1樓：
同意樓上的，查明材料毀損原因後將待處理財產損溢轉出（管理費，其他應收款等）
2樓：匿名使用者
一、材料毀損：
借：待處理財產損溢
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項轉出）
二、出口退稅
借：主營業務成本
貸：應繳稅金---應繳增值稅（進項稅額轉出）
3樓：匿名使用者
一、材料損毀
非正常性材料損毀應做在:
1)企業自己承擔的,做,營業外支出
借:營業外支出
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項額轉出
2)買了保險,保險公司賠償的,做,其他應收款借:其他應收款
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項額轉出
3)既有企業承擔的,又有保險公司承擔的:
借:營業外支出
其他應收款
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項額轉出
因生產過程中的正常損毀,應做在:生產成本
因原材料或庫存商品在採購入庫前,運輸公司失職導致的,(與保險公司一樣)做,其他應收款.
因原材料或庫存商品在採購入庫前,挑選出次品,發生正常的損耗,做進原料或庫存商品的成本
二、出口退稅
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
請問進項稅轉出怎樣做賬務處理？
4樓：匿名使用者
（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
處理如下：
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（二）貨物發生非正常損失的賬務處理
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅專案、免稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理
已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產淨值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。
借：固定資產
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理
納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。
（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理
納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票資訊表》一併作為記賬憑證。
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
5樓：匿名使用者
進項稅轉出做如下賬務處理：
做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸:銀行存款
6樓：雪蘭夢幻
一、做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸:銀行存款
二、結轉以前年度損益調整
1、調減05年企業所得稅（按進項轉出額依同期所得稅使用稅率計算）借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
2、進項轉出額減去調減企業所得稅後的餘額轉入利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
7樓：匿名使用者
1、不做納稅調整
借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款
2、做納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
8樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
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9樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
10樓：祿國英貫辛
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
改變用途：
借：在建工程（應付職工薪酬）
貸：原材料
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
發生毀損：
借：待處理財產損溢－流動資產損溢
貸：原材料
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
11樓：須禮年春
借：製造費用1048.54
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出）1048.54再舉點別的例子：
按規定只有購買的商品用於銷售的進項稅可以抵扣，而購買的辦公用品，生產材料的進項稅不能抵扣。如果抵扣了要做進項稅轉出，
辦公用品進項轉出:
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
生產材料的進項稅轉出：
借：生產成本
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
已領用的材料參考上面。
對於未領用的材料進項轉出，增加材料成本：
借：原材料
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
12樓：金融智慧型小魚
回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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13樓：會計段子手
納稅人計算留抵退稅進項構成比例時是否需要扣除轉出的進項稅額？
14樓：水晶
請問所得稅是什麼意思啊？
進項稅轉出會計處理
15樓：金果
1、不做納稅調整
借：應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借：應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
2、做納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
擴充套件資料：
進項稅額轉出的計算：
1、有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2、進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率。
退款導致的進項稅轉出的會計分錄，退款導致的進項稅轉出的會計分錄
這麼多人回答，我也來湊個熱鬧 退款時，借 庫存現金 貸 庫存商品或原材料等存貨科目 你原入賬科目 應交稅費 增值稅 進項轉出額 因為是原貨退回，所以不涉及主營業務成本，恕直言從你所列的分錄看你不是懂會計的 身邊如果有會計帶你一段較好。另跨月退貨這種情況，我的經驗是不開紅票，你們開票給對方就ok啦，省...
對存貨非常損失進項稅會計處理方法小議
存貨的非正常損耗主要有兩種原因 一 自然災害損失 二 因管理不善造成貨物被盜竊 發生霉爛變質等損失。前者在扣除保險公司等賠償後計入 營業外支出 後者在扣除有關責任人員賠償後計入 管理費用 但是 自然災害損失 必須是 事前不可知 事中不可控 事後有證據 的損失。對於原因不明的損失，只能歸於 管理不善 ...
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進項稅是 一般納稅人 購入用於生產經營的產品時，由銷貨方代扣代繳的稅。銷項稅是納稅人發生銷售或視同銷售行為時，向購貨方代扣代繳的稅。本月應交的增值稅 銷項稅額 進項稅額 打個比方，你進貨117元，其中的17元是你的進項稅 117 1.17 0.17 銷售140.4，其中的20.4 140.4 1.1...
在視同銷售的情況下，進項稅還需要轉出嗎
在視同銷售的情況下，進項稅需要轉出，但要在出現退貨 購進商品自用 損毀 非正常損失 用於集體福利或贈送他人 或不應抵繳而抵繳了進項稅的情況下才能做進項稅轉出。增值稅視同銷售貨物的規定 將貨物交由他人代銷 銷售代銷貨物 設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從乙個機構移送到其他機構用於銷售，...
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這一塊爭議比較大。年初時，鑑於融資企業如果進項稅不能抵扣，負擔較重的局面，規定融資租賃固定資產取得增值稅進項發票，可以抵扣。如 關於印發 安徽省擴大增值稅抵扣範圍實施意見 的通知 皖國稅發 2007 99號 明確規定 三 准予抵扣固定資產範圍 七 試點範圍內企業自2007年7月1日起 含 實際發生，...