1樓：竭梓維平培
增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
進項稅額轉出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關規定或者出口退稅的不可退稅部分轉到成本中。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
例如：1、借：主營業務成本--出口銷售
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分2、購入的產品用於發給職工做福利：
借：管理費用-福利費支出
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分貸：庫存商品
2樓：類素花皇珍
因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現在你的退稅率如果只有13%的話,那麼你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣.
換種想法,假如你購進貨物是普通發票,那麼你的發票金額就要全部進入成本,但有增值稅發票後進入成本只是抵扣稅後的了,如果當初進項稅就不讓你抵扣,你不是也要進入成本嗎?是乙個道理的.
轉出部分就是稅差.
1、出口稅差是某單位的徵收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。
2、根據出口貨物徵收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉出，但這是徵對執行免抵退的工業企業來說的，其計算公式：
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物徵收率-出口貨物退稅率），該部分稅額作進項稅轉出，計入主營業務銷售成本
借：主營業務成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
3、出口銷售時的會計憑證
借：應收帳款（應收外匯）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）
3樓：姒振梅考丁
換種想法,假如你購進貨物是普通發票,那麼你的發票金額就要全部進入成本,但有增值稅發票後進入成本只是抵扣稅後的了,如果當初進項稅就不讓你抵扣,你不是也要進入成本嗎?是乙個道理的.
轉出部分就是稅差.
1、出口稅差是某單位的徵收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。
2、根據出口貨物徵收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉出，但這是徵對執行免抵退的工業企業來說的，其計算公式：
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物徵收率-出口貨物退稅率），該部分稅額作進項稅轉出，計入主營業務銷售成本
借：主營業務成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
3、出口銷售時的會計憑證
借：應收帳款（應收外匯）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）
如何計算進項稅額，怎麼計算轉出的進項稅額？
回答 1 銷售收入 做銷項處理 這裡不說 2 銷售收入 做銷項處理 3 免稅農產品雖然不徵收增值稅，但是是可以抵扣的。按照13 來抵扣 即 620700 13 80691 元 4 購進輔助材料 有增值稅專用發票 所以需要按照增值稅專用發票上註明的稅額來抵扣 即 21760 元 5 支付電費，雖然發票...
進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做，抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄
月末計算應交增值稅結轉。舉例 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅100 進項稅額轉出20 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅50 未交增值稅70 經過上述步驟後，明細 銷項稅 進項稅額轉出 進項稅 月末沒有餘額。未交增值稅 貸方餘額表示應交而未交的增值稅，借方餘額表示有留抵稅額。繳納增值稅 借 應交稅費...
什麼是進項稅額，什麼是進項稅
第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務 以下簡稱購進貨物或者應稅勞務 所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規定情形外，限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅額 一 從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額 二 從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。購進免...
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做
1 結轉應繳納增值稅 即進項稅額與銷項稅額的差額 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 2 實際交納增值稅 借 應交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款。進項稅額轉出的原因包括 1 將不能抵扣的部分計入抵扣金額內 2 改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣 3 按比列分攤計算 劃分...
適用簡易徵收的專案不得抵扣進項稅額為什麼還要開具專用發票呢？專票意義何在
開專票是給受票方抵扣，保證增值稅的進銷完整，你簡易徵收本來稅率就很低，咋可能再讓你抵扣進項呢 這個問題問的好 從理論上講 簡易計徵情況下取得增值稅專票和普票效果都一樣，估計你公司是為了規範管理吧 專票的意義在於抵扣 除了簡易計徵外還有一般計徵 就必須有專票了 因為購貨方可以抵扣啊，不得抵扣進項稅額指...