營改增後稅額處理

1樓：

企業內部使用原材料建造裝置，如果這台裝置是生產經營或者辦公使用的，其使用的原材料也是可以抵扣進項稅額的，所以不需要做進項稅額轉出。

2樓：匿名使用者

建造裝置可以抵扣啊，只有建造不動產採取要進項轉出40%,在第十三個月後再抵扣這40%

3樓：八戒產權

5月1日全面營改增，**商都紛紛開出增值稅專用發票，於是問題來了，企業取得了不得抵扣的專用發票怎麼辦。

方法一：不認證、不抵扣。企業取得了不得抵扣的專用發票，反正也抵扣不了，索性不認證也不抵扣。這種方法的優點是簡便，在會計上視同取得普通發票處理：

借：相關科目

貸：銀行存款（庫存現金）

缺點是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開出並抄報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。是全國稅務機關共同聯網排查偷稅漏稅行為的重點專案之一，企業不僅需要向稅務機關報告形成滯留票的原因並且進行說明，還面臨稅務機關上門核查「拔出蘿蔔帶出泥」的風險，比較麻煩。

方法二：先認證抵扣、後進項稅額轉出。企業取得了不得抵扣的專用發票，先正常認證抵扣，再作進項稅額轉出。這種方法的優點是不會形成滯留票，缺點是記賬比較麻煩，

借：相關科目

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（庫存現金）

借：相關科目

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

但再麻煩也比向稅務機關解釋為何形成滯留票及「拔出蘿蔔帶出泥」要簡單。一句話：一般納稅人的增值稅會計核算過程【發生額】和結果【期末餘額】必須與《增值稅納稅申報表》主表上各欄每期申報金額相互對應——這個是稅法上的強制要求，目的就是為了方便稅務機關進行稅務檢查和稽查。

否則視為「一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。」情形予以稅務處理。