1樓：匿名使用者
1、因債務人抵償前欠貨款而取得的應收票據時:
借:應收票據〖票據的面值〗
貸:應收賬款
2、因銷售商品而收到的應收票據時:
借:應收票據〖票據的面值〗
貸:主營業務收入〖不含增值稅的收入〗
應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)
3、對於帶息應收票據，期末按應收票據面值和確定的票面利率計提利息，並增加應收票據的賬面餘額。其賬務處理為:
借:應收票據
貸:財務費用
4、到期收回款項的核算
若為不帶息商業匯票，到期收回時:
借:銀行存款〖到期值〗
貸:應收票據〖票據面值〗
若為帶息商業匯票，到期收回時:
借:銀行存款〖到期值〗
貸:應收票據〖票據賬面餘額〗
財務費用〖尚未計提利息部分〗
5、付款人無力支付票款的核算
借:應收賬款
貸:應收票據
企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及佣金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
**貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
2樓：匿名使用者
借：應收賬款（應收票據）
貸：主營業務收入等
結轉到期不能收回的應收票據的會計分錄
3樓：匿名使用者
應收票據到期無法收回時,應將其賬面餘額轉入「應收帳款」科目。具體的會計分錄如下：
1、應收票據到期收回
應收票據到期前，應將票據提交給開戶行，委託開戶行查詢托收該款項。銀行於到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單後做如下處理：
借：銀行存款
貸：應收票據「票據面值」
若為帶息商業匯票，到期收回時：
借：銀行存款
貸：應收票據「票據面值」
財務費用「票據面值×票面得率×票據期限」
2、票據到期拒付
如果到期的應收票據因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業承兌匯票、委託收款憑證、未付票據通知書或拒絕付款證明等時，按應收票
據的賬面餘額，借記「應收賬款」科目，貸記「應收票據」科目。到期未收到款項時，將到期票據的票面金額轉入「應收帳款」科目
借：應收帳款
貸：應收票據
到期不能收回的帶息應收票據，轉入「應收賬款」科目核算後，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實際收到時再衝減收到當期的財務。
4樓：匿名使用者
1、不帶息的
借：應收賬款 貸：應收票據
2、帶息的
（1）平時未計提利息
借：應收賬款（ 面值+利息） 貸：應收票據（面值）財務費用（利息）
（2）平時已計提利息
借：應收賬款（賬面值，實際也是面值+利息） 貸：應收票據
5樓：ty激盪
按票據面值或到期值轉入應收賬款 借：應收賬款 貸：應收票據
6樓：匿名使用者
借：應收帳款
貸：應收票據
7樓：匿名使用者
借：應收賬款
貸：應收票據
關於應收票據的會計分錄怎麼做？
8樓：匿名使用者
關於應收票據的會計分錄編制如下：
1、銷售貨物時：
借：應收賬款－a公司 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）34000
2、收到匯票時
借：應收票據－a公司 234000
貸：應收賬款－a公司 234000
3、年末計息時
借：應收票據－a公司 3900
貸：財務費用-利息收入 3900
在我國，應收票據是指企業持有的未到期或未兌現的商業票據。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通**，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。
根據我國現行法律的規定，商業匯票的付款期限不得超過6個月，符合條件的商業匯票的持票人，可以持未到期的商業匯票和貼現憑證向銀行申請貼現。
在我國應付票據通常是指「商業匯票」，包括「銀行承兌匯票」和「商業承兌匯票」兩種，商業承兌匯票是付款人簽發並承兌，或由收款人簽發交由付款人承兌的匯票。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，由承兌銀行承兌的票據。
應收票據的分類按照到期時間可分為短期應收票據和長期應收票據，如無特指，應收票據即為短期應收票據。應收票據常出現於3種情況：
⑴應收賬款延期；
⑵為新顧客提**用；
⑶賒銷商品。長期應收票據因長期合同而發生，包括銷售機器裝置等大型商品、提供貸款等，中國尚無長期應收票據業務。按是否帶息分為帶息應收票據和不帶息應收票據。
9樓：東奧名師
一、取得借：應收票據(面值)
貸：主營業務收入等
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
二、到期收回借：銀行存款
貸：應收票據
三、到期未收回借：應收帳款
貸：應收票據
四、未到期背書轉讓借：原材料、材料採購、庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應收票據
如有差額「借」或「貸」銀行存款
10樓：匿名使用者
銷售時藉：應收賬款－a公司 234000
貸：主營業務收入 2000000
應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 34000收到匯票時藉：應收票據－a公司 234000
貸：應收賬款－a公司 234000
每月計息時：借：應收票據－a公司 975[（234000×5％）/12 貸：財務費用 975
年末計息時
借：應收票據－a公司 2925[（234000×5％）/12]×3個月
貸：財務費用 2925票款**時
借：銀行存款－a公司 239850
貸：應收票據－a公司 236925 財務費用 2925
11樓：嚕啦嚕啦
（1）華聯公司銷售商品 借：應收票據-a公司 234000 貸：主營業務收入200000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000 （2）年末計提利息 借：
財務費用5850（234000*5%\12*6）：應付利息5850 （3）收回款項 借：銀行存款234000 貸：
應收票據-a公司 234000
12樓：匿名使用者
(1)收到票據借:應收票據 234000 貸:主營業務收入 200000 應交稅費--應交增值稅(銷項稅) 34000 (2)年末計提利息 借:
應收票據 3900 (234000*5%*4/12) 貸:財務費用 3900 (3)收回票款借:銀行存款 239850 貸:
應收票據 237900 財務費用 1950
13樓：匿名使用者
借:應收票據 -a公司 234000
