1樓：月似當時
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）；
貸：應交稅費—未交增值稅；
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅；
貸：銀行存款。
進項稅額轉出的原因包括：
1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內；
2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣；
3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；
4、發生財產的非正常損失。
擴充套件資料
當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
2樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
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3樓：載貞向慧心
借:主營業務成本(或其他科目,具體業務)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
4樓：師杉卑嫻淑
輔導期的一般納稅人：
借應交稅金-增值稅進項稅
貸應交稅金-待抵進項稅
5樓：樊俐法雲霞
發票抬頭是公司名稱嗎，如果是就可以抵扣，分錄如下：
借：固定資產
應交稅費——增（進）
貸：銀行存款/庫存現金
6樓：雍稷友妮娜
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
7樓：市娜符桃
借：管理費用——福利
生產成本
主營業務成本
在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）
8樓：沐竹無鴻才
要根據不同情況，增加有關資產、費用
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
9樓：雙人餘
（1）發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
（2）月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
擴充套件資料：
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.
31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。
因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。
10樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
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11樓：會計學堂官方
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
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12樓：拼命考滿分
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
13樓：
借：應交稅金－進項稅額
貸：應交稅金－進項稅額轉出
結轉時藉：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－未交增值稅
14樓：湧博裕
轉出的分錄是：
借：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）相當於你的應交增值稅貸方增加了，要多交增值稅，而借方則進了庫存商品的成本。
從你的業務來看。可以不轉出。既然已經認證了，就抵唄，反正都是軟體控制，能通過就不管它。
15樓：來自大峽谷一絲不苟的海雀
借：原材料
貸：進項稅轉出
不同情況分不同科目，但是那個被採納的回答是錯的退貨收到錢可以這麼做：
借：銀行存款
貸：原材料（庫存商品）
貸：進項稅額轉出
16樓：黑皮是條狗
比如說這個月購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*17%=850元，
借：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅 850
但是這批原材料因為火災原因全部銷毀了，那麼應該做的分錄是：
借：營業外支出 5850
貸：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅額轉出 850
17樓：歸桖帆
借：庫存商品 （數字為紅字）
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
注意，以上科目後面的數字是紅色的，將原來的購進的貨物退了一部分，就是將其衝回就可以了
祝你好運
18樓：
借：應付賬款（銀行存款或現金）
貸：庫存商品
應交稅金——進項稅額轉出
19樓：
借：庫存商品
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
20樓：矯日蕭柔絢
做一樣的紅字，正確的發票開回來
在安正常的做
21樓：匿名使用者
借:庫存商品
貸:應交稅金-增值稅(進項轉出)
22樓：培函
借：庫存商品
貸：應交稅金--進項稅額轉出
進項稅額轉出如何做會計分錄
23樓：中博教育
進項稅額轉出的分錄是：
借：原材料等科目，
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：銀行存款。
24樓：金融智慧型小魚
回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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25樓：藺璧拜詩蕾
關於進項稅額轉出的會計分錄:
借：應交稅金－進項稅額
貸：應交稅金－進項稅額轉出
結轉時藉：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－未交增值稅
如何計算進項稅額，怎麼計算轉出的進項稅額？
回答 1 銷售收入 做銷項處理 這裡不說 2 銷售收入 做銷項處理 3 免稅農產品雖然不徵收增值稅，但是是可以抵扣的。按照13 來抵扣 即 620700 13 80691 元 4 購進輔助材料 有增值稅專用發票 所以需要按照增值稅專用發票上註明的稅額來抵扣 即 21760 元 5 支付電費，雖然發票...
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增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。進項稅額轉出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關規定或者出口退稅的不可退稅部分轉到成本中。增值稅暫行條例 第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案...
進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做，抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄
月末計算應交增值稅結轉。舉例 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅100 進項稅額轉出20 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅50 未交增值稅70 經過上述步驟後，明細 銷項稅 進項稅額轉出 進項稅 月末沒有餘額。未交增值稅 貸方餘額表示應交而未交的增值稅，借方餘額表示有留抵稅額。繳納增值稅 借 應交稅費...
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