永久性差異」的概念
在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而形成的差異。
這種差異在本期產生，不能在以後各期轉回，即永久存在，故被稱為「永久性差異」。
這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基於稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬於收入或費用；而有些財務報表上不屬於收入的專案，在稅法上卻作為應課稅收入。
順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
·「暫時性差異」的概念
資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，後者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
至於時間性差異，上面已經說了，屬於暫時性差異的一種，我就不再多說了。
永久性差異與暫時性差異、時間性差異的區別
9樓：聖龍君
·「永久性差異」的概念
在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而形成的差異。
這種差異在本期產生，不能在以後各期轉回，即永久存在，故被稱為「永久性差異」。
這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基於稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬於收入或費用；而有些財務報表上不屬於收入的專案，在稅法上卻作為應課稅收入。
順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
·「暫時性差異」的概念
資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，後者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
在會計中暫時性差異和永久性差異的區別
10樓：du知道君
·「永久性差異」的概念
在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而形成的差異。
這種差異在本期產生，不能在以後各期轉回，即永久存在，故被稱為「永久性差異」。
這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基於稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬於收入或費用；而有些財務報表上不屬於收入的專案，在稅法上卻作為應課稅收入。
順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
·「暫時性差異」的概念
資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，後者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
所得稅暫時性差異和永久性差異有哪些？
11樓：匿名使用者
永久性差異：最常見的有：國債利息收入，居民企業的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產研究開發費稅法允許加計扣除50%形成的差異。
暫時性差異：最常見的有：
1.固定資產折舊方法、折舊年限不同產生的差異；
2.因計提各種減值準備產生的差異
3.以公允價值計量且其變動計入當期損益（資本公積）的金融資產和投資性房地產
4.廣告費和業務宣傳費支出超出稅法規定的收入的15%部分
5.未彌補虧損
6.因計提產品保修確認的預計負債
7.未決訴訟
8.附有銷售退回條件的商品銷售，企業根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性並確認與退貨相關的負債（預計負債）
9.預收賬款，某些情況下，因不符合會計準則規定的收入確認條件未確認為收入的預收款項，按照稅法規定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產生時已經計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
什麼是暫時性差異，暫時性差異是什麼？
暫時性差異是指資產 負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。應納稅暫時性差異產生的情形 資產的賬面價值大...
可抵扣暫時性差異，什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！
可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。什麼是可抵扣暫時性差異？通俗些解釋！可抵扣暫時性差異 deductible temporary difference 是指在確定未...
暫時性差異和差額及永久差異的區別
通俗地說 暫時性差異是指會計上計算的金額與按照稅法規定計算的金額在本會計期間的暫時性的差,它們會在以後的某一時點累計數達到相等,比如折舊費,到最後會計上計算的折舊額與按稅法計算的折舊額是相等的.永久性差異是指會計上計算的金額與按照稅法規定計算的金額只會在本會計期間產生差異,不會延續到以後期間.比如列...
可抵扣暫時性差異在未來期間轉回什麼意思
應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交得大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。本期轉回的暫時性差異是指上期的暫時性差異大，本期的暫時性差異減少，比如固定資產計提折舊，隨著折舊的計提，賬面價值與計...
「應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和相應的應交所得稅」中「轉回期間」到底是什麼時間
轉回期間 指前期少納稅了，後期多納稅。比如一項資產稅法按8年攤銷，企業做10年，那麼，前期的稅法允許攤銷額就比賬面上的大，那麼交的稅就少，確認為所得稅負債。到了第九第十年的時候，稅法允許的攤銷額為0，那麼這時就是轉回期了，就要為前面少繳稅付出相應的稅金。應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償...