1樓：大笑霖
公司第一季度（1-3月份）應納稅所得額為28000元，所得稅額=28000*25%=7000元
公司第二季度（4-6月份）應納稅所得額為56000元，所得稅額=56000*25%=14000元公司第三季度（7-9月份）應納稅所得額為-8600元，所得稅額為0
公司第四季度（10-12月份）10-12月份應納稅所得額為84000元；
所得稅額=84000*25%=21000元.
2樓：賧倪兒
計算過程樓上已算的很詳細了，預繳就是在每個季度末的時候，根據本季度（所得稅額在下月申報並繳納，如1季度的就在4月份申報期去繳納，依次類推。在每年的所得稅匯算清繳的時候（一般是次年5月30日之前，稅務會通知的）結算上一年（比如你說的是2011年，那麼匯算在2012年了）的年終利潤總額，如果你的利潤總額大於每個季度應納所得稅額（28000+56000-8600+84000）之和，就需要補繳超過的部分，反之則申請稅務退還多繳納的所得稅。你在第三季度是虧損就不用預繳了。
關於企業所得稅預繳，如何預繳，依據是什麼，請教高手？
3樓：匿名使用者
企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。
原則上應依據實際利潤額預繳方法徵收企業所得稅。各級稅務機關根據企業上年度企業所得稅預繳和匯算清繳情況，對全年企業所得稅預繳稅款佔企業所得稅應繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調整預繳方法或預繳稅額。
擴充套件資料
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
徵收企業所得稅時，按納稅年度計算確定其應納稅額，分期預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的一種徵收方法。由於企業所得稅是以納稅人的年所得額為徵稅物件的，納稅人的年所得額要到年終編出決算並經稅務機關審核後才能確定。
如果對納稅人應納的所得稅到年終才徵收，國家就不能均衡及時地取得財政收入，同時也不利於企業合理安排資金，因此企業所得稅一般採取按期預繳，年終匯算清繳，多退少補的方法。
參考資料：中國法院網-國家稅務總局關於加強企業所得稅預繳工作的通知
4樓：靜思
預繳依據：實際利潤額
拓展資料：
企業所得稅
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
參考資料：中國經濟網國家稅務總局:企業所得稅按照實際利潤額預繳方法徵收
5樓：匿名使用者
一樓瞎扯，純粹法盲，稅務局要這樣你可以盡情地去投訴它。所得稅法及條例規定地很清楚：
《企業所得稅法》 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第一百二十八條 企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。
企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。
第一百二十九條 企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業所得稅法第五十四條規定的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。
關於如何填表，可上網搜國稅函[2008]635號《國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》。
稅率一般25%，查賬徵收小型微利企業用優惠稅率20%，高新技術15%，其餘有關行業、產業政策要看相檔案規定。
6樓：匿名使用者
根據利潤總額，乘25%。其實季度預繳不太重要，主要是做好年終匯算清繳。
7樓：匿名使用者
現在都是在銀行代扣代繳的了 倒是在銀行可以列印單據 依據嗎原則上當然是按照企業的利潤的一定比例25%一般是 不過實際是由稅務局來定的 交多少要看稅務局完成任務了嗎還有企業和稅務局的關係嘍
8樓：樹陰下的羊
企業所得稅預繳--指季度結束，就截止到本季度末的利潤總額累計預繳所得稅。查賬徵收。
定率徵收的企業是按截止到本季度末的營業收入累計預繳所得稅。
營業收入*所得率*所得稅率=應預繳所得稅額（一季度）營業收入*所得率*所得稅率=應預繳所得稅額-以前季度已經預繳數=本季度實際應補繳數（二、三、四季度）
如何預繳--季度末，向稅務機關做所得稅申報，繳納（自核自繳），年度終了做所得稅匯算清繳。
9樓：彎彎的青藤
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
企業所得稅怎麼預繳和匯算清繳？
10樓：樹陰下的羊
計算出年度應繳納的所得稅，減去已交，等於應補繳或應退所得稅。
11樓：匿名使用者
每季度預繳的是各個季度應繳納的所得稅，年終要匯算清繳，計算出全年實際應繳所得稅額，結清應繳應退稅款。
年度申報時應納稅額=（利潤總額+納稅額調增-納稅調減-減免所得-抵扣所得-彌補虧損）乘以稅率-減免稅稅額-抵免稅額
一般是年度終了後5個月完成。交稅可以用網銀繳納。
如何計算季度預繳企業所得稅額？
12樓：諾諾百科
一、季度預繳稅額的計算
依照稅法規定，企業分月（季）預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳； 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法（如按年度計畫利潤額）計算應納稅額預繳。計算公式為：
季度預繳企業所得稅稅額＝月（季）應納稅所得額×適用稅率或者
季度預繳企業所得稅稅額＝上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率
二、企業的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核定的。如果為稅局核定的，那麼貴公司為企業所得稅核定徵收。
企業所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000
借：所得稅 1000
貨：應交稅金—所得稅 1000
如果是查賬企業，則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用》0，餘額按25%繳納企業所得稅。企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交。查賬徵收企業所得稅的分錄與核定徵收企業所得稅的分錄一致。
13樓：天行健企業諮詢
企業的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核定的。如果為稅局核定的，那麼貴公司為企業所得稅核定徵收。
企業所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000
借：所得稅 1000
貨：應交稅金—所得稅 1000
如果是查賬企業，則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用》0，餘額按25%繳納企業所得稅。企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交
查賬徵收企業所得稅的分錄與核定徵收企業所得稅的分錄一致
如題：企業所得稅應繳稅所得額=（1000000-900000）×25%=25000
這是詳細參考資訊：
企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業所得稅法實施條例第一百二十八條指出：企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。
企業如何準確計算月度或季度應預繳的所得稅額，根據國家稅務總局國稅函[2008]44號、國稅函[2008]635號和國稅函[2008]251號的規定，其計算公式為：
按實際利潤預繳的：
月（季）度預繳企業所得稅額=利潤總額-免稅專案所得（農林牧漁業專案所得等）-彌補以前年度虧損=應納稅所得額×稅率=應納所得稅額-減免所得稅額（包括：高新技術企業、軟體企業、小型微利企業減免的所得稅額）。
按上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳的：
月（季）度預繳企業所得稅額=上一納稅年度應納稅所得額×1/12（1/4）×25%.
14樓：匿名使用者
中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)
稅款所屬期間：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
「本期金額」列只填報第2行至第7行資料，第8行、第9行不填（空）
「累計金額」列應當填報第2行至第9行資料全部填報。
第4行「利潤總額」（新錶改為「實際利潤額」），實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不徵收收入-免稅收入，此行資料「本期金額」列填報當季度資料，本期累計金額列填報公曆1月1日至所屬月（季）度最後一日的資料。
第6行「應納所得稅額」欄，分別按照第4行「實際利潤額」×第5行稅率（25%）第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業，用第4行*5%填報即可。
第8行「實際已預繳所得稅額」欄填報以前季度預交的所得稅額，只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行「應補（退）的所得稅額 」第9行=第6行-第7行-第8行），反映本季度應預交的企業所得稅額。第9行只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行＞0，要預交稅款，第9行＜0，填0.
當（月）季度是否要預交稅款關鍵是第9行資料，稅務機關和徵管軟體只識別第9行，第9行＞0，要預交稅款，第9行＜0，填0.不需要繳納企業所得稅。
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