貸:主營業務收入 200000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額34000 借:應收票據-a公司 3900
貸:財務費用 3900(234000*5%/12*4) 借:應收票據-a公司 1950
貸:財務費用 1950(234000*5%*2/12=1950)
借:銀行存款 239850貸:應收票據-a公司 239850
14樓：進又槐同燦
收到票據：
借：應收票據234000
貸：主營業務收入200000
貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000年末計提利息：
借：應收票據3900
貸：財務費用——利息支出3900
到期收回：
借：銀行存款239850
貸：應收票據237900
貸：財務費用——利息支出1950
借:應收賬款 貸:應收票據 請問這筆會計分錄的意思？反映了什麼經濟業務內容？
15樓：燕梅開心
應收票據是指企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票。商業匯票是一種由出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。根據承兌人不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
商業承兌匯票是指由付款人簽發並承兌，或由收款人簽發交由付款人承兌的匯票。銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人(這裡也是出票人)簽發，由承兌銀行承兌的票據。
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及**貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
企業銷售商品等發生應收款項時，借記「應收賬款」科目，貸記「主營業務收入」、「應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)」等科目；收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記「應收賬款」科目。
企業**貨單位墊付包裝費、運雜費時，借記「應收賬款」科目，貸記「銀行存款」等科目；收回代墊費用時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
如果企業應收賬款改用應收票據結算，在收到承兌的商業匯票時，借記「應收票據」科目，貸記「應收賬款」科目。
但是，如果應收票據到期無法收回，就應轉入應收賬款，借記「應收賬款」科目，貸記「應收票據」科目。
16樓：匿名使用者
反應應收票據到期後沒有順利收到款項。因此轉入應收賬款科目。
17樓：枚霖車業
收到承兌時：借：應收票據
貸：應收帳款
承兌轉出時：借：應付帳款
貸：應收票據
你這個分錄難解！
應收票據的會計分錄
18樓：魈妞
1、借：銀行存款 39467 財務費用 533 貸：其他應付款40000
2、借：應收賬款 117700 貸：銀行存款117700借：
其他應付款 117000 貸：應收票據 1170003、借：應收賬款 117700 貸：
短期借款 117700借：其他應付款 117000 貸：應收票據 117000
19樓：劉笑笑哈哈哈哈
1、借：銀行存款 35200
財務費用 4800
貸：應收票據 40000
2、借：應收票據 117000
財務費用 700
貸：銀行存款 117700
20樓：匿名使用者
一、取得
借：應收票據（面值）
貸：主營業務收入等
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
二、到期收回
借：銀行存款
貸：應收票據
三、到期未收回
借：應收帳款
貸：應收票據
四、未到期背書轉讓
借：原材料、材料採購、庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應收票據
如有差額「借」或「貸」銀行存款
21樓：匿名使用者
1.6月8日，將一張不帶息商業承兌匯票40000元，提前40天向銀行申請貼現，貼現率12%，帶追索權。貼現淨額已收存銀行。
借：銀行存款 39466.67
財務費用 40000*12%*40/360=533.33貸：應收票據 40000
2.6月15日，上月貼現的商業承兌匯票（帶追索權）現已到期，銀行未能向付款人收到款項，銀行從本公司賬戶上划回票據款（該票據票面金額117000元，貼現利息700元）
借：應收賬款 117000+700=117700貸：銀行存款 117700
3.假設上題中，本公司也無法付款
借：應收賬款117700
貸：短期借款 117700
應收應付呆賬如何處理
1 應收呆賬處理分錄 借 應收賬款 貸 壞賬準備 2 應付呆賬處理分錄 借 應付賬款 貸 其他業務收入 首先，看看有沒有應收應付同乙個客戶的，寫個說明之類的債權債務互抵了。剩下的，應付的也是寫個說明領導簽字同意轉為營業外收入處理。應收收不回來的看之前有沒有計提壞賬，有計提壞賬的話結轉壞賬，差額計入營...
應收賬款的賬務處理，應收賬款怎麼做會計分錄
你好！2008年壞賬準備餘額應為221300 5 11065因為壞賬準備已有貸方餘額8450 只要再計提11065 8450 2615即可借 資產減值損失 2615 貸 壞賬準備 2615 2009年壞賬準備餘額應為122500 5 6125因為有餘額11065所以要衝回11065 6125 494...
鞋子氧化如何處理，鞋子氧化如何處理
鞋子該如何防氧化？學會之後，根本不擔心鞋子發黃了！1.可以用雙氧水漂一漂，濃度不高的那種，醫用的應該也行。怕傷手就戴個手套，晾曬的時候，記得在鞋上覆一層面巾紙，多吸幾次，避免水漬 漂白水，84 最好別用，有腐蝕性。我也沒用過 從根本上杜絕鞋子發黃的原因 首先你刷鞋的時候盡量用中性洗滌劑，洗好了曬的時...
如何處理好妯娌關係，如何處理妯娌關係
1 妯娌之間保持一定的距離 妯娌不是姐妹，涉及到贍養老人或利益分配，所以不要太掏心掏肺，相互有一點距離感。交往要適度，不可過於頻繁，平日裡要保持相敬如賓的態度，這樣關係雖然不至於特別親密，但也不至於過分的疏遠。2 相互尊重 增進了解 不管兩方條件如何，都要相互尊重，有錢也不趾高氣昂，沒錢也不低聲下氣...
夫妻打架如何處理，夫妻打架後如何處理？
百年修得同船渡 千年修得共枕眠 修行1000年才能結為夫妻 多不容易呀 遇到事情各退一步 海闊天空了 兩口子不要較真 婚後的生活總是平淡的,吵架是生活的調味劑,它能增加生活的色彩.吵架要掌握分寸切記過火.樹怕傷皮人怕傷心 有種方法叫做 換位思考 道理很簡單，就是互相以對方的感受為出發點，多考慮一下對...