1樓：zh風魂
會錄應該為：
借：管理費用
貸：其他應付款－工會經費
（1）財企48號《關於實施修訂後的〈企業財務通則〉有關問題的通知》中規定：「修訂後的《企業財務通則》實施後，企業不再按照工資總額14%計提職工福利費，2007年已經計提的職工福利費應當予以衝回。」也就是說，新準則下福利費通常據實列支，期末補提。
同時，新的企業所得稅法實施條例中關於三項費用分別做出明確規定：
第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
第四十一條 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
第四十二條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
這三條規定在強調「三費」扣除標準的同時，也強調了乙個據實扣除的原則。這三項費用如果實際發生額低於扣除標準，所得稅前只能以實際發生額列支；實際發生額高於扣除標準，所得稅前就以扣除標準列支，不同的是，福利費和工會經費實際發生額超過標準的部分當期得對應納稅所得額做納稅調增處理，而教育經費超標準的這部分發生則准予在以後納稅年度結轉扣除。
（2）實踐中，三項費用實際發生時，借記應付職工薪酬（按福利費、工會經費和教育經費設定明細），貸記銀行存款等，期末按福利費、工會經費和教育經費的明細餘額進行計提，借記管理費用、製造費用，生產成本等，貸記應付職工薪酬（福利費或工會經費或教育經費），期末一般應無餘額。年底所得稅匯算清繳時，把三項費用實際發生額和扣除標準進行比較，按稅法規定進行所得稅稅前扣除和納稅調整。
2樓：一尺
借 管理費用 貸 應付職工薪酬
借 應付職工薪酬 貸 銀行存款
3樓：匿名使用者
借：管理費用
貸：其他應付款－工會經費
小企業會計準則規定 工會經費計入哪個科目
4樓：匿名使用者
這個沒有變化，一樣列支「管理費用－工會經費」科目。
希望能幫助到你！
5樓：傲雪一寒梅
新會計準則下工會經費在哪個科目下核算
1、工會經費按應付工資總額的2%提取。
2、計提時，根據職工的不同崗位計入相應的借方科目：
借：生產成本（製造費用/管理費用/銷售費用）貸：應付職工薪酬－工會經費
3、實際發生時：
借：應付職工薪酬－工會經費
貸：庫存現金（或銀行存款等其他相關科目）
2019會計準則殘保金工會經費計入什麼科目
小企業會計準則是否計提工會經費
6樓：綠水青山
工會經費問題，對於未設立工會的企業而言，主要是看當地的規定，例如某些地方的工會經費由地方稅務局代徵，其強制性的程度就比較高；另外還有一些地方（如大連、鄭州、重慶等）規定未設立工會組織的企業需要按照同樣標準計繳「工會籌備金」，這時也是需要計提的。其他情況下可以不計提，但需要取得律師關於不設立工會是否符合《工會法》規定的法律意見。
1、小企業會計準則規定：企業的-工會經費-職工教育經費，在應付職工薪酬科目下面的-工會經費-職工教育經費二級科目裡核算。
2、其計提比例先按預計應承擔的比例自行計提，超過標準調增應納稅所得額。
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7樓：哈幾卡拉嘸
小企業會計準則有規定計提，按照所得部法不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
每月計提分錄：
借：管理費用—工會經費
貸：應付職工薪酬—工會經費
根據最新小企業會計準則，專項資金會計分錄的處理。
8樓：斂絢公叔爾容
小企業會計準則支付半年房租會計分錄是：
1、一次性支付時：
借：預付賬款-房租
貸：銀行存款
2、每月取得發票時：
借：管理費用-房租
貸：預付賬款-房租
9樓：會計網
專項應付款科目是核算企業取得**作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。本科目可按資本性投資專案進行明細核算。
企業收到專項撥款時，借：「銀行存款」，貸：「專項應付款」;將專項或特定用途的撥款用於工程專案，借記「在建工程」等科目，貸記「銀行存款」、「應付職工薪酬」等科目。
工程專案完工形成長期資產的部分，借記「專項應付款」，貸記「資本公積---資本溢價」科目;對未形成長期資產需要核銷的部份，借記「專項應付款」，貸記「在建工程」等科目;撥款結餘需要返還的，借記「專項應付款」科目，貸記「銀行存款」科目。
10樓：跟著我去安徽東至
借：貨幣資金
貸：其他應付款-**專案專項資金
使用時，衝減其他應付款，用完為止
用不完作收入交稅，或退回上級部門（根據專案申報協議上的規定）。
11樓：黃與你有緣
借：銀行存款
貸：遞延收益
小企業會計準則下的會計科目
12樓：環球網校
小規模納稅人應交增值稅不設定明細賬。一般納稅人，外資企業與內資企業設定同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設定
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
二、一般納稅人賬務處理
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅金—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅金—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅金—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅金—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
在新的小企業會計準則下，殘保金應該計入哪個會計科目
13樓：大笑霖
在新的小企業會計準則下，殘保金應該計入管理費用的會計科目。