1樓:非常參加
一、匯算清繳,企業所得稅是按年計徵,按季預繳,年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年後4個月內,這是給企業乙個全面自查自核的機會,也最後一次的調整機會,該提的提足,不該進成本費用的全部剔除,確保不繳冤枉稅(多繳),減少少繳稅的風險(偷稅)。
二、匯算清繳是納稅調整,不需要作會計處理的,通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅,只是減少了可供企業稅後分配的利潤。
三、清繳中應該把握的幾個方向:
1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。
2、成本方面:主要是成本結轉與收入是否匹配,是否有多結轉的情況存在。
3、費用方面:主要是計提專案是否符合規定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關的專案);列支渠道是否正確(特別是與福利費專案有關的);按實扣除專案是否計算正確(特別是招待費、廣告費專案);
4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規定繳納,如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。
2樓:匿名使用者
是乙個季度預繳一回.
年末匯算清繳.
因為你以前只是預繳.年末時還要匯算清繳的.多退少補.
3樓:匿名使用者
季度預繳,年終匯算清繳
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