1樓：龍泉
答：a.獨立交易原則
解析：在新稅法中的第四十一條規定：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。新稅法確立了關聯企業間的獨立交易原則。同時企業也可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。
第四十三條和第四十四條同時還規定企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。如果企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
2樓：一級甲等二傻子
一般要求按照獨立交易原則來定價，如果**明顯異常，稅務有權核定。其實這個題目存在一定的問題，因為獨立交易原則有人也稱之為公平交易原則。
新企業所得稅法對關聯企業納稅調整有什麼規定？
3樓：言子o從
新企業所得稅法第四十八條，企業與關聯方之間的業務往來，經稅務機關作出納稅調整，需要補徵稅款的，應當在補徵稅款時加收利息。《實施條例》第一百二十三條，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。新稅法第四十三條，企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
新企業所得稅與新會計準則差異分析（彙總）
新會計制度與涉外企業所得稅法差異分析企業所得稅匯算清繳：工薪支出與應付職工薪酬配比
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？
4樓：小魚教育
1、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
2、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
3、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約安排。
4、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
5、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
5樓：法律快車
企業所得稅特別納稅調整方式分為哪些內容？
主要調整事項是根據所得稅扣除限額和收入確認問題：
1、接受捐贈要計入收入
2、國債利息收入不計收入
3、工資發放大於工資人數*1600*12月的部分要調增同樣超額的三項經費也要調增
4、業務招待費大於扣除限額的部分
扣除限額：營業收入1500萬元以下的，為營業收入的0.5%，大於1500萬元的部分，為該部分的0.
3%，如，營業收入為1600萬元，業務招待費用扣除限額為1500*0.5%+100*0.3%=7.
8萬元，超過7.8萬元的業務招待費要調增利潤繳稅。
5、公益、救濟性捐贈支出超過限額的（應納稅所得額的3%）6、超過同期同類商業銀行貸款利率的借款利息，要調增7、壞賬準備超過應收賬款餘額的0.5%的，要調增8、財產損失未備案的，要調增
9、廣告費超過營業收入2%，業務宣傳費超過營業收入的0.5%的以上說的都很粗略，年度申報表上列的專案比較詳細，相關的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規定的都比較細，與會計處理有些不同，這些調整只是納稅調整，不需要在帳目上調整，除非的會計處理有差錯。
6樓：我是乙個小菜雞
企業所得稅的特別納稅調整
（1）轉讓定價稅制
1.稅務機關的合理調整權
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
2.關聯業務的相關資料
企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。
3.稅務機關的納稅核定權
企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
4.補徵稅款和加收利息
稅務機關依照本章規定作出納稅調整，需要補徵稅款的，應當補徵稅款，並按照***規定加收利息。
5.納稅調整的時效
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。
6.跨境關聯交易監控與調查
為了進一步規範特別納稅調整管理，防止跨國企業在金融危機背景下將境外企業的經營虧損轉移至境內關聯企業，國家稅務總局發布了《關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知》。
7.轉讓定價的跟蹤管理
國家稅務總局發布了《關於加強轉讓定價跟蹤管理有關問題的通知》。
（2）預約定價安排
企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。
預約定價安排，是指企業就其未來年度關聯交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協商、確認後達成的協議。
預約定價安排的談籤與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段。預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種型別。
（3）成本分攤協議
企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同批准、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
（4）受控外國企業
由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於我國《企業所得稅法》規定稅率水平(即25%)的國家(地區)的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。
（5）資本弱化原則
企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。標準由***財政、稅務主管部門另行規定。
（6）一般反避稅條款
企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
如何處理企業與其關聯方之間的業務往來
7樓：匿名使用者
請按照企業年度關聯業務往來報告表填報說明填報，注意對話方塊，沒有關聯業務，選擇否。
1、企業所得稅申報表及附表可以與關聯業務往來報告表分開儲存，但在其錄入結束並進行資料儲存時應給出提示「企業若存在與關聯方業務往來、境外投資或對外支付款項等事項的，請按稅法規定填報關聯交易報告表」；
2、在從所得稅年度申報表及附表模組轉入關聯業務往來報告表模組時，增加提示對話方塊：
對話方塊1：「存在關聯關係和關聯交易（是/否）？如果選擇「是」，則填寫《企業年度關聯業務往來報告表》表一至表七內容；選擇「否」，則不填後面的相關報表。
」在彈出上述對話方塊的同時，提示以下資訊：
《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條：企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
《特別納稅調整實施辦法（試行）》第105條：企業未按本辦法的規定向稅務機關報送企業年度關聯業務往來報告表，或未儲存同期資料或其他相關資料的，依照徵管法第六十條和第六十二條的規定處理。
對話方塊2：「存在對外投資情況（是/否）」？ 如果選擇「是」，則填寫《企業年度關聯業務往來報告表》表八內容；選擇「否」，則不填。」
對話方塊3：「存在對外支付款項情況（是/否）」？如果選擇「是」，則填寫《企業年度關聯業務往來報告表》表九內容；選擇「否」，則不填。」
3、提供「標籤頁」方式填報關聯業務往來報告表。
4、在表三至表八所涉及到的關聯方名稱均由表一《關聯關係表》控制，不再需要手工新增，均可根據本企業的表一內容自動帶出（結合模糊篩選功能以快速定位）。
5、所有報表應滿足錄入、修改、儲存、多格式輸出、列印、填報說明查詢等功能。
6、系統應在給出所得稅年度申報「申報成功」資訊提示或申報開票扣款前，要對申報表的完整性進行資料檢驗，按本說明「第三點」的業務要求對關聯交易報告表進行完整性檢驗。
7、對於需要錄入附表一至附表七的，由於附表
一、附表二與附表
三、附表
四、附表
五、附表
六、附表七存在包涵與勾稽關係，為此要求申報系統對填報順序設定監控，即填寫《企業年度關聯往來業務報告表》時，要先開啟附表
一、待其錄入完成且儲存後，再錄入附表
三、附表
四、附表
五、附表
六、附表七，待其入完成且儲存後，有關資料自動匯入附表二，最後填寫附表二的「其他」行次。附表二中自動匯入的資料以及按表內關係計算得出的資料不允許修改，附表三至附表七中按表內關係計算得出的資料不允許修改，其餘專案可手工錄入。
8、表體中標「——」的欄目灰化，不得填報。
有關企業利息支出的企業所得稅稅前扣除規定有哪些？
稅收風險提醒告知書中說我們單位關聯企業間業務往來不符合稅法規定，是什麼意思，有誰能幫我解釋下
8樓：南霸天
《企業所得稅法》第四十一條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。獨立交易原則，是指沒有關聯關係的交易各方，按照公平成交**和營業常規進行業務往來所遵循的原則。《企業所得稅法實施條例》第一百零九條規定，《企業所得稅法》第四十一條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關係之一的企業、其他組織或者個人：
1、在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關係。
2、直接或者間接地同為第三者控制。
3、在利益上具有相關聯的其他關係。
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