1樓：麥積財稅
答：加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，一般是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。如對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。
按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對於科技型中小企業而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
2樓：職場不迷糊
回答研發費用加計扣除會計處理：
借：研發支出
貸：原材料
累計折舊
應付職工薪酬
根據《財政部國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)的相關規定，以下部分為允許加計扣除的研發費用：
人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
直接投入費用。例如研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用，用於中間試驗和產品試製的各種費用，以及用於研發活動的儀器、裝置租賃費等費用。
折舊費用。用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
無形資產攤銷。用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術的攤銷費用。
新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用。
財政部和國家稅務總局規定的其他費用
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研發費用按50%的加計扣除是怎麼算的?會計怎麼處理？
3樓：巨集邦
研發費用加計扣除該怎麼計算及相關會計處理
答:財稅〔2018〕64號檔案明確,企業委託境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用.委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除.
上述費用實際發生額應按照獨立交易原則確定.委託方與受託方存在關聯關係的,受託方應向委託方提供研發專案費用支出明細情況.
如費用是100萬,則所得稅扣除時可以是100*(1+50%)=150萬,可以在稅前扣除;會計處理時,當時發生時100萬,還是如實反映,是怎樣就是怎樣.
研發費用加計扣除該怎麼計算及相關會計處理
研發費用加計扣除的會計處理
對於研發費用加計扣除,其會計處理如下:
研發支出發生時:
借:研發支出——資本化支出
貸:原材料
應付職工薪酬
累計攤銷
銀行存款
4樓：來自火星的世界
加計扣除主要是和企業所得稅聯絡，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
首先：期初發生時先在研發費用歸集
借：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10
借：管理費用 100
無形資產 400
貸：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）
借：管理費用
貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整後應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）
企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。
5樓：佟英縱水豔
如費用是100萬，則所得稅扣除時可以是100*（1+50%）=150萬，可以在稅前扣除
會計處理時，當時發生時100萬，還是如實反映，是怎樣就是怎樣
所得稅上報時，只是應納稅所得額的調整，只用考慮總的所得稅金額，不用考慮某個單項的扣除額，所以不用管它。
6樓：初人江驥
研發費用的加計扣除，鼓勵的是企業的研發行為。只有研發行為的存在，才可能形成新產品、新技術、新工藝。企業在稅務上應該正確處理，以充分享受到稅前加計扣除的稅收優惠。
新企業所得稅法第三十條第（一）項規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
例1：a公司自行研究開發一項技術，截至2008年6月30日，發生研發支出合計100萬元，經測試該項研發活動完成了研究階段，從2008年7月1日開始進入開發階段。該階段發生研發支出120萬元，假定符合無形資產準則規定的開發支出資本化的條件。
2008年12月31日，該項研發活動結束，最終開發出一項非專利技術。相關會計處理如下：
1、2008年6月30日前發生的研發支出：
借：研發支出—費用化支出
100貸：銀行存款等
1002、2008年6月30日前，發生的研發支出全部屬於研究階段的支出：
借：管理費用
100貸：研發支出—費用化支出
1003、2008年下半年，發生開發支出並滿足資本化確認條件：
借：研發支出—資本化支出
120貸：銀行存款等
1204、2008年12月31日，該技術研發完成並形成無形資產：
借：無形資產—非專利技術
120貸：研發支出—資本化支出120
研發費用加計扣除額如何計算？
7樓：
按照研發支出實際發生額75%計算，在企業所得稅稅前加計扣除。
根據《財政部 稅務總局 科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規定：
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
8樓：巨集邦
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
9樓：農錦示天恩
費用化的研發費用加計扣除金額=研發費用*50%
資本化的研發費用加計扣除金額=按無形資產攤銷額*50%
10樓：華財會計
企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況，對發生的研發費用進行費用化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：
（1）研發費用計入當期 損益未形成無形資產的，允許再 按其當年研發費用實際發生額的 50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
（2）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的 150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。
研發費用加計扣除推薦華財
高新企業研發費用如何加計扣除
11樓：墨影之瞳
高新企業研發費用扣除方法：
（一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：
財稅〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
（二）如果企業是非科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除：
財稅[2015]119號 文規定，對於適用研究開發費用加計扣除的企業，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
拓展資料
一、簡介
研發費用是指研究與開發某專案所支付的費用。我國有關制度對研發費用的規範存在於兩個方面《企業會計準則第6號--無形資產》和《中華人民共和國企業所得稅法》。
二、處理
我國會計準則對研發費用處理分為兩大部分:一是研究階段發生的費用及無法區分研究階段研發支出和開發階段研發的支出全部費用化;二是企業內部研究開發專案開發階段的支出，能夠證明符合無形資產條件的支出資本化，分期攤銷。
如前所述，《中華人民共和國企業所得稅法》對研發費用要求分別兩種情況進行處理，"企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷"。
12樓：知頂頂
稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100萬元，就可按175萬元（100萬×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》對將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策口徑進行了明確：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
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