1樓：高頓會計職稱
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
2樓：匿名使用者
我個人認為:
這兩項都屬於經營活動現金流量的專案.
支付的個稅應計入《支付的各項稅費》
零星工程維修費屬於管理費用應計入《支付的其他與經營活動有關的現金》
3樓：匿名使用者
1.關於代扣代交的個人所得稅。
企業支付員工工資，按照稅法規定代扣代交的個人所得稅，屬代扣代交性質，為取得工資人員應當交納的稅款，不屬於企業應當承擔的稅金，而構成企業的工資費用。因此，應當計入「支付給職工以及為職工支付的現金」專案，屬在建工程人員工資的部分，應當計入「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」專案。
2.關於零星工程維修費。
對固定資產專案進行日常維護保養所發生的零星維修費，不構成購建固定資產成本。因此，凡計入「製造費用」科目的維修費用，應當計入「購買商品、接受勞務支付的現金」專案；凡計入「管理費用」科目的維修費用，應當計入「支付的其他與經營活動有關的現金」。
現金流量表
4樓：麥積財稅
答：銷售商品、提供勞務收到的現金它填列的依據是與銷售產品、材料等日常生活中經常發生的業務（包括已收款和未收款），投資性房地產租金收入他不是企業時時刻刻都要發生的，所以填在其他與經營活動有關的現金，不能填在銷售商品提供勞務收到的現金裡面。
5樓：高頓會計職稱
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
關於現金流量表的重要性
6樓：匿名使用者
會計資訊通過一系列的會計方法集中地反映在財務報表中。企業的基本財務報表，包括資產負債表、損益表和現金流量表。其中資產負債表是反映企業某一特定時期財務狀況的報表，它可以提供某一特定日期的資產、負債及所有者權益各個組成專案的數額和結構。
但它提供的是企業財務狀況的靜態資訊，無法反映企業財務狀況的變動及其變動的原因。損益表是反映企業一定時期內的經營成果的報表，它反映了企業營業收入、成本控制和費用節約及其利潤實現情況的資訊，但它無法說明企業從經營活動中獲取了多少可供企業周轉使用的資金，籌資和投資活動提供了多少資金、運用了多少資金。為了彌補資產負債表和損益表的不足，企業還必須編制現金流量表。
現金流量表是一張十分重要的會計報表。它是以現金為基礎編制的財務狀況變動表，是專門用來反映企業在一定時期內現金流入、流出及其淨額的財務報表。它不同於以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表。
營運資金是企業流動資產減去流動負債的餘額。在流動資產中除了包括無須變現的貨幣資金和變現能力較強的短期投資外，還包括了容易發生壞賬的應收賬款和應收票據、變現能力較弱的存貨以及無法變現的待攤費用。因此，流動資產不能準確反映企業的變現能力和支付能力。
但是企業債務大多需要用現金來償付，職工工資、股東紅利、經營管理費用大多要用現金來開支，即使是企業的對內對外投資也大都需要現金支付。如果企業流動資產中的存貨比例過高且含有許多滯銷商品，如果企業的應收賬款中壞賬很多且長期不能收回，那麼即便在以營運資金為基礎所編制的財務狀況變動表上反映出的營運資金很多，真正能為企業周轉使用的也不多。一旦企業債務到期或者有了較理想的投資機會，需要使用現金，但因應收賬款和存貨無法變現，而又無法籌到新的資金，企業就會發生債務危機或坐失良好的投資機會，以致威脅到它的生存與發展。
這些就是以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表的缺陷。而現金流量表卻可以彌補上述不足，這是因為：第一，現金的概念十分明確 ，就是指企業的庫存現金、可隨時支取的銀行存款和現金等價物（通常指在三個月內到期或即可轉換為現金的投資）。
它們可以直接被企業用來償還債務或支付一切所需的開支，因而現金流量表可以更準確地反映企業的變現能力和支付能力；第二，現金流量表提供了一定時期企業經營活動所得的現金的資料，揭示經營活動所得的現金和企業淨收益的關係，從而有利於正確評價企業收益的質量，有助於解釋有的企業有盈利卻沒有足夠的現金支付工資、股利和償付債務，有的企業沒有盈利卻有足夠的資金償付債務，以至於進行對外投資等等；第三，現金流量表以現金為基礎，突出了現金的重要性，提供了企業現金的生產能力的資訊，幫助報表使用者合理估計和**企業未來的支付能力和償債能力，評價企業未來的財務彈性，也就是說，通過現金留量表提供的有關資料，報表使用者能了解企業在財務困難時將通過何種途徑籌集資金，能籌集到多少資金，能應付多大程度的困難和危機等等。正因為現金流量表具有上述優點，能彌補財務狀況變動表的不足，因而以現金流量表取代財務狀況變動表，成為企業的第三張基本財務報表，已成為世界潮流。
