1樓：財經奧迪特
2018年年度企業所得稅匯算清繳2019年5月底才結束，建議直接反結賬，直接將多算的折舊金額調整在2018年度，按照調整後的金額進行年度匯算清繳
解釋原因：
2018年度多計提的折舊，有那種處理方式：
（1）將2018年的賬反結賬，將多提的折舊金額，在2018年衝回，衝回處理手段包括直接修改憑證、紅字沖銷原記賬憑證，重新按照正確金額填寫憑證、按照多提金額編制衝回憑證。建議按照紅字沖銷、重新做賬處理。根據你提供的資料，正確的會計處理是，
借：管理費用 -20,947.36
貸：累計折舊 -20,947.36
管理費用要做在借方，用負數填寫；累計折舊要做在貸方，用負數填寫；
（2）如果系統設定，導致2018年沒有辦法反結賬，只能做賬做在2019年，這個時候就要看多計提金額是否重大。
2.1如果重大就需要調整期初未分配利潤；
借：未分配利潤 -20,947.36
貸：累計折舊 -20,947.36
2.2如果不重大，就可以直接調整在當期；
借：管理費用 -20,947.36
貸：累計折舊 -20,947.36
如果按照上述1處理，調整在2018年度，資產負債表都已經修改過了，直接按照修改後的會計利潤申報納稅就可以了，視同固定資產折舊表進行了調增加；如果按照上述2.1處理，2018資產負債表未修改，需要作為納稅調增事項進行調整；如果按照上述2.2處理，衝減的折舊金額只能在2019年納稅申報時候作為扣除項
2樓：琅苦戰寫
2017-08-23279中國電視劇集飛天獎特別獎
你好，上年度因算錯固定資產的折舊金額，多計提折舊，匯算清繳調增了後，今年分錄怎做？
3樓：山東德盛君安財稅服務
這位朋友，你的問題問的很好，很多財稅人員對會計處理及稅收處理存在一些混淆的地方，就拿你這個問題來講，今年要不要做分錄的調整，還得看你折舊金額納稅調增的原因是什麼。具體分析如下：
（1）若是因為會計折舊年限低於稅法折舊年限而納稅調增，則本年度無需進行任何的分錄調整。
（2）若是因為單純的人為計算錯誤而導致的納稅調增，那麼，本年度應通過以前年度損益調整科目進行處理：
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
明白了嗎？
我公司實行小企業會計準則，企業所得稅匯算清繳時，補繳企業所得稅13000元。請問具體的會計分錄怎麼做？
4樓：墨汁遊戲
小企業會計準則是未來適用法，也就是說，以前年度的收支，在本期發生了退回等，確認為本期收支。所有稱為未來適用法，不用追溯，所有沒有「以前年度損益調整」科目。
借：銀行存款
貸：所得稅費用
例如：借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
同時借：利潤分配--未分配利潤
貸：應交稅費--應交企業所得稅
5樓：匿名使用者
記提分錄 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-補繳企業所得稅
補繳分錄 借：應交稅費-補繳企業所得稅 貸：銀行存款
6樓：
計提的時候 借：以前年度調整損益
貸：應交稅費-所得稅
補繳分錄 借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
你去年年底時就應做好計提呀，現在就應該按差錯更正，做以前年度損益調整了。這科目誰告訴你沒有的？亂講
我上年度的企業所得稅匯算清繳退回來的錢該怎麼做會計分錄呢？我公司用的是小企業會計準則，金蝶財務軟體
8樓：餘湧泉
匯算清繳退回的來所得自稅，衝減所得稅費bai用，因是小企業會計準du則，按未來適用法，轉為本zhi年利潤即可。
建議按dao原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）
借：現金（或銀存）
貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應交稅費-所得稅
貸：所得稅費用（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
衝所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那麼第乙個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬
3、將上面衝所得稅費用的金額轉入本年利潤
借：所得稅費用
貸：本年利潤
（因是財務軟體，建議做成分錄：
借：本年利潤 負數
貸：所得稅費用 負數）
9樓：匿名使用者
收到彙繳退回的所得稅，衝減當期所得稅費用就可以！
借：銀行存款
借：所得稅費用 紅字
採用小企業會計準則，去年事項不用追溯調整，作為調整當期成本費用就可以。
希望能幫助到你！
10樓：皖溫
銀行存款，應交稅金-
2013小企業會計準則下以前年度損益調整沒有了,2103年匯算清繳交的稅如何做?
