1樓：小魚
你看看編制說明
一、現金流量表主表專案 （一）經營活動產生的現金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業務收入+其他業務收入 +應交稅金（應交增值稅-銷項稅額） +（應收帳款期初數-應收帳款期末數） +（應收票據期初數應收票據期末數） +（預收帳款期末數-預收帳款期初數） -當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據貼現利息 -庫存商品改變用途應支付的銷項額 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是收入及銷項稅額則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是現金類科目，則減去。
※①與收回壞帳無關 ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其他與經營活動有關的現金 =除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金
4、購買商品、接受勞務支付的現金 =[主營業務成本（或其他支出支出） 《即：存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數 +存貨期末價值-存貨期初價值）] +應交稅金（應交增值稅-進項稅額） +（應付帳款期初數-應付帳款期末數） +（應付票據期初數-應付票據期末數） +（預付帳款期末數-預付帳款期初數） +庫存商品改變用途價值（如工程領用） +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產成本、製造費用的工資及福利費 -當期列入生產成本、製造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產工人工資 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是現金類科目，則減去，如果貸：
應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是銷售成本或進項稅科目，則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現金 =生產成本、製造費用、管理費用的工資，福利費 +（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數） 附：當存在在建工程人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含在建工程的情況，按下式計算考慮計算關係。 本期支付給職工及為職工支付的工資 =（期初總額-包含的在建工程期初數） +（計提總額-包含的在建工程計提數） -（期末總額-包含的在建工程期末數） 當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
生產成本、製造費用、管理費用的工資、福利費 +（應付工資、應福利費期初數-期末數） -（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）
6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業稅 +關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產資源補償費 ※7、支付的其他與經營活動有關的現金 =剔除各項因素後的費用+罰款支出+保險費等 （二）投資活動產生的現金流量 6：待攤費用減少，取待攤費用賬戶的期初、期末餘額的差額。 7：
預提費用增加，取預提費用賬戶的期末、期初餘額的差額。 8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取營業外收入、營業外支出、其他業務收入、其他業務支出等賬戶所屬處置固定資產淨收益、處置固定資產淨損失、**無形資產收益、**無形資產損失等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9：固定資產報廢損失，取營業外支出賬戶所屬固定資產盤虧明細賬戶借方發生額與營業外收入賬戶所屬固定資產盤盈貸方發生額的差額。
10：財務費用，取財務費用賬戶所屬利息支出明細賬戶借方發生額，不包括利息收入等其他明細賬戶發生額。
11：投資損失，取投資收益賬戶借方發生額，但不包括計提的短期投資跌價準備、計提的長期投資減值準備明細賬戶發生額。
12：遞延稅貸項，取遞延稅款賬戶期末、期初餘額的差額。
13：存貨的減少，取與經營活動有關的原材料、庫存商品、生產成本等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14：經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的應收賬款、其他應收款、預付賬款等賬戶的期初、期末餘額的差額。
15：經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款等賬戶的期末、期初餘額的差額。
2樓：滿意
回答親，您好。你的問題由我來回答。由於打字和整理資料需要一定時間。希望你耐心等待，五分鐘左右。
提問現金流量表是怎麼從利潤表和資產負債表中取數的呢
回答在分析
提問辛苦您了
辛苦您了
回答可能通過資產負債表和利潤表中的資料計算得到。
現金流量表的編制公式
一、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額
＝「固定資產清理」的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
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現金流量表的填製
3樓：
按現金流量表的附註中的相應專案填列就好了。
先填上淨利潤，再填折舊等，如果你的管理費用都是付現的，就沒什麼大問題，將你的經營性的應收專案和應付專案計算一下填上（即應收賬款減少等的和應付賬款等的增加），就應該沒什麼大問題了，如果差的少就填在其他裡混一下。差的多就去找原因。另外我不明白，你的抵扣的技術維護費怎麼會在營業外收入裡？
你的賬務處理不對。你就按價入賬，稅計入進項稅額就好，怎麼會產生營業外收入？支付上期的增值稅對間接法流量表也沒有影響呀。
你還是要好好看看現金流量表的原理才行呀。
4樓：匿名使用者
你去文庫找個公式照著加下減下就可以啊
如何填製現金流量表？
5樓：匿名使用者
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。
（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。
若正確，基本大功告成。
第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
現金流量表怎麼填，如何填製現金流量表？
第一步 從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數 一般企業並無其它形式的現金等價物 把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。第二步 再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項 1.一般企業除固定資產 無形資產增加減少外無其它形式...
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