綜上所述，現金流量表是企業所應編制的一張十分重要的會計報表。所以，正確地編制現金流量表就成為一項十分關鍵的工作。下面，我就來談談關於現金流量表的編制中我本人的一些看法。
現金流量表中經營活動現金流量部分的編制有兩種方法：第一種是間接法，即以損益表上的淨利潤為起點，通過調整某些能夠引起淨利潤變化而不能影響經營活動淨現金流量的專案，從而將淨利潤調整為經營活動的現金流量。這種方法只能反映經營活動引起的現金流量變化的淨額，而不能反映具體流入多少、流出多少，從而不利於分析淨流量增減變化的原因，因此這種方法只是作為一種補充資料列在現金流量表的附表裡面供報表使用者參考。
另一種方法是直接法，即依照現金流量表中規定的流入、流出具體專案，通過現金收入、支出分類彙總，反映經營活動現金流入、流出及其淨額的方法。在這種方法下，現金流量表中具體專案數額的確定有兩個途徑：一是根據現金日記賬和銀行日記賬的日常記錄，通過設立專欄的方法，分析彙總後直接取得。
比如，通過分析庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，凡是企業收到的產品銷售收入、增值稅銷項稅額，不論是庫存現金還是銀行存款，均構成經營活動的現金流入量；而對於企業支付的材料、商品價款和增值稅進項稅額，用現金支付的管理費用、產品銷售費用、產品銷售稅金等均構成企業經營活動的現金流出量。但是這種方法不僅要求日記賬的專欄設定的完備、合理，而且增加了大量的專欄記錄和加總的工作量，在會計工作量較大的企業難以得到應用。二是採用分析非現金賬戶記錄來確定各項流入、流出的數額。
這種方法的基本原理是任何影響現金的交易也一定會影響非現金賬戶，其推導公式為「現金=負債+所有者權益-非現金資產」。具體來講現金流入是由負債、所有者權益專案的增加和非現金資產的減少引起的；而現金流出則是由負債、所有者權益專案的減少和非現金資產的增加而引起的。它在具體操作時又有三種做法：
即直接分析填列法、工作底稿法和t形賬戶法。我認為後兩種辦法只是直接分析填列法演化而來的，因此只要掌握了直接分析填列法的要領，後兩種辦法也就不難理解了。
直接分析填列法的基本做法就是以現金流量表中規定的具體專案為依據，將損益表中按權責發生制確定的每一專案結合資產負債表中有關賬戶的增、減變動額調整為以現金為基礎的現金流量表。舉個例子來說，某公司1998年資產負債表、損益表和有關賬戶資料如下：該公司當年取得產品銷售收入36842820元，其他業務收入1280000元，「應收賬款——貨款」期初餘額為1645000元，期末餘額為1802500元，「應收票據——貨款」期初餘額為136752元，期末餘額為102564元，「其他應收款」期初餘額為417900元，期末餘額為760760元，「預收賬款」期初餘額為162520元，期末餘額為200760元，另外，其他業務收入中還包括企業處置其他長期資產所取得的收入80000元。
則該公司1998年銷售商品收到的現金為：
36842820+1280000-80000+（1645000-1802500）+
（136752-102564）+（417900-760760）+（200760-162520）
=38122820-80000-157500+34188-342860+38240
=37614888（元）
這種方法程式簡單、工作量不大，適用於大多數企業，並且能夠滿足報表使用者的各種需要。
但是，我認為為了能夠快捷、順利地填列經營活動中各個流入、流出的具體專案，企業需要對部分賬戶的明細賬戶做一些增設和調整，這樣在實際操作過程中就會減少很多麻煩。例如，我們在填列經營活動的現金流量部分的第一欄「銷售商品、提供勞務收到的現金」時，需要將損益表上的「產品銷售收入」（淨額）、「其他業務收入」專案通過「加本期應收賬款的減少數、減本期應收賬款的增加數」來調整為銷售商品、提供勞務收到的現金。而通常我們在賒銷發生時進行的賬務處理為：
借：應收賬款 （貨款與增值稅銷項稅額合計）
貸：產品銷售收入 （貨款）
應交稅金——應交增值稅 （銷項稅額）
「應收賬款」科目的數額為貨款與銷項稅額的合計數，此時，若將「產品銷售收入」專案進行上述調整，得出的數額就不只是貨款而且還含有稅金。因為在現金流量表上銷售商品、提供勞務收到的現金與收到增值稅銷項稅額是分列的，所以剛才所述那種做法填列的結果是不準確的。為了避免發生這種情況，企業在日常記賬時可以將應收賬款細分為貨款和稅金兩部分，這樣就會給期末編制現金流量表時帶來很大方便。
