1樓：諾諾百科
一、賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法准許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。
1、賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是餘額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關係的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。
2、第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列《第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
二、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。
2樓：小小小魚生活
賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是餘額。
稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關係的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。
3樓：麻木
賬載金額是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。
稅收金額是稅法准許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內繳納企業所得稅申請表。
4樓：希望的暖暖陽光
1、「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；
2、第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列《第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
5樓：甌越大王
賬載金額是你賬上的金額，稅收金額是稅法規定可以稅前扣除的金額，如果某專案賬載與稅收金額不符，是需要調增或調減應納稅所得額的，比如常見的業務招待費是肯定有差額的，賬載100的話一般稅收金額是60（不考慮收入影響）
所得稅匯算清繳中賬載金額各稅收金額是什麼
6樓：小熊飽飽
賬載金額就是你會計上計的金額，直接填11200，稅收金額是按照稅法要求允許你扣除的金額，也就是工資總額的14%以內的部門，也就是15680，但是你實際只發生福利費支出11200，所以只能填11200。
所得稅法上沒有計提的概念，會計上該計提的，在稅法上都不允許稅前扣除(部分準備金除外)，所以計提數是不能再申報表上填的~
7樓：匿名使用者
賬載金額：112000
稅收金額：112000
調增金額：
調減金額：
賬載金額；11200
稅收金額：11200
調增金額：
調減金額：
福利費按14%扣除 （15680）
8樓：釁欣甲暄嫣
賬載金額是你賬上的金額，稅收金額是稅法規定可以稅前扣除的金額，如果某專案賬載與稅收金額不符，是需要調增或調減應納稅所得額的，比如常見的業務招待費是肯定有差額的，賬載100的話一般稅收金額是60（不考慮收入影響）
所得稅申報表中的賬載金額與稅收金額是什麼意思
9樓：虎侃社會
賬載金額是所在公司會計賬上的實際記載金額，而稅收金額是按照稅法的規定的金額。
因為在一些事項會計規定與稅法規定不一致，最終導致稅收申報的時候稅收金額與賬載金額不一致。比如業務招待費，賬上如果是10000元，稅法規定只能列支60%，而且不能超過當年營業收入的0.5%，因此稅務申報時只能列支6000元，故賬載金額為10000元，稅收金額就為6000元，剩下的4000元就需要在所得稅申報時做納稅調增。
擴充套件資料
賬載金額與稅收金額的調整
至今稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規定了可以列支、不允許列支和限制性列支等專案，這就要求納稅人逐項審核成本費用專案，對不符合規定的要在匯算清繳時予以調整。
企業所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事項調整。賬務調整只是針對違反會計制度規定所作賬務處理的調整，納稅調整則是針對會計與稅法差異的調整。前者必須進行賬內調整，通過調整使之符合會計規定；後者只是在賬外調整，即只在納稅申報表內調整，通過調整使之符合稅法規定。
10樓：龍泉
企業所得稅年度納稅申報表上賬載金額和稅收金額一致，說明不用進行納稅調整。
賬載金額就是你的會計賬上的金額，稅收金額就是按照稅法規定的金額，因為有些事項稅法規定與會計規定不一致，因此導致稅收申報的時候稅收金額與賬載金額不一致，比如業務招待費，賬上如果是100元，稅法規定只能列支60%，而且不能超過當年營業收入的0.5%，因此稅務申報時只能列支60元，故賬載金額為100元，稅收金額就為60元，剩下的40元就需要在所得稅申報時做納稅調整。
11樓：匿名使用者
賬載金額就是你的會計賬上的金額，稅收金額就是按照稅法規定的金額，因為有些事項稅法規定與會計規定不一致，因此導致稅收申報的時候稅收金額與賬載金額不一致，比如業務招待費，賬上如果是100元，稅法規定只能列支60%，而且不能超過當年營業收入的0.5%，因此稅務申報時只能列支60元，故賬載金額為100元，稅收金額就為60元，剩下的40元就需要在所得稅申報時做納稅調整。
希望對你有幫助！
所得稅匯算清繳帳載金額與稅收金額怎麼填
12樓：匿名使用者
賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規定可以記入的金額。以上表為例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。
按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等於131704元，這就是稅收金額。因此如果這項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規定的，稅收金額就填賬載金額的數字就可以。
這份表的設計是，如果賬載金額大於稅收金額，說明多出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除後再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大於稅收金額，否則要補稅。
工資的帳載金額與稅收金額分別指什麼？
13樓：南寧南湖
賬載金額指的是會計數，即當年應付職工薪酬中-工資薪金的貸方數100萬，稅收金額即實際發放數80萬（包括發放上年計提而未發放的工資），納稅調增數20萬
14樓：神魄達克斯
不是「帳載金額」，應該是「賬載金額」。
賬載金額是你賬上的金額，稅收金額是稅法規定可以稅前扣除的金額，如果某專案賬載與稅收金額不符，是需要調增或調減應納稅所得額的，比如常見的業務招待費是肯定有差額的，賬載100的話一般稅收金額是60（不考慮收入影響）。
15樓：匿名使用者
調增20萬
應按實際發生數 確認工資總額
職教，福利，工會經費都是按實際發生數計提
所得稅匯算清繳的附表三業務招待費帳載金額和稅收金額那裡怎麼填？
16樓：安漣漪
1、根據稅法規定，招待費按實際發生的60%列支但最高不超過營業收入的0.5%，即實際發生額*60%與營業收入*0.5%二者中較低金額
2、如自動變為13676.07<34920,說明營業收入*0.5%為13676.
