1樓：
和工業企業一樣做，大致上主要額外注意以下幾點：
1、預售未完工開發產品按預收款預計毛利率調增應稅所得，這些預計毛利在完工當年予以轉回
2、銷售已完工開發產品，賬面未確認銷售收入的那些，按實際毛利調增應稅所得，這些產品調增的所得額在賬面確認銷售收入年度轉回
3、銷售已完工開發產品，賬面已確認銷售收入的，相應房產的計稅成本和賬面銷售成本的差額調增應稅所得額
2樓：揭影段凌霜
（一）關於每季度預交。根據國稅函[2008]299號文，房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本後按照實際利潤再行調整。
（二）關於開發產品何時為完工計交所得稅。根據國稅函[2010]201號文，房地產開發企業建造、開發的產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續，當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。
（三）關於收入。開發產品銷售收入的範圍為銷售開發產品過程中取得的全部價款，包括現金、現金等價物及其他經濟利益。企業代有關部門、單位和企業收取的各種**、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入；未納入開發產品價內並由企業之外的其他收取部門、單位開具發票的，可作為代收代繳款項進行管理。
財政部《關於施工、房地產開發企業的財務制度》（財發[2003]55號）第六十二條明確：房地產開發企業開發的土地、商品房在移交後，將結算賬單提交買方並得到認可時，確認為營業收入的實現；代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續，價款結算賬單經委託單位簽證後，確認為營業收入的實現。
（四）關於成本、費用扣除的稅務處理。企業在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規定區分期間費用和開發產品計稅成本、已銷開發產品計稅成本與未銷開發產品計稅成本。籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題，根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條規定，企業正常生產經營活動期間發生的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，可以按企業當年收入情況計算確定扣除限額。
但是，對於在籌辦期間沒有取得收入的企業發生的上述費用如何進行稅前扣除，未作具體規定。考慮到以上費用屬於籌辦費範疇，《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》明確，企業籌辦期發生的業務招待費直接按實際發生額的60%、廣告費和業務宣傳費按實際發生額，計入籌辦費，按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。
（五）可以預提（應付）的成本費用。包括：（1）出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在有相關合同、協議或其他證明資料的前提下，可以預提合同總金額的10%，計入成本物件的開發成本中。
（2）公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可以按照預算造價合理預提建造費用。該公共配套設施必須符合在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造並且不可撤消，或按照法律法規規定必須配套建造的條件。（3）應向**上交但尚未上交的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提。
物業完善費用是指按規定應由房地產開發企業承擔的物業管理**、公共維修**或其他專項**。
（六）企業在開發區內建造的配套設施。企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，若屬於非營利性且產權屬於全體業主的，或無償贈與地方**、公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費准予扣除。若屬於營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方**、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。
除企業自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發產品進行處理。
（七）企業在開發區內建造的郵電通訊、學校、醫療設施應單獨核算成本。其中，由企業與國家有關業務管理部門、單位合資建設，完工後有償移交的，國家有關業務管理部門、單位給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本，抵扣後的差額應調整當期應納稅所得額。
（八）關於停車場核算。國稅發[2009]31號第三十三條規定：企業單獨建造的停車場所，應作為成本物件單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所，作為公共配套設施進行處理。
房地產開發企業所得稅匯算清繳怎麼做
3樓：哆啦咪發嗦哆嘻
（一）關於每季度預交。根據國稅函[2008]299號文，房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本後按照實際利潤再行調整。
（二）關於開發產品何時為完工計交所得稅。根據國稅函[2010]201號文，房地產開發企業建造、開發的產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續，當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。
（三）關於收入。開發產品銷售收入的範圍為銷售開發產品過程中取得的全部價款，包括現金、現金等價物及其他經濟利益。企業代有關部門、單位和企業收取的各種**、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入；未納入開發產品價內並由企業之外的其他收取部門、單位開具發票的，可作為代收代繳款項進行管理。
財政部《關於施工、房地產開發企業的財務制度》（財發[2003]55號）第六十二條明確：房地產開發企業開發的土地、商品房在移交後，將結算賬單提交買方並得到認可時，確認為營業收入的實現；代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續，價款結算賬單經委託單位簽證後，確認為營業收入的實現。
（四）關於成本、費用扣除的稅務處理。企業在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規定區分期間費用和開發產品計稅成本、已銷開發產品計稅成本與未銷開發產品計稅成本。籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題，根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條規定，企業正常生產經營活動期間發生的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，可以按企業當年收入情況計算確定扣除限額。