根據上述情況，我認為為了便於填列經營活動現金流量，應將下列科目增設必要的明細賬戶：
1． 應收賬款、應收票據應分設「貨款」、「增值稅款」兩個明細科目。
2． 應付賬款、應付票據也應分設「貨款」、「增值稅款」兩個明細科目。
3． 預提費用科目應分設「預提利息」和「其他」兩個明細科目，以便於區分融資活動現金支出和經營活動現金支出。
關於現金流量表中投資、融資活動引起的現金流量兩部分，其填列方法與經營活動現金流量所使用的直接分析填列法相同。但是我們注意到，現金流量表中投資、融資部分的現金流入、流出專案有二十個，在直接分析填列法下要把權責發生制的會計事項轉換為現金收支專案，將應用到短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、其他長期資產、短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、預提費用、待攤費用等近二十個賬戶的本期發生額和期初、期末餘額的增減變動。這項工作對於乙個企業來說是一項非常繁雜並且準確率又不高的工作。
而在實務中，企業發生的投資、融資事項並不很多，如果按照上述做法來編制現金流量表，其工作量將會比業務很多的經營活動現金流量的編制還要大，所以對企業來說在人力、時間上都是一種浪費。因此，我認為企業在日常發生投資、融資行為時就應當充實記賬的內容，以便於現金流量表的編制。具體地講，就是在登記涉及投資、融資的上述賬戶的明細賬時，如果對方科目為現金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金科目），就在這筆賬的摘要欄內標明「對方科目為現金」字樣，並簡要註明投出、收回、借入、歸還、本金、利息、股利等等現金流量表專案規定填列的內容。
年終，將這些對方科目為現金的賬戶的明細賬加以分析、彙總，即可得到編制現金流量表所需要的資料。這種做法我認為比採用直接分析填列法要省時省功，但這只是我的一點見解，是否恰當，尚需進一步討論。
總之，現金流量表在我國是一種新生事物。它在會計領域中占有很重要的地位，而它的編制也是十分複雜的。但正因為這樣，它也給我們留下了很大的空間，有待我們去**更加準確、更加簡便的編制方法，以使企業的會計人員能夠更好地掌握其編制要領，快捷、準確地編出現金流量表，為報表使用者提供有用的會計資訊。
現金流量表怎麼填，如何填製現金流量表？
第一步 從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數 一般企業並無其它形式的現金等價物 把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。第二步 再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項 1.一般企業除固定資產 無形資產增加減少外無其它形式...
現金流量表怎麼填製呀，現金流量表的填製
你看看編制說明 一 現金流量表主表專案 一 經營活動產生的現金流量 1 銷售商品 提供勞務收到的現金 主營業務收入 其他業務收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 應收帳款期初數 應收帳款期末數 應收票據期初數應收票據期末數 預收帳款期末數 預收帳款期初數 當期計提的壞帳準備 支付的應收票據貼現利息 ...
現金流量表正表哪些不能出現負數，現金流量表正表有哪些不能是負數？？？
由於現金流量表正表裡明細專案一般不可能出現負數，如現金流入欄出現負數則將該資料以正數填入對應專案的現金流出欄，反之亦然，例 a 投資所支付的現金 如為負數，則調整到 收回投資所收到的現金 內 b 借款所收到的現金 如為負數，則調整到 償還債務所支付的現金 內 c 購建固定資產 無形資產和其他長期資產...
現金流量表怎麼做，如何填製現金流量表？
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可 作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債...
關於現金流量表的疑問
銷售商品 提供勞務收到的現金 主營業務收入 其他業務收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 應收帳款期初數 應收帳款期末數 應收票據期初數應收票據期末數 預收帳款期末數 預收帳款期初數 當期計提的壞帳準備 支付的應收票據貼現利息 庫存商品改變用途應支付的銷項額 特殊調整事項 特殊調整事項的處理 不含三...