1樓：邶丹析培
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應稅所得時按照稅法規定可予抵扣的金額，即未來不可以扣稅的負債價值。一般而言，短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如企業因或有事項確認的預計負債。
會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
2樓：康波財經
負債的計稅基礎通俗理解
3樓：塞玉巧鎖黛
資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規定已經稅前扣除的金額後的餘額。
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大於其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異;負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
如何理解資產與負債的計稅基礎？
4樓：康波財經
負債的計稅基礎通俗理解
5樓：風逝
資產的計稅基礎，是指企業收回資產的賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果有關的經濟利益不納稅，則資產的計稅基礎即為其賬面價值。負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
6樓：匿名使用者
關於資產
從經濟價值的角度講，資產的賬面價值，是會計認為通過未來經濟利益的流入可以收回的最低金額，是財務會計準則規定，未來計算會計利潤時作為成本允許抵扣的金額；資產的計稅基礎，是稅法規定，未來在計算應納稅所得額時作為成本允許抵扣的金額。
在資產初始確認時，資產的計稅基礎一般為其取得成本，也就是計稅基礎等於資產初始確認的賬面價值。但由於：會計和稅法規定的折舊與攤銷的方法不一致（如固定資產和無形資產）；規定的可抵扣的總額不一致（如內部研發的無形資產）；以及資產價值後續變化所致的（資產）減值與（公允價值）增值，在確認損益的時點上不同等原因，在資產壽命週期的各階段，會產生差額。
這些差額，多數情況下，在資產的整個壽命週期內總差異為零，少數情況下在資產的整個壽命週期都存在特定比例的差異（如內部研發的無形資產）。
當資產的賬面價值（未來計算會計利潤時作為成本允許抵扣的金額）大於計稅基礎（未來計算應納稅所得額時作為成本允許抵扣的金額），那麼未來會計利潤小於應納稅所得額，需要調增會計利潤，未來需要調增的金額，在當下就是應納稅暫時性差異，其所對應的未來應納稅額作為一項義務就是遞延所得稅負債。
當資產的賬面價值（未來計算會計利潤時作為成本允許抵扣的金額）小大於計稅基礎（未來計算應納稅所得額時作為成本允許抵扣的金額），那麼未來會計利潤大於應納稅所得額，需要調減會計利潤，未來需要調減的金額，在當下就是可抵扣暫時性差異，其所對應的未來能夠減少資金流出的稅額就是遞延所得稅資產。
關於負債
從經濟價值的角度講，負債的賬面價值是（因取得已經抵扣的成本費用或可逐步作為成本費用抵扣的資產而發生的，需要通過）未來經濟利益的流出而免除的義務，負債的計稅基礎，是按稅法規定（因取得已經抵扣的成本費用或可逐步作為成本費用抵扣的資產而發生的，在計算應納稅所得額時）不得在未來抵扣的金額。
負債的賬面價值（計算會計利潤時不得抵扣的金額）通常等於其計稅基礎（計稅應納稅所得額時不得抵扣的金額）。除非在確認形成負債的成本（會計上的售後服務的預計負債）或收入（會計上的預收賬款）時，會計和稅法的時點不一致，則導致差異。
當負債的賬面價值（會計規定不得抵扣的未來經濟利益流出）大於計稅基礎（稅法規定不得抵扣的金額），大於的部分為未來（計算會計利潤時不得抵扣而）計算應納稅所得額時可抵扣的要調減的金額，即「（未來）可抵扣暫時性差異」；當負債的賬面價值（（會計規定不得抵扣的未來經濟利益流出）小於計稅基礎（稅法規定不得抵扣的金額），小於的部分為未來（計算會計利潤時因沒作為不得抵扣額而被抵扣了的但）計算應納稅所得額時應作為不得抵扣的要調增的金額，，即「（未來）應納稅暫時性差異。
7樓：匿名使用者
資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規定已經稅前扣除的金額後的餘額。
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大於其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異;負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
負債的計稅基礎怎麼理解 通俗簡單
8樓：哀紹輝
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用裡記，如果可以往費用裡記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。
會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
負債的計稅基礎的理解以舉例說明：
【舉例】2014年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2015年發生產品質量保證費用100萬元。稅法規定，企業計提的質量保證費在實際發生時允許稅前扣除。
2015年由稅前會計利潤計算應納稅所得額時應納稅調減100萬元，2015年少交所得稅=100×25%=25（萬元）。站在2014年12月31日看，以後少交所得稅25萬元，應確認遞延所得稅資產25萬元。
2014年12月31日
負債（預計負債）賬面價值100萬元
負債（預計負債）計稅基礎0
9樓：林依然
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應稅所得時按照稅法規定可予抵扣的金額，即未來不可以扣稅的負債價值。一般而言，短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如企業因或有事項確認的預計負債。
會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
10樓：我愛向陽花花
你好，負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。用公式表示即為：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額
負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬面價值。
但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計規定確認的某些預計負債。 負債的計稅基礎的定義是其賬面價值減去該負債在未來期間計稅可抵扣的金額。
例如：（1）賬面金額為100的應付工資，本期計稅時相關的費用已抵扣，未來期間支付後不得從應稅所得中抵扣，該應付工資的計稅基礎是100，沒有差異；
（2）賬面金額為100的應付罰款，假設計稅時該項罰款不可抵扣，該應付罰款的計稅基礎是100，沒有差異；
（3）賬面金額為100的預計產品保修費用，相關費用按收付實現制予以徵稅，該預計費用的賬面價值是100，在未來保修時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎是0，產生可抵扣暫時性差異100；
（4）賬面金額為100的預收房地產業務收入，相關收入按收付實現制予以徵稅已經完稅，未來結轉時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異100.
參考中華會計網校
11樓：
負債計稅基礎=賬面-未來可抵扣的
未來可抵扣的這筆錢，本來在利潤表上，我們已經算進成本了，但稅法跟我們說現在不能扣除，以後給我們抵扣。這樣一來，我們又得在成本上把這筆數抽出來，成本減少，相當於利潤增加了，造成多交了稅，而多交的錢，就是未來可抵扣的錢，也就是暫時性差異=遞延所得稅資產。
計稅基礎從字面意思就是需要繳稅的基數，既然未來可以抵扣，那就說明這筆錢是不用交稅的，所以從計稅基礎上減去，而賬面與計稅基礎的差異，就是現在得算進利潤多交，不過未來就可以抵扣的暫時性差異。
12樓：匿名使用者
資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規定已經稅前扣除的金額後的餘額。
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大於其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異;負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
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