1樓：大笑霖
企業所得稅稅前按實際列支的5萬元扣除福利費。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條分別規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。第四十二條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.
5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
因此，企業在執行上述三費的扣除問題時，要以實際發生金額為基礎在規定範圍內扣除。實際發生金額低於規定範圍，按實際發生金額扣除。
附：根據新《企業會計準則》(2006)和修訂後的《企業財務通則》(2006)的有關規定，對職工福利費的提取取消了原制度按工資總額14%的規定，對於「應付福利費」，明確指出屬於職工薪酬的範圍，除醫療保險以外的其他福利性費用，由企業自主決定提取福利費或是據實列支。企業可以根據實際情況採用先提取後使用的方法，但提取比例由企業根據自身實際情況合理確定。
年末，如果當年提取的福利費大於支用數的，應予衝回，反之應當補提，同時修訂次年度福利費的提取比例；也可以按福利費實際發生額據實列支，直接計入相關成本、費用中，與稅法規定不一致時，應作納稅調整，對於企業原有的福利費餘額，無需進行調整，可繼續使用，在首次執行日後的第一會計期間，發生的福利費支出先將以前年度結餘的應付福利費進行抵扣，直至賬戶餘額清零。可見，新《企業會計準則》和修訂後的《財務通則》，賦予了企業更大的自主權。這意味著將對企業財務狀況中的流動負債、存貨成本和經營成果中的期間費用等產生一定的影響。
2樓：匿名使用者
企業所得稅前應該扣除出福利費=5萬元
計算企業2010年度應納企業所得稅稅額。
3樓：匿名使用者
納稅調整如下：
①工資薪金調整：殘疾職工工資10萬，可以加計扣除100%，調減應納稅所得額10萬元。
②三項經費調整：職工福利費14萬，實際開支5萬元，調增應納稅所得額9萬元。工會經費2萬，實際開支1萬，調增應納稅所得額1萬元.
職工教育經費2.5萬，實際開支3萬，調增應納稅所得額0.5萬。
③業務招待費調整：標準一：實際發生額的60%＝5*60%＝3萬元，不超過銷售營業收入的0.
5%＝900*0.005＝4.5萬元。
取其小者扣除，可扣除3萬元，實際列支5萬元。調增應納稅所得額2萬。
④捐贈調整：不超過會計利潤的12%內扣除。會計利潤＝200*12%＝24萬元，實際列支31萬元。調增應納稅所得額7萬。
⑤永久差異調整：國債利息收入50萬元，免稅，調減應納稅所得額5萬元。稅務行政處罰罰款1萬，不得稅前扣除，調增應納稅所得額1萬元。
⑥全年應納稅所得額＝200-10工資加計扣除+7福利費+1工會+0.5教育經費+2業務招待費+7捐贈-50利息+1罰款＝158.5萬元
⑦彌補虧損：50萬元。
⑧彌補虧損後應納稅所得額＝108.5萬元。
⑨應交企業所得稅額＝108.5*25%＝27.125萬元。
新會計準則不再按工資的14%計提福利費，實際發生時在應付職工薪酬-職工福利據實列支，
4樓：心在雲上飛
2014年《企業會計準則第9號——職工薪酬》應用指南規定：（原文如下）「企
版業發生的職工福利權
費，應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。」
具體操作方法是：對於職工福利費，企業應當根據歷史經驗資料和當期福利計畫，預計當期應計入職工薪酬的福利費金額；每一資產負債表日，企業應當對實際發生的福利費金額和預計金額進行調整。
但稅法規定在計算所得稅應納稅所得額時，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國家稅務總局相關規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應按規定計算限額稅前扣除。
新會計準則裡關於福利費計提是怎麼規定的？
5樓：匿名使用者
目前我國企業每期應當按照工資總額的14%計算確定職工福利費，並按照職工提供服務的受益物件，計入相關資產的成本或確認為當期費用。
以提問中的例子來說，6個人應該分別計提的金額為
2500*14%=350
2000*14%=280
1600*14%=224
1200*14%=168
800*14%=112
600*14%=84
擴充套件資料：
工資附加在計提時應根據發生的性質計入生產成本或期間費用。
1.按照工資總額的14%計算確定職工福利費，提取職工福利費的賬務處理如下：
借：生產成本
營業費用
管理費用
貸：應付福利費
2．工會經費
工會經費以工資總額為基數，其計提取比例為2%，在提取時應計入管理費用。提取時的賬務處理如下：
借：管理費用
貸：其他應付款——應付工會經費
3.職工教育經費
職工教育經費是指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。
職工教育經費以工資總額為基數，其計提比例為1.5%，在提取時應計入管理費用。提取時的賬務處理如下：
借：管理費用
貸：其他應付款——職工教育經費
6樓：一點通會計網校
根據修訂後的《企業財務通則》（2006）的有關規定及要求，2007年1月1日起，長期以來企業實行的按工資總額14%計提職工福利費的制度，被明確取消了。結合通則中的其他規定，意味著：1、企業依法為職工支付的醫療保險費，明確可以計入企業成本費用中；2、除醫療保險以外的其他福利性費用，由企業自主決定提取福利費或是據實列支。
可以說，修訂後的財務通則，賦予了企業更大的自主權。對於企業原有的福利費餘額，無需進行調整，可繼續使用。
