1樓：匿名使用者
不管企業大小，按常理來說都應該是有利潤從而交所得稅的，因為老是虧損沒利潤的話那還幹什麼，早點破產算了。當然肯定也是有虧損企業哈。小企業虧損的話很多是帳做的好罷了。
你如果想做成虧損的話那就是小做收入（收入一般不好少做的哈），還有就是多做成本費用，這個容易些，找些票來報就行了比如住宿票、過路費、多列工資等等等，當然做假帳是要冒風險的哈。
企業所得稅稅率本來就是25%，符合小型微利企業標準的優惠稅率是20%，小型微利企業標準（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬
2樓：匿名使用者
這個很正常。
會計利潤為負數。
所得稅不一定是負數
因為，應納稅所得額=會計利潤+—納稅調整事項。
3樓：匿名使用者
收入多，成本少，費用低，利潤自然是正的了。既然利潤是正的，就要預交所得稅。
自08年，一般企業的所得稅稅率調整為25%。
小企業會計制度-所得稅匯算清繳的會計分錄
4樓：匿名使用者
借：所得稅費用 320
貸： 應交稅費-應交所得稅 320
借：應交稅費-應交所得稅 320
貸：銀行存款 320
5樓：小草初長
季度預繳稅款時
借：應繳稅費——應交所得稅180
貸：銀行存款180
如果在年末所得稅做賬
借：所得稅費用500
貸：應繳稅費——應交所得稅500
（如果年末未作帳，第二年彙繳時做賬）
借：未分配利潤500
貸：應繳稅費——應交所得稅500
五月份上繳
借：應繳稅費——應交所得稅320
貸：銀行存款320
6樓：一點通會計網校
小企業會計制度-所得稅匯算清繳的會計分錄：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月3日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4、 繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金--應交企業所得稅-（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
2013小企業會計準則科目所得稅會計怎麼處理
7樓：會計網
根據稅法實施條例規定， 企業所得稅按年計算， 分月或分季預繳。 按月（季）預繳（一般是分季度預繳） ，年終匯算清繳所得稅的會計 處理如下： 1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅 貸：應交稅金--應交企業所得稅 2.
、繳納季度所得稅時： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：
銀行存款 3、跨年4月3日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：
應交稅金--應交企業所得稅 4、 繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：
銀行存款 5、重新分配利潤 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金--應交企業所得稅-（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7、重新分配利潤 借：
以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款： 借：
銀行存款 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：
所得稅 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅 貸：應交稅金--應交所得稅 借：
應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅
8樓：匿名使用者
2013小企業會計準則科目，所得稅的會計處理為：
1、按期計算企業所得稅時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2、期末結轉時，
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業所得稅時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
《小企業會計準則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》，「5801 所得稅費用」科目：
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先徵後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。
企業所得稅匯算清繳 調增 會計分錄
9樓：乙個人的林夕
企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
:借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅金--應交企業所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
10樓：牛賬網
所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時：借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅時藉：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
11樓：線良尹胤騫
你好 借以前年度損益調整 貸應交稅費 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前年度損益調整
12樓：匿名使用者
如果是用企業會計準則或小企業會計準則的，都可以計提直接借所得稅費用，不必通過以前年度損益科目。
13樓：蘇延佟佳靖之
第一種是最好的，國家企業會計準則和稅法上面都要求企業要用權責發生制核算企業的業務，這些應該計入上年的所得稅費用，先是所得稅費用增加調整到以前年度損益，最後是轉銷。採納哦
14樓：
沒有收入，怎麼要繳所得稅呢？所得稅，就是指收入減掉費用成本後的淨利潤，再乘以稅率。你總不能0收入還要繳所得稅吧？
至於會計分錄，你做以前年度損益調整是最合適的。
15樓：匿名使用者
業務招待費納稅調整，你不需要做賬務處理，這只是會計上與稅法不一致的地方。
實行企業會計準則的，如果要補企業所得稅，只就上交的所得稅進行賬務處理借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉以前年度損益調整科目
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
上交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
實行小企業會計準則的可以不通過以前年度損益調整科目核算直接借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
上交企業所得稅，同上
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