1樓：辰星
1.建立研發台賬，有固定研發費用明細。2.
高新企業研發費用計算：500萬以下收入×6%500萬2個億×5%，2個億以上×3%。3.
加計扣除部分計算：研發費用500萬×50%×25%或15%=省下的稅（是高新×15%不是高新×25%）。4.
稅需是查賬徵收的a類，核定徵收不可報。好處有哪些？1、計入當期損益未形成無形資產的，際發生額的50%，加計扣除2、形成無形資產的，按該無形資產成本的150%在稅前攤銷。
3、形成的無形資產，被其他新技術所代替或超過法律保護期限，喪失使用價值或轉讓價值，對其尚未攤銷的餘額，就其餘額的150%在稅前扣除。軟體企業自主研發的軟體，凡符合無形資產確認條件的，可以按照無形資產進行核算。
2樓：尹朶月
對研發費的規定：是指企業在開發新技術、新產品、新工藝過程中發生的費用支出。未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
1.直接從事研發活動的本企業在職人員費用。比如：
工資、薪金、津貼、補貼、獎金2.從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費。比如：
材料、燃料、動力3.專門用於研發活動的有關租賃費。比如：
儀器、裝置4.專門用於研發活動的有關折舊費（按規定一次或分次攤入管理費用的儀器、裝置除外）比如：儀器、裝置5.
新產品設計費。比如：新工藝規程制定費6.
專門用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費。7.專門用於研發活動的有關無形資產攤銷費用。
比如：軟體、專利、非專利技術8.與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
9.研發成果的論證、評審、驗收費用。由委託方按照規定計算加計扣除，受託方不得再進行加計扣除。
同時要求受託方要向委託方提供該研發專案的費用支出明細情況，否則，該委託開發專案的費用支出不得實行加計扣。
3樓：別玲玉
指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。例如，假定稅法規定研發費用可實行50%加計扣除政策，那麼如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元(100×150%)數額在稅前進行扣除，以體現鼓勵研發政策。
企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。
高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除;在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。
4樓：財稅微課堂
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允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些？
5樓：雨後彩虹
1、人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2、直接投入費用。
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
(3)用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3、折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4、無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6、其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智財權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
擴充套件資料
加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。
按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
對於科技型中小企業而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
6樓：巨集邦
企業研發費用允許加計扣除的費用包括哪些
企業研發機構發生的費用是否可以加計扣除的問題,一直以來都是企業財務人員比較關心的.根據有關稅法的規定,並不是企業科研機構發生的所有費用都可以加計扣除.
哪些費用可以稅前扣除
《企業所得稅法》第三十條規定,企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕116號)規定,一、企業所從事的研究開發專案必須是符合《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定的專案.二、允許在計算應納稅所得額時,按照規定實行加計扣除的費用包括:
1.新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費.2.
從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.3.在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼.
4.專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費或租賃費.5.
專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用.6.專門用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費.
7.勘探開發技術的現場試驗費.8.
研發成果的論證、評審、驗收費用.
哪些費用不予稅前扣除
不能實行加計扣除的費用主要包括:
1.共同合作開發的專案,應當由合作的其他各方承擔的研發費用.
2.委託開發的專案,受託方沒有向委託方提供該研發專案的費用支出明細情況,該委託開發專案的費用支出不得實行加計扣除.
3.法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許在企業所得稅稅前扣除的費用和支出專案,均不允許計入研究開發費用.如禮品、禮金、贊助費等.
4.企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的,應對研發費用和生產經營費用分開進行核算,準確、合理地計算各項研究開發費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除.
5.企業必須對研究開發費用實行專賬管理,同時必須按照本辦法附表的規定專案,準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額.企業應於年度匯算清繳所得稅申報時,向主管稅務機關報送本辦法規定的相應資料.
申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的,不得享受研究開發費用加計扣除,主管稅務機關有權對企業申報的結果進行合理調整.
6.由集團公司進行集中開發的研究開發專案,應當由受益集團其他成員公司分攤的研究開發費.
申請扣除時報送哪些資料
企業申請研究開發費加計扣除時,還應向主管稅務機關報送如下資料:
1.自主、委託、合作研究開發專案計畫書和研究開發費預算.
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和專業人員名單.
3.自主、委託、合作研究開發專案當年研究開發費用發生情況歸集表.
4.企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案.
5.委託、合作研究開發專案的合同或協議.
6.研究開發專案的效用情況說明、研究成果報告等資料.
企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況,對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的,可按下述規定計算加計扣除:
1.研發費用計入當期損益未形成無形資產的,在按照規定據實扣除的基礎上,允許再按其當年研發費用實際發生額的50%,直接抵扣當年的應納稅所得額.
2.研發費用形成無形資產的,按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷.除法律另有規定外,攤銷年限不得低於10年.
幾個需特別注意的問題
納稅人在扣除研發費用時,應當特別注意以下幾個方面:
一是應當首先劃分清楚研發專案是否屬於《國家重點支援的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定的專案.對不屬於上述檔案規定的專案,發生的研究開發費用不能實行加計扣除.
二是應當劃分清楚所發生的研究開發費用是否屬於國稅發〔2008〕116號檔案規定的費用.對不屬於該檔案列明的專案費用,如門衛的工資、公司經理的汽車加油費等,不能作為加計扣除的費用.
三是對於屬於共同開發或者由集團公司集中開發的研究開發專案,應當按照合理的方法劃分清楚是否屬於本企業應當負擔的研究開發費用.
四是應當按照國稅發〔2008〕116號檔案的規定,向稅務機關報送有關資料,及時匯集有關資料和憑證.
五是按照規定的比例加計扣除研究開發費用,對研發費用形成無形資產的,要按照規定的年限進行攤銷.
另外,還有一些費用,不但不能實行加計扣除,而且也不能在稅前列支.像稅法不允許扣除的費用,如禮品、禮金、贊助費等.以及不屬於企業自身發生的費用,如共同合作開發的專案,應當由合作的其他各方承擔的研發費用.
還有就是發生費用時沒有取得有關票據,或者沒有取得合法票據的費用,對於這些費用,納稅人應當及時做好納稅調整工作,做到依法納稅,避免涉稅風險.
研發費用如何進行加計扣除，研發費用加計扣除額如何計算？
企業研究開發費用稅前扣除管理辦法 試行 國稅發 2008 116號 第七條規定，企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除 一 研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50 直接抵扣當年的應納稅所得額。...
什麼樣的企業可以申請研發費用加計扣除？研發費用加計扣除有什麼好處？今年是什麼時候
製造型企業可以申請研發費用加計扣除。研發費用加計扣除對減輕當期稅收有利。根 據企業研究開發費用稅前扣除管理辦法 試行 的規定 第二條 本辦法適用於財務核算健全並能準確歸集研究開發費用的居民企業 以下簡稱企業 第三條 本辦法所稱研究開發活動是指企業為獲得科學與技術 不包括人文 社會科學 新知識，創造性...
研發費用的加計扣除具體是如何核算的
答 加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，一般是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。如對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。按照現行政策規定，企業為了開發新技術 新產品 新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按...
研發費用加計扣除指的是什麼？怎麼算呢
按照稅法規定在開發新技術 新產品 新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。例如，稅法規定研發費用可實行150 加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元 100 150 在稅前進行扣除，以鼓勵...
哪些費用可以做研發費用加計扣除？哪些不可以
可以用作企業研發費用加計扣除的費用範圍包括以下幾點 1.人員人工費用 直接參與研究開發的工作人員的薪金 五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用。2.直接投入費用 研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用 3.折舊費用 專門用於研發活動...