根據新的企業會計準則體系（2006）的有關規定，對於「應付福利費」，明確指出屬於職工薪酬，在會計處理上採用先提取後使用的方法，提取比例由企業根據自身實際情況合理確定。年末，如果當年提取的福利費大於支用數的，應予衝回，反之，應當補提，同時，修訂次年度福利費的提取比例。
需要指出的是，目前，除上市公司及部分企業（主要是部分國企）以外，絕大多數的企業仍舊執行的是原企業會計準則（制度）（2005前），因此，新準則的規定不適用這些企業，但個人認為，對於福利費的會計處理方法（但不包括會計科目適用！），該些企業可予借鑑。（另外，該些企業最終也將執行新的準則）
在新的企業會計準則體系（2006）和修訂後的《企業財務通則》（2006）發布後，到目前為止，稅務處理方面尚未對福利費稅前扣除問題作出補充規定。因此，建議仍執行原企業會計準則（制度）（2005前）的企業，繼續按照工資總額的14%提取福利費，相關會計處理除醫療保險費以外保持不變。待財政部、國家稅務總局有新的、明確的檔案出台後，再按其執行。
至於題中提到的所謂「即期獎勵」問題，修訂後的企業財務通則（2006）沒有「銷售提成列入管理費用」的規定，即企業向職工發放的「銷售提成」、「加班費」、「獎金」等仍均屬職工工資薪酬，構成企業的工資總額。
7樓：匿名使用者
新會計準則裡福利費一般不計提，只有所得稅清算時支出有不超過工資總額14%的規定。
8樓：匿名使用者
企業會計準則第09號——職工薪酬
第二條 職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括：
（二）職工福利費；
第四條 企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關係給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益物件，分別下列情況處理：
第五條 企業為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，並按照本準則第四條的規定處理。
解釋：1、根據企業會計準則第09號——職工薪酬第二條的規定，職工福利費屬於職工薪酬。
2、根據企業會計準則第09號——職工薪酬第四條的規定，企業應將應付的職工薪酬確認為負債。
3、根據企業會計準則第09號——職工薪酬第五條的規定，職工福利費不屬於根據工資總額的一定比例計算的範圍。
所以職工福利費應在實際使用時計入職工薪酬，不能以計提方式確認為負債。
另根據中華人民共和國企業所得稅法實施條例，第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
結論：根據會計準則，企業發生的職工福利費支出，直接計入相關的成本費用，不能計提。在計算企業所得稅時按照實際發生的合理的工資薪金總額的14%扣除，超額部分不得扣除。
以前（實際現在執行企業會計制度的企業）都是按照工資總額的14%計提，會計處理為：
借：管理費用等
貸：應付福利費
如果按樓主提問的情況，6個人工資分別為2500，2000，1600，1200，800，600，
則將6個人工資的合計數乘以14%，得出應計提數再作賬務處理。
9樓：匿名使用者
借：管理
費用等貸：應付職工薪酬
拓展資料：
1，總體來說，按照誰收益誰承擔的原則，例如管理部門的福利費用計入管理費用，銷售部門的福利費用計入銷售費用。
2，原來工資總額的14%屬於稅法規定的扣除比例，不屬於財政部規定的企業計提比例(會計處理應遵循財政部的有關規定)。因此，職工福利費屬於沒有規定計提比例的情況。
3，新準則取消了原「應付工資」、「應付福利費」會計科目、增設「應付職工薪酬」科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
10樓：啾啾啾蕎芥
這個你去看一下相關的政策，國人就知道了
11樓：匿名使用者
職工福利費是企業按工資總額的一定比例，從成本，費用中提取的準備用於企業職工福利方面的資金。這是企業使用了職工的勞動技能，知識等以後除了有義務承擔必要的勞動報酬外，還必須負擔的對職工福利方面的義務。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。
12樓：匿名使用者
新準則：企業應根據歷史經驗資料和當期福利計畫，預計當期應計入職工薪酬的福利費金額，每一資產負債表日，企業對實際發生的福利費金額和預計金額進行調整，原渠道衝回，不留餘額。
13樓：匿名使用者
新會計準則裡有福利一天的規定。
14樓：匿名使用者
不能超過年收入的14%，超過的要繳稅
9萬元工資需要扣多少稅
9萬元月薪在不考慮專項附加扣除和社保的情況下，每月需繳納8765元個人所得稅。個人所得稅的計算方法公式為 年總收入 起付線 等級線 稅率，年總繳稅額計算 90000 12 60000 36000 144000 300000 420000 0.3 420000 0.25 300000 0.2 1440...
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首先用8萬除以12,得6666.67 查速算表，超過5000元至20000元的部分，稅率20 速算扣除數為375 設稅前金額為x，有 x 20 375 x 80000,解得x 99531.25 驗算 99531.25 12 8294.27，適用20 稅率 應繳個稅 99531.25 20 375 1...
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