11樓：匿名使用者
繳納時藉：應交稅費--匯交企業所得稅
貸：銀行存款
結轉應交稅費
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應交稅費--匯交企業所得稅
12樓：餘湧泉
小企業會計準則不用以前年度損益，按未來適用法，直接計入當期損益一、計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
二。繳納
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
三、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
實際工作中，有單位會直接轉入未分配利潤，這樣做沒有大的影響但按小企業會計準則的要求，應該計入當期損益，也就是做為繳納所在年度的損益，所以應該是轉入本年利潤
小企業會計準則下所得稅匯算清繳問題
13樓：匿名使用者
你的情況只是暫時性的差異，匯算清繳時確認收入，會計上未確認，差異屬於新增可抵扣差異，第二年會計上確認收入，稅法上就不確認收入了，差異屬於轉回可抵扣差異。用遞延所得稅負債科目核算
小企業會計準則下沒有以前年度損益調整科目，所得稅匯算清繳的調整要怎麼做分錄啊？ 15
14樓：蔣山紘
①科目可以新增。然後再在新增了科目後做分錄
②借：相關費用，貸：利潤分配——未分配利潤
請教各位：執行小企業會計準則的公司，繳納的匯算清繳的所得稅、補繳的增值稅及滯納金如何做會計分錄？
15樓：淄博行雲流水
5801 所得稅費用
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先徵後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。這是小企業會計準則裡面的話
借：所得稅費用
代：應交稅費--所得稅
上交借：應繳稅費--所得稅
借：應繳稅費——增值稅（增值稅檢查調整）
借：營業外支出--滯納金
代：銀行存款
執行小企業會計準則不再使用應繳稅費---未交增值稅科目
16樓：小草初長
1.繳納的匯算清繳的所得稅
借：應交稅費——所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——所得稅
2.補繳的增值稅
借：應繳稅費——增值稅（增值稅檢查調整）
貸：應繳稅費——未交增值稅
借：應繳稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
《企業會計準則》和《企業會計制度》之間的區別
1 企業會計制度 與 企業會計準則 本身就是配套使用的。企業會計準則 是原則性的東西，企業會計制度 具體化的東西。兩者之間的不同之處在於 第一，適用範圍不同，具體會計準則大多只適用於股份 有些也適用於其他企業。而 企業會計制度 適用於除金融保險企業以外的所有符合條件的大 中型企業。第二，側重點不同，...
新小企業會計準則下管理費用包括哪些內容
管理費用二級科目 工 資 指公司管理部及相關後勤人員工資 職工福利費 包括管理部員工工作餐，醫療用品，公司組織職工體檢費，司機保安餐費補助及夜班補助，節日禮金，職工慰問金，稿費，體育用品 折舊費 指管理部使用的固定資產每月計提的折舊 修理費 包含電腦 印表機 影印機 傳真機的修復安裝費，硬體公升級費...
據新的小企業會計準則，460元工會經費計入什麼會計科目
會錄應該為 借 管理費用 貸 其他應付款 工會經費 1 財企48號 關於實施修訂後的 企業財務通則 有關問題的通知 中規定 修訂後的 企業財務通則 實施後，企業不再按照工資總額14 計提職工福利費，2007年已經計提的職工福利費應當予以衝回。也就是說，新準則下福利費通常據實列支，期末補提。同時，新的...
《企業會計準則》和《企業會計制度》之間的區別有哪
會計要素按照其性質分為資產 負債 所有者權益 收入 費用和利潤。資產是指企業過去的交易或事項形成的，由企業擁有或控制的，預期會給企業帶來經濟利益的資源。包括 庫存現金 銀行存款 應收類專案 存貨類專案 固定資產 各種投資類專案等 負債是指企業過去的交易或事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義...
求解編寫會計分錄採用新企業會計準則
1 借 無形資產40000 貸 實收資本40000 2 借 應付帳款50000 貸 短期借款50000 3 借 在途物資10000 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 1700貸 銀行存款11700 4 借 原材料19000 貸 在途物資10000 銀行存款9000 5 生產a產品領用甲材料3 000元...