1樓：假面
主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率（行業不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
擴充套件資料：
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在乙個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
功能1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
計提時機
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
計提短期投資跌價準備
是指中期期末或年度終了，應將**、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低於成本的差額，計提短期投資跌價準備，並計入當期損益 。
計提存貨跌價準備
是指在中期期末或年度終了，如由於存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售**低於成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨專案的成本高於其可變現淨值的差額提取，並計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由於存貨的可變現價值低於原成本，而對降低部分所作的一種穩健處理。
計提減值準備
是指在中期期末或年度終了，如果由於市價持續**或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低於賬面價值，並且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低於長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，並沖抵投資收益。
計提應收賬款壞賬準備
是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準備，記入管理費用。待實際發生壞賬時沖銷壞賬準備和應收賬款金額，使資產負債表的應收賬款反映扣減壞賬後的淨值。
2樓：恆企教育
計提稅金及附加的會計分錄寫法如下：學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計
3樓：會計就要多練
計提稅費的分錄是：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-營業稅
應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
支付時：
借：應交稅費-營業稅
應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
貸：銀行存款
4樓：三秒微笑
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅
貸：應交稅金——應交城建稅
貸：其他應交款——教育費附加
借：管理費用——防洪費
貸：其他應交款——防洪費
二、繳納時：
借：應交稅金——應交營業稅
借：應交稅金——應交城建稅
借：其他應交款——教育費附加
借：其他應交款——防洪費
貸：銀行存款計提時：借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
實際交納時：
借：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
貸：銀行存款
5樓：墨家飛揚
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
6樓：匿名使用者
主營業稅金及附加是指企業的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額x相應的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅=增值稅額x0.05（縣級）
---增值稅額x0.07（縣級市以上）
教育附加=增值稅額x0.03
地方教育附加=增值稅額x0.02
計提時分錄：
借：主營業務稅金及附加（-城建稅 -教育附加-地方教育附加）貸： 應交稅費-城建稅 -教育附加-地方教育附加繳納時分錄：
借： 應交稅費-城建稅 -教育附加-地方教育附加貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
借營業稅金及附加
貸應交稅金-應交營業稅等
8樓：ydm開心
計提會算及附加會計算分錄，你知道他的機子費率機子會裡去怎麼計算的嗎？
新的計提營業稅及附加稅的會計分錄怎麼做？
9樓：angela韓雪倩
主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率（行業不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計提時：
借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：
借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
擴充套件資料：
在現實生活中，有些具體情況難以確定納稅人，因此稅法規定了扣繳義務人。營業稅的扣繳義務人主要有以下幾種：
（一）委託金融機構發放貸款的，其應納稅款以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人；金融機構接受其他單位或個人的委託，為其辦理委託貸款業務時，如果將委託方的資金轉給經辦機構，由經辦機構將資金貸給使用單位或個人，由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅。
（二）納稅人提供建築 也應納稅勞務時應按照下列規定確定應用文稅扣繳義務人：
1、建築業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。
2、納稅人提供建築業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：
（1）納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建築業應稅勞務的；
（2）納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。
（三）境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以**人為扣繳義務人；沒有**人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人。
（四）單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票這為扣繳義務人，演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人。
（五）分保險業務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人。
（六）個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽權，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。
（七）財政部規定的其他扣繳義務人。
從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：
（1）是根據正稅的徵收同時而加徵的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其徵稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。
（2）是在正稅徵收的同時，再對正稅額外加徵的一部分稅收。這種屬於正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的徵收標準徵收的。
如與外商投資企業和外國企業所得稅同時徵收的地方所得稅，是附加於外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加徵的稅收（即為此種附加稅）。
這裡的地方所得稅實際上是外商投資企業和外國企業所得稅的一部分。我國現今附加稅的徵收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發展教育以及滿足地方**的財政需要等。
10樓：會計學堂官方
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交營業稅
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育費附加
借：管理費用-防洪費
貨：應交稅費-應交企業防洪費
（二級科目註明是「企業防洪費」是為了區分這個月要代扣代繳的個人防洪費）
11樓：哈幾卡拉嘸
這就是新會計科目;按有關營業稅及附加稅分錄吧
應交稅費
一、本科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。
二、本科目可按應交的稅費專案進行明細核算。應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄。
三、應交增值稅的主要賬務處理。
（一）企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
（二）銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。
（三）出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。（四）交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
企業（小規模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發生的增值稅計入材料成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記本科目。
四、企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記「營業稅金及附加」科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
**不動產計算應交的營業稅，借記「固定資產清理」等科目，貸記本科目（應交營業稅）。
五、 企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅，土地使用權與地上建築物及其附著物一併在「固定資產」等科目核算的，借記「固定資產清理」等科目，貸記本科目（應交 土地增值稅）。土地使用權在「無形資產」科目核算的，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按應交的土地增值稅，貸記本科目（應交土地增值稅），同時 沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目。實際交納土地增值稅時，借記本科目，貸記 「銀行存款」等科目。
企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
六、企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅費用」 等科目，貸記本科目（應交所得稅）。交納的所得稅，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
七、本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
特別是計提防洪費的分錄
「借」營業務稅金及附加
「貸」應交稅費－防洪費
對新會計科目繳納地方各種稅費**應進入營業務稅金及附加 和應交稅費。
計提稅金及附加，計提稅金及附加會計分錄
1 營業稅的計提和結轉 月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金 1 提取時 借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 營業稅 貸 應交稅金 城建稅 貸 其他應交款 教育費附加 2 結轉時 借 本年利潤 貸 主營業務稅金及附加 3 上繳稅金時 借 應交稅金 營業稅 借 應交稅金 城建稅 借 其他應...
計提營業稅會計分錄，計提稅金及附加會計分錄
計提時 借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 城建稅 應交稅金 教育附加 應交稅金 地方教育附加 繳納時 借 應交稅金 城建稅 應交稅金 教育附加 應交稅金 地方教育附加 貸 銀行存款 不是好像,服務業就是5 附加稅有城建稅,教育費附加,地方教育費附加這三個,你收入84990元,交營業稅84990 ...
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借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交營業稅 貸 應交稅費 應交城市維護建設稅 貸 應交稅費 應交教育費附加 貸 應交稅費 應交地方教育費附加 借 管理費用 防洪費 貨 應交稅費 應交企業防洪費 營業稅金及附加 反映企業經營主要業務應負擔的營業稅 已取消 消費稅 城市維護建設稅 資源稅和教育費附加等...
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計提本月的廠房及裝置費用700元。借 製造費用 折舊費 700 貸 累計折舊 700 不是管理費用麼 是製造費用。製造費用包括產品生產成本中除直接材料和直接人工以外的其餘一切生產成本 主要包括企業各個生產單位 車間 分廠 為組織和管理生產所發生的一切費用。行政管理部門和固定資產所發生的固定資產維修費...
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