1樓：匿名使用者
小規模企業要做好企業所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾項工作：
（1）申報彙繳要按期。
納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災害的影響），可按照《稅收徵管法》及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
（2）財產損失要申報。
根據《國家稅務總局關於發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告〔2011〕第25號）第四條規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規定，企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
（3）減免優惠要備案。
《稅收減免管理辦法（試行）》規定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅專案；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅專案和不需稅務機關審批的減免稅專案。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規定具有審批許可權的稅務機關審批確認後執行。
納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。
（4）納稅事項要調整。
目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規定了可以列支、不允許列支和限制性列支等專案，這就要求納稅人逐項審核成本費用專案，對不符合規定的要在匯算清繳時予以調整。企業所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事項調整。賬務調整只是針對違反會計制度規定所作賬務處理的調整，納稅調整則是針對會計與稅法差異的調整。
前者必須進行賬內調整，通過調整使之符合會計規定；後者只是在賬外調整，即只在納稅申報表內調整，通過調整使之符合稅法規定。
（5）年度虧損要彌補。
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。
（6）填報口徑要統一。
根據企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算，以統一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不徵稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業資產處署等系列資料填報，要遵循有關稅收法規、財務制度規定，確保口徑一致。
（7）電子申報程式要熟練。
在系統安裝後首次輸入企業資訊的時候要仔細填寫企業的基礎資訊，包括企業的行業、經濟性質、核算方式即就地繳納還是彙總繳納等，這些基礎資訊都要填寫，而且要和稅務登記資訊即稅務局的ctais中登記資訊一致，才能申報成功。企業在錄入資料的時候，每張**包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有資料的就填零。特別是財務報表的期初和期末數都要填，而且資產負債表的期初數不能為零。
去年有些企業的資產負債表的期初數都填零，結果不能打包通過，新開戶的企業資產負債表的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數，應該填0。
2樓：帝都小女子
所得稅匯算清繳賬務處理：
1.計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
2.企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
同時作：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：盈餘公積
3.上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配——未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金——應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
3樓：
所得稅匯算清繳後，補交的所得稅帳務處理
（1）提取補交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--所得稅
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）上繳所得稅
借：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款
結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。這裡涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
所謂「結轉」，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把乙個會計科目的發生額和餘額轉移到該科目或另乙個會計科目的做法，這個做法叫結轉。結轉的目的大體有四個：其一是為了結出本會計科目的餘額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的餘額轉到下個會計年度。
4樓：free奔跑吧
1、填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料
(1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、**、位址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
(2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
(3)主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
3、主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報後，在彙繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
5、辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難:
(1)水、火、風、雷、海潮、**等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;
(2)因國家調整經濟政策的直接影響，或者短**款拖欠，當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當**幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計畫單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定;若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
5樓：匿名使用者
根據企業會計制度的規定，企業發現上年度所得稅計算錯誤的，應當作為會計差錯進行追溯調整。
因此，題中：
1.補提上年度所得稅
借：以前年度損益調整 15 345.68元
貸：應交稅金——應交企業所得稅 15 345.68元
2.結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤 15 345.68元
貸：以前年度損益調整 15 345.68元
3.衝回上年多提法定盈餘公積
借：盈餘公積——法定盈餘公積 1 534.57元
貸：利潤分配——未分配利潤 1 534.57元
4.衝回上年多提法定公益金
借：盈餘公積——法定公益金 767.28元
貸：利潤分配——未分配利潤 767.28元
上述會計分錄，應當調整上年度財務報表相關資料、調整本年資產負債表未分配利潤及相關專案的期初金額。
另外，由於題中資料有限，上述列示的會計分錄在具體數字上可能存在尾分誤差，提醒注意。
關於補充問題。
根據企業會計制度的規定，題中情況必須進行追溯調整，即通過「以前年度損益調整」科目調整上年度會計報表。
對於衝回的上年多提的法定盈餘公積和法定公益金，不通過「利潤分配——提取法定盈餘公積」和「利潤分配——提取法定公益金」科目核算，直接計入「利潤分配——未分配利潤」科目即可。原因在於：「利潤分配——提取法定盈餘公積」和「利潤分配——提取法定公益金」科目核算的內容為當年提取數，而題中衝回數屬於上年度，因此，不通過其核算。
所得稅匯算清繳流程，企業所得稅匯算清繳的程式流程
1 填寫納稅申報表並附送相關材料 納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。2 稅務機關受理申請，並審核所報送材料 1 主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳 代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱...
所得稅匯算清繳的問題
按照正規的做法，你屬於2010年的稅費，應該在2010年12月計提就記入相應費用科目 借 管理費用 貸 應繳稅費 2011年交的時候 借 應繳稅費 貸 銀行存款 這樣才符合權責發生制的要求，你2010年計提了，就已經記入去年的損益了，今年其實只是付款，不影響今年的損益，所以不需要調整 如果按照正式的...
企業所得稅匯算清繳的問題 急，企業所得稅匯算清繳問題
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關...
企業所得稅年底匯算清繳怎麼處理，企業所得稅年底匯算清繳怎麼抵扣
這個問題有點太專業了，三言兩語說不清。廣州財智會計培訓中心近期有個 2010年企業所得稅匯算清繳與年終賬務處理業務培訓 就是專門講這個的。你方便的話去聽下。28037187 企業所得稅年終匯算清繳都有乙份 所得稅年度納稅調整表 需要調整的內容上面列舉的很清楚。年終匯算清繳不可能每一項都能涉及到，具體...
房地產開發企業所得稅匯算清繳怎麼做
和工業企業一樣做，大致上主要額外注意以下幾點 1 預售未完工開發產品按預收款預計毛利率調增應稅所得，這些預計毛利在完工當年予以轉回 2 銷售已完工開發產品，賬面未確認銷售收入的那些，按實際毛利調增應稅所得，這些產品調增的所得額在賬面確認銷售收入年度轉回 3 銷售已完工開發產品，賬面已確認銷售收入的，...