1樓:angela韓雪倩
金稅盤490元(含稅),技術服務費330元賬務處理:
1、一般納稅人(開具的是增值稅普通發票)
①繳納時:
借:管理費用——辦公費 490+330=820
貸:現金等 820
②減免時:
借:應交稅費——應交增值稅——減免稅額 820
貸:營業外收入 820
2、一般納稅人(開具的是增值稅專用發票)
①繳納時根據認證的發票
借:管理費用——辦公費 (不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅——進項稅額 (進項稅)
貸:現金等 820
②將進項稅額轉出時
借:管理費用——辦公費(稅金部分)
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 (稅金部分)
③減免時
借:應交稅費——應交增值稅——減免稅額 820
貸:營業外收入 820
擴充套件資料:
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬於什麼會計要素,位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
此外,要勤,多學、多問、多練。
1)首先從會計科目入手,背熟科目核算內容。
2)學習記賬規則和記帳流程,學習會計制度,學習基礎知識。
3)多練,多積累實際經驗。
4)及時了解各種財稅政策,拓寬知識面。
5)注意靈活運用,逐步做到精準核算,合理避稅。
6)根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
同時,要想快速掌握會計分錄的正確應用,不能靠死記硬背,也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的密鑰匙,可參照以下幾個方法:
1、在理解的基礎上記憶。
2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關係。
3、把所有的經濟業務歸類,找出各類經濟業務涉及的會計科目,搞清在**用那些會計科目進行賬務處理。
4、聯絡會計準則,結合會計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。
6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務處理練習,強化記憶內容。
會計分錄不同於記賬憑證:
記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編制程式,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額,是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中,在會計實務中是很少出現會計分錄的
2樓:匿名使用者
可以全額抵扣,做應交稅費ˉ已交稅金
3樓:匿名使用者
我的金稅盤是增值稅專用發票 技術服務費是普通發票 這個賬要怎麼做 新手不太懂
請問一般納稅人初次購買金稅盤490元和維護費330元可以全額抵扣的,那會計上具體應該怎麼做分錄呢?
4樓:
初次購買金稅盤以及維護費,是可以全額抵扣稅款,但是要把兩張發票分錄錄入憑證真實反映。
拿到發票時:
借:管理費用-辦公費490
管理費用-辦公費330
貸:庫存現金/銀行存款 820
實際抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款(要在應交增值稅綜合多欄賬體現)貸:管理費用-辦公費(紅字沖銷)
5樓:zhenli旺
借:管理費用 820
貸:庫存現金 820
沒有銷項,也可以抵扣,形成留抵
抵扣時藉:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 820貸:管理費用 820(或用借方紅數)
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