07，倒推也可得出營業收入=13676.07/0.005=2735214，與主表核對如為一致，即自動變成的13676.
07是正確的
17樓：匿名使用者
賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規定可以記入的金額。
以上表為例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等於131704元，這就是稅收金額。
因此如果這項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規定的，稅收金額就填賬載金額的數字就可以。
這份表的設計是，如果賬載金額大於稅收金額，說明多出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除後再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大於稅收金額，否則要補稅。
18樓：拼命考滿分
根據2008企業所得稅年度申報表（a類）及其附表填表說明中附表三《納稅調整專案明細表》填報說明：
第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的業務招待費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。
比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」或「本行第1列×60%」兩數，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的餘額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填。如本行第1列《第2列，第3列「調增金額」，第4列「調減金額」均不填。
實際上我的業務招待費是58200，然後稅收金額等於58200*0.6=34920，但附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」，如果收入×5‰比58200*0.6=34920小，系統會自動選擇小的金額。
自動變成了13676.07，說明你的收入明細表的收入只有：13676.
07÷5‰=2735214。
19樓：霸燈
業務招待費是按照實際發生額的60%，並且不高於營業收入的千分之五的部分可以在稅前扣除。系統考慮了營業收入這個因素，造成自動變成了13676.07
20樓：匿名使用者
這個數字是系統自動生成的，設個數是系統考慮到你的業務招待費和收入而自動生成的。不清楚可以私信我。
企稅匯算清繳業務招待費支出賬載金額和稅收金額怎麼填？
21樓：億源電子
帳載金額是指賬上實際列支的業務招待費，假如說有1萬，那麼帳載金額就填1萬。
稅收金額就是按照「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五」來計算，1萬乘60%為0.6萬，銷售收入是60萬乘千分之五為0.3萬元，0.
6萬》0.3萬元，則稅收金額為0.3萬元；總之，按照發生額的60%與當年銷售收入的千分之五比較，哪個金額小，稅收金額就填哪個。
賬上列支的費用不一定都可以在稅前扣除，比如說列入費用的普通收據、跨期費用、沒有簽訂勞動合同的職工工資等等，這個可以讓會計師事務所出具所得稅匯算請教報告，他們比較專業。
所得稅匯算清繳流程，企業所得稅匯算清繳的程式流程
1 填寫納稅申報表並附送相關材料 納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。2 稅務機關受理申請，並審核所報送材料 1 主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳 代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱...
所得稅匯算清繳的問題
按照正規的做法，你屬於2010年的稅費，應該在2010年12月計提就記入相應費用科目 借 管理費用 貸 應繳稅費 2011年交的時候 借 應繳稅費 貸 銀行存款 這樣才符合權責發生制的要求，你2010年計提了，就已經記入去年的損益了，今年其實只是付款，不影響今年的損益，所以不需要調整 如果按照正式的...
所得稅匯算清繳怎麼做
小規模企業要做好企業所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾項工作 1 申報彙繳要按期。納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送 企業所得稅年度納稅申報表 和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的 比如...
企業所得稅匯算清繳的問題 急，企業所得稅匯算清繳問題
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關...
企業所得稅年底匯算清繳怎麼處理，企業所得稅年底匯算清繳怎麼抵扣
這個問題有點太專業了，三言兩語說不清。廣州財智會計培訓中心近期有個 2010年企業所得稅匯算清繳與年終賬務處理業務培訓 就是專門講這個的。你方便的話去聽下。28037187 企業所得稅年終匯算清繳都有乙份 所得稅年度納稅調整表 需要調整的內容上面列舉的很清楚。年終匯算清繳不可能每一項都能涉及到，具體...