1樓：有錢花
我國現在有四種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。
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2樓：澐匯財務
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
例題某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：（1）計算該企業2014年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的專案如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
企業所得稅是用利潤總額乘稅率２５％還是有淨利潤乘稅率２５％？
3樓：匿名使用者
企業所得稅是用年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額再乘以稅率來計算的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
4樓：虎說教育
是利潤總額。
是利潤總額通過一定調整後的，比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅，以及有很多專案等進行調整後，應納稅所得額乘稅率25％，才是企業的所得稅額 。
企業所得稅預繳時：
應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額)×稅率。
年終匯算清繳企業所得稅時：
應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額±納稅調整額)×稅率。
擴充套件資料
淨利潤=利潤總額-所得稅費用
其中所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅。
應交所得稅＝應納稅所得額×適用稅率＝（利潤總額－應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率。
遞延所得稅＝（應納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率。
因此所得稅費用＝（利潤總額－應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率＋（應納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率＝（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率。
所以淨利潤＝利潤總額－所得稅費用＝利潤總額－（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率。
5樓：匿名使用者
應該是經調整後的利潤總額（利潤總額+調整增加數-調整減少數）。絕對不是淨利潤，因為淨利潤=利潤總額-企業所得稅
6樓：匿名使用者
是利潤總額通過一定調整後的，比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅，以及有很多專案等進行調整後，應納稅所得額乘稅率２５％，才是企業的所得稅額 。
7樓：匿名使用者
在報表上應該是應納稅所得額，算淨利潤
企業所得稅是按照利潤總額計算所得稅還是淨利潤？
8樓：
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額。
企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。所謂應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案後的餘額。企業按照有關財務會計制度規定計算的利潤，必須按照稅法的規定進行必要的調整後，才能作為應納稅所得額，計算繳納所得稅。
年終匯算清繳，按照稅法規定對會計利潤，即損益表利潤進行調整，確定後跟你本年已經預交的稅額比較，多退少補。報稅要看的是從年初到申報期的累計利潤總額，已經預繳的稅。
如果按照累計利潤計算的應納所得稅小於已經預繳的就要在繳納差額部分，如果大於已經預繳的就不用再繳納了在申報表中，最後計算應納稅額是按照本年累計數那欄算的
擴充套件資料
企業所得稅法定扣除專案是據以確定企業所得稅應納稅所得額的專案。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。
費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。
企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。
繳納方式
企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅採取分期（按月或季）預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。
預繳方法一經確定，不得隨意改變。
9樓：匿名使用者
企業所得稅不是按照利潤總額和淨利潤來計算，是按照應收入總額-准予扣除專案金額來計算應交稅費金額的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。
第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：
（一）居民企業**於中國境外的應稅所得；
（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯絡的應稅所得。
第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的**於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。
10樓：匿名使用者
首先要明確，企業所得稅肯定不是按照淨利潤計算的，利潤總額-所得稅=淨利潤
企業所得稅的徵收方式分期預繳，年終匯算清繳，計算方式如下：
你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有乙個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交
然後年終，匯算清繳，按照稅法規定對會計利潤，即損益表利潤進行調整，確定後跟你本年已經預交的稅額比較，多退少補
你報稅要看的是你從年初到申報期的累計利潤總額，已經已經預繳的稅，如果按照累計利潤計算的應納所得稅小於已經預繳的就要在繳納差額部分，如果大於已經預繳的就不用再繳納了
在申報表中，最後計算應納稅額是按照本年累計數那欄算的
11樓：
企業所得稅是按照利潤總額計算，還是按淨利潤呢？他是按照利潤總額來計算
12樓：匿名使用者
既不是利潤總額，更不是淨利潤。
企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。
所謂應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案後的餘額。即：應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額。
企業按照有關財務會計制度規定計算的利潤，必須按照稅法的規定進行必要的調整後，才能作為應納稅所得額，計算繳納所得稅。
13樓：廣深一路順風
企業所得稅應按照利潤總額計算所得稅
淨利潤與所得稅的關係
14樓：功擾龍露
企業的淨利潤是利潤總額減去企業所得稅後的餘額。
利潤總額 = 營業利潤 + 投資淨收益 + 營業外收支淨額 + 補貼收入
營業利潤 = 主營業務利潤 + 其他業務利潤 - 管理費用 - 財務費用 - 銷售費用
主營業務利潤 = 主營業務收入 - 主營業務成本 - 主營業務稅金及附加
其他業務利潤 = 其他業務收入 - 其他業務支出
15樓：匿名使用者
乙個企業要有淨利潤就必須繳納所得稅。
16樓：匿名使用者
淨利潤和所得稅的關係：所得稅=淨利潤* 稅率。
利潤表中的所得稅是按利潤總額計算的所得稅費用的累計發生額，累計淨利潤和總賬中本年利潤的餘額一致，所得稅費用這個科目是每月結轉。1、利潤表中「本月數」應該是本月所得稅費用的發生額，2、利潤表中「本年累計數」所得稅是應該是本年應繳所得稅的累計額，3、表中累計淨利潤應該和總賬中本年利潤的餘額一致。4、所得稅費用這個科目，是每月結轉。
5、所得稅=淨利潤* 稅率：理論上是對的，但實際操作上是要按稅法的要求去計算，存在一些調整專案。應該是：
企業所得稅=（淨利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額）×稅率。
企業所得稅的計算基數是什麼？淨利潤？
1 企業所得稅的計算基數是在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。應納稅所得額 會計利潤總額 納稅調整專案金額稅收調整專案金額包括兩方面的內容 一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額 二是企業按稅法規定准予扣除的稅收金額。2 淨利潤 收益 是指在...
企業所得稅計算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?每月的季報時，按照損益表上的會計利潤，計算企業所得稅，到年底計算所得稅要把會計利潤，調整為應納稅所得額，然後按照調整後的應納稅所得額 利潤數 計算...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？納稅調整 1 業務招待費25萬元，扣除標準 1 25 60 15萬元 2 2000 5 1000 10萬元 採取孰低原則，因此，扣除標準10萬元，納稅調整25 10 1...