1樓：諾諾百科
一、依據題意，是作為交易性金融資產核算。
購入時：
借：交易性金融資產-成本=4*50000=200000貸：銀行存款200000
之後處置時：
借：銀行存款=3.8*50000=190000投資收益10000
貸：交易性金融資產-成本=4*50000=200000二、公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面餘額之間的差額。
該專案反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的專案"公允價值變動收益"填列依據。
三、公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對**的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。
（一）本科目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債）和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。
（二）本科目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。
2樓：匿名使用者
公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對**的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。
（一）、本科目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債）和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。
（二）、本科目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。
（三）、公允價值變動損益的主要賬務處理
資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
**交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的餘額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目。同時，按「交易性金融資產——公允價值變動」科目的餘額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。
同時，按「公允價值變動損益」科目的餘額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。
（四）、期末，應將本科目餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
（五）、可供**金融資產公允價值變動應計入「資本公積——其他資本公積」不在此科目核算。
3樓：匿名使用者
這道題沒有公允價值變動。
因為你是直接處置了，處置的損失直接計入投資收益即可。
4樓：雅個綠竹
依據題意，應該是作為交易性金融資產核算的哈，購入時：
借：交易性金融資產-成本=4*50000=200000貸：銀行存款200000
之後處置時：
借：銀行存款=3.8*50000=190000投資收益10000
貸：交易性金融資產-成本=4*50000=200000本題不存在公允價值變動哈，因為都到處置時點了。
交易性金融資產公允價值的變動怎麼計算
5樓：學金生伯雁
此題是處置此項交易性金融資產，今後將不再持有，需要將此項交易性金融資產賬面價值全部轉出。之前已經確認的交易性金融資產賬價值是85000元（成本82000元+公允價值變動3000元），實際收到價款88600元，差額為36000元（88600元-85000元），這是此項處置的投資收益，因為交易性金融資產的持有目的就是獲取差價。此債券已計提利息尚未宣告發放，則你公司還沒有確認應收利息，那麼：
借：銀行存款
88600
貨：交易性金融資產-成本
82000
-公允價值變動
3000
投資收益
3600
同時結轉公允價值變動損益到投資收益，因為公允價值變動損益是你公司持有此項期間的投資收益（或損失），上面3600元是你公司處置此項的投資收益（或損失），二者在沒有時間價值的前提下則是你公司投資此項的投資收益（或損失）
6樓：枚振梅念綢
已確認公允價值變動收益3000，說明之前公允價值高於賬面餘額，應做如下會計分錄：
3000
貸：公允價值變動損益
3000
現在是處置交易性金融資產，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
借：銀行存款
88600
貸：交易性金融資產-成本
82000
交易性金融資產-公允價值變動
3000
投資收益
3600
借：公允價值變動損益
3000
貸：投資收益
3000
衝回計提債券利息：
借：投資收益
2400
貸：應收利息
2400
處置時按差額確認投資收益，不再考慮處置時的公允價值變動了。
個人觀點，僅供參考。
7樓：壬竹延申
在處置交易性金融資產時，貸記「交易性金融資產-公允價值變動」，這裡轉銷的是在目前賬面餘額裡的公允價值變動額，這個金額是在以前的資負債表日根據公允價值的變動情況計入賬面的，你所說的「實際收到的不是大於賬面價值不就等於公允大於賬面」，裡面的「賬面」並不是成本。
8樓：牽興朱媚
實際收到的大於賬面價值就記投資收益
，公允價值變動損益也要轉入投資收益
**時：借：銀行存款
88600
貸：交易性金融資產-成本
82000
-公允價值變動損益3000
投資收益
3600
借：公允價值變動損益
3000
貸：投資收益
3000
交易性金融資產公允價值變動如何核算 5
9樓：假面
「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
**交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的餘額，轉入「投資收益」。
例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司**60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：
（2）2011年6月30，該**每股公允價值為7.5元
（3）2011年12月31日，該**的公允價值為每股8.5元
（1）2011年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4 800 000
投資收益 100 000
貸：銀行存款 4 900 000
（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：
借：公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000
（3）2011年12月31日，該**的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.
5）×60＝60萬元，上公升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：
借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000
貸： 公允價值變動損益 600 000
（4）2012年1月3日，企業以515萬元**該**，
借：銀行存款 51 50 000
貸：交易性金融資產—成本 4 800 000
交易性金融資產－公允價值變動 300 000
投資收益 50 000
借： 公允價值變動損益 300 000
貸：投資收 300 000
擴充套件資料：
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益**。企業通常會頻繁買賣這類**以期在短期**變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內**或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計準則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內**或回購。如購入的擬短期持有的**，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如**公司購入的一批**，目的是短期獲利，該組合**應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的**等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
交易性金融負債的主要賬務處理。企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放**銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放**銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。本科目期末貸方餘額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
公允價值變動的計算，公允價值累計變動金額怎麼計算
一 依據題意，是作為交易性金融資產核算。購入時 借 交易性金融資產 成本 4 50000 200000貸 銀行存款200000 之後處置時 借 銀行存款 3.8 50000 190000投資收益10000 貸 交易性金融資產 成本 4 50000 200000二 公允價值變動損益是指企業以各種資產，...
公允價值變動損益方向，公允價值變動損益的借貸方向
你好，看了你的問題，你的分析與理解基本上是正確的，說明你對交易性金融資產的初始確認與公允價值的變動這兩個基礎核算基本上掌握了。但是，你的問題出在了，你對基礎科目的分類與借貸關係出現了一些偏差，最終導致你的記入方向中的數字標符出現了錯誤，也就是說 一筐雞蛋全打了！首先，要讓你明確的是，公允價值變動損益...
對於投資收益 公允價值變動和公允價值變動損益是怎麼理解計算的
1 從會計科目上分，投資收益 公允價值變動損益是一級科目，是損益類科目 公允價值變動是二級科目，是資產類科目。2 從性質上講，投資收益是指企業對其他企業進行的投資時產生的收益或損失。公允價值變動和公允價值變動損益是指 採用公允價值計量的企業投資，在會計期末由於該投資的公允價值的變動，計入該投資的成本...
投資性房地產 公允價值變動與公允價值變動損益有什麼區別這
1 定義不同 公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產 債務重組 非貨幣交換 交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。2 賬戶性質不同 公允價值變動在交易性金融資產。在財務會計處理中 公允價值變動 科目與 公允價值變動損益 科目相對應的。投資性房地產等中常用。該賬戶是...
長期股權投資公允價值變動的分錄，請問權益法下的長期股權投資的公允價值發生變化該怎麼處理？
新增時的這個時點上看如果增資 長期股權投資淨資產公允價值小於原投資時的公允價值，該部分差額需在扣除之前淨收益後，做追溯調整。借 資本公積 其他資本公積 貸 長期股權投資 其他權益變動 如果是減資導致的，由成本法轉為權益法，則不需做追溯調整。從理論上說公允價值的 應該是兩種 市價和未來現金流量貼現。後...