全面營改增後，建築業如何納稅籌畫

1樓：布樂正

(一)選擇恰當的**商。建築業一般納稅人增值稅綜合稅負的高低，在很大程度上取決於其能否取得、取得多少可以抵扣的進項稅額。這就要求從採購環節開始進行納稅籌畫，慎重選擇可以開具專用發票的**商。

若承接的專案採用一般計稅方法，則建築企業應盡量選擇可以開具17%增值稅專用發票的**商，以最大限額抵扣增值稅銷項稅額，從而降低企業的綜合稅負。

(二)細化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建築企業的業務流程、資金結算、發票取得和稅負情況、稅款繳納期間。營改增後，建築企業要細化合同簽訂條款，嚴格對合同內容進行審核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發票開具時間、發票型別、貨款支付時間等。

(三)適當進行業務拆分。當前，建築企業在招投標過程中，一般以集團公司的名義中標，由集團公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設計、安裝、施工、裝飾等多個部分。

(四)對稅負臨界點進行測算。財稅36號和財稅58號規定，建築企業提供工程服務時，建設單位自行採購主要材料的，即所謂的「甲供材」，適用簡易計稅辦法。材料佔工程專案的金額比例越大，可抵扣的進項稅額越多，採用一般計稅方法對建築企業越有利。

反之，可抵扣的稅額較少，則採用簡易計稅辦法綜合稅負較低。

營改增前，建築行業適用3%的營業稅稅率，同樣的收入金額下，只要盡量降低成本就能帶來更好的收益。營改增後，建築行業按照規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人，綜合稅負的上公升體現在建築業一般納稅人企業中。

此時，如果採購人員仍按照過去的思維盡量降低成本，選擇一些小型企業或個體經營者採購砂石、泥料等基本建材，可能無法取得增值稅專用發票，或者取得小規模納稅人申請主管稅務機關代開的3%稅率增值稅專票，就會導致本來有17%進項稅額可以抵扣的材料成本無法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。

而建築業在一般計稅方法下，按照11%的稅率計算銷項稅額，從而造成企業應交增值稅的增加，進而提高以增值稅為計稅基礎應繳的城建稅、教育費附加，帶來企業綜合稅負的上公升。

營改增後，**商的納稅人類別、開具的發票型別對企業的綜合稅負有極為重要的影響，若採購人員只關注材料**，缺乏稅務思維，企業則會面臨稅負增加的風險。

2樓：訂閱號財稅大風車

全面營改增後，建築業如何納稅籌畫？

如果管理跟上去了，稅收籌畫搞得好，稅負就低，否則相對較高，但由於一些運費、辦公用品等取得的進項可以抵扣，所以總的情況是稅負低於小規模納稅人的。

園區返稅政策：稅收政策因地區和行業而異。稅收籌畫的乙個重要條件是投資不同地區和不同行業，享受不同的稅收優惠政策。

在園區成立****（一般納稅人），不改變主體公司的經營模式，也不改變公司的實際經營位址，企業是以總部經濟招商的模式入駐園區，不需要企業實體入駐，只把註冊位址落在園區，用園區的企業進行業務往來後納稅即可享受稅收優惠。

增值稅：企業地方留存率70%-90%，地方留存50%；

企業所得稅：企業地方留存部分的70%-90%，地方留存40%。

企業當月納稅，財政獎勵次月到賬，納稅大戶一事一議。

在金稅三期、四期的背景下，企業稅務安全尤為重要，在滿足監管需要的前提下進行稅收籌畫、合規經營，關乎企業當下利益，更為企業長遠發展奠定基礎。

我國的稅務法規也一定會越來越精細化，第三方專業稅務服務機構的重要性會也會越來越大，筆者專注為企業提供合規、節稅服務，解決企業稅優痛點，為企業合規、穩健經營貢獻乙份力量。

希望我的回答能夠幫助到您，望採納哦！

3樓：稅曉通

建築業的增值稅稅收負擔重，可以考慮入住稅收優惠園區，享受增值稅、企業所得稅的稅收返還。

以達到合理合規節稅的目的。

稅收優惠地區除了個人獨資的核定徵收政策以外還有針對有限責任公司的財政獎勵返還政策，具體的政策為：

1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%2，企業所得稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%3，個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收後所得稅稅率0.

5%-2.1%，綜合稅率0.5%-3.

16%。

4，財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經

營改增後房地產行業怎麼做到納稅籌畫