但是，對於在籌辦期間沒有取得收入的企業發生的上述費用如何進行稅前扣除，未作具體規定。考慮到以上費用屬於籌辦費範疇，《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》明確，企業籌辦期發生的業務招待費直接按實際發生額的60%、廣告費和業務宣傳費按實際發生額，計入籌辦費，按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。
（五）可以預提（應付）的成本費用。包括：（1）出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在有相關合同、協議或其他證明資料的前提下，可以預提合同總金額的10%，計入成本物件的開發成本中。
（2）公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可以按照預算造價合理預提建造費用。該公共配套設施必須符合在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造並且不可撤消，或按照法律法規規定必須配套建造的條件。（3）應向**上交但尚未上交的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提。
物業完善費用是指按規定應由房地產開發企業承擔的物業管理**、公共維修**或其他專項**。
（六）企業在開發區內建造的配套設施。企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，若屬於非營利性且產權屬於全體業主的，或無償贈與地方**、公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費准予扣除。若屬於營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方**、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。
除企業自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發產品進行處理。
（七）企業在開發區內建造的郵電通訊、學校、醫療設施應單獨核算成本。其中，由企業與國家有關業務管理部門、單位合資建設，完工後有償移交的，國家有關業務管理部門、單位給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本，抵扣後的差額應調整當期應納稅所得額。
（八）關於停車場核算。國稅發[2009]31號第三十三條規定：企業單獨建造的停車場所，應作為成本物件單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所，作為公共配套設施進行處理。
4樓：匿名使用者
辦理了竣工驗收手續了麼？辦了還要做《完工清算》
房地產企業的所得稅比一般企業略麻煩
5樓：匿名使用者
房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預交，對開發建造的住宅商業用房及其...在未完工前採取預售方式取得的預售收入，按照預計利潤率分季（或月）計算出利潤額，計入利潤總額預交，開發完工.結算計稅成本後按實際利潤再行調整
房地產企業所得稅匯算清繳怎麼做
6樓：匿名使用者
在所得稅匯算清繳時，房地產企業除了需要遵循一般企業所得稅政策外，還應注意以下幾項特殊政策。
1.企業房地產開發經營業務包括土地的開發，建造、銷售住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品。國稅函[2010]201號規定：
房地產開發企業建造、開發的開發產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續，當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）、或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。
2.開發產品銷售收入的範圍為銷售開發產品過程中取得的全部價款，包括現金、現金等價物及其他經濟利益。企業代有關部門、單位和企業收取的各種**、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入；未納入開發產品價內並由企業之外的其他收取部門、單位開具發票的，可作為代收代繳款項進行管理。
財政部《關於施工、房地產開發企業的財務制度》（財發[2003]55號）第六十二條明確：房地產開發企業開發的土地、商品房在移交後，將結算賬單提交買方並得到認可時，確認為營業收入的實現；代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續，價款結算賬單經委託單位簽證後，確認為營業收入的實現。
3.籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（2012年國家稅務總局第15號公告）明確，企業籌辦期發生的業務招待費直接按實際發生額的60%、廣告費和業務宣傳費按實際發生額，計入籌辦費，按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。
4.企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，若屬於非營利性且產權屬於全體業主的，或無償贈與地方**、公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費准予扣除。若屬於營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方**、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。
除企業自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發產品進行處理。
5.企業在開發區內建造的郵電通訊、學校、醫療設施應單獨核算成本，其中，由企業與國家有關業務管理部門、單位合資建設，完工後有償移交的，國家有關業務管理部門、單位給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本，抵扣後的差額應調整當期應納稅所得額。
6.企業將開發產品用於捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為：
①按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售**確定；②由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；③按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低於15%，具體比例由主管稅務機關確定。
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