1樓：匿名使用者
進貨時:
借:庫存商品
貸:銀行存款
銷售時:
借:現金(銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅金---應交增值稅
結**借:主營業務成本
貸:庫存商品
結轉損益:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務成本：是損益類帳戶,用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本.它的借方登記已銷售商品\產品\勞務**等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額,結轉後應無餘額.
該帳戶也應按產品類別設定明細分類帳戶。
庫存商品：是指企業庫存的各種外購商品、自製商品產品、存放在門市部準備**的商品、發出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設定「庫存商品」科目，實行售價金額核算的商品流通企業還應設定「商品進銷差價」科目。
2樓：
月底庫存商品怎樣結賬？
3樓：
一、結轉驗收入庫材料成本：
1、實際成本計價：
借：原材料
貸：在途物資
2、計畫成本計價：
借：原材料
材料成本差異（計畫成本大於實際成本時，記貸方）貸：材料採購
二、結轉完工產品成本：
借：庫存商品
貸：生產成本
三、結轉已銷商品成本；
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月末怎樣結轉
4樓：半杯暖
會計月末結轉流程
期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。這裡涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
下面分別舉例說明之：
首先為了結出餘額，如對存貨 「 產成品 」 會計科目，要結轉本月的生產成本即登出已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前餘額；
其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；
再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；
最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。
另外市場銷售方面有結轉專案一說，指的是上一年度的專案轉計入本年度銷售的專案。
月末結轉的分錄
1、結轉本月領用的原輔材料 ,
借 : 生產成本 ( 主要材料 )
借 : 製造費用 ( 輔助材料 ) ,
貸 : 原材料
2、結轉本月製造費用
借 : 生產成本
貸 : 製造費用
3、結轉本月完工產品成本
借 : 庫存商品
貸 : 生產成本
4、結轉本月銷售產品成本
借 : 主營業務成本
貸 : 庫存商品
5、結轉損益 ( 收入 )
借 : 主營業務收入
借 : 其他業務收入
貸 : 本年利潤
6、結轉損益 ( 費用 )
借 : 本年利潤
貸 : 主營業務成本
貸 : 其他業務支出
貸 : 管理費用
貸 : 營業費用
貸 : 財務費用等等
7、「 應交增值稅 」 和 「 未交增值稅 」 都是 「 應交稅金 」 科目下的二級科目。
擴充套件資料：
結轉的目的大體由四個：
一是為了結出本會計科目的餘額；
二是為了計算本報告期的成本；
三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況。
四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的餘額轉到下個會計年度。
一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，預繳稅款時
借：應交稅金 - 應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分
借：應交稅金 - 應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交增值稅 - 未交增值稅
月末終了後 10 日內
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：應交稅金 - 應交增值稅**出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為乙個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果 「 應交稅金 - 應交增值稅 」 為借方餘額就為 「 留抵稅金 」 不需要做帳務處理；如果為貸方餘額，餘額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：
借：應交稅金 - 應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交增值稅 - 未交增值稅
月末終了後 10 日內
借：應交增值稅 - 未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務處理
結轉本年未分配的淨利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配 — 未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按 10% 和 5% 計提）
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：利潤分配 — 提取盈餘公積
— 提取公益金
同時結轉盈餘公積和公益金
借：利潤分配 — 提取盈餘公積
— 提取公益金
貸：盈餘公積金公益金
5樓：會計學堂
這個問題一兩句話說不清，一般說來，會計每月月末應該計提所有與當期業務有關的按權責發生制負擔的成本和費用，比如折舊、稅金、工會費、職工教育經費，還有各企業不同的支出專案，要結轉的也就是應該由當期負擔的成本和應該計入當期的收入都應該結轉，以核算當期的經營成果。
6樓：匿名使用者
月末一般做這幾個結轉分錄:
1,結轉本月領用的原輔材料,
借:生產成本(主要材料)
借:製造費用(輔助材料)
貸:原材料
2,結轉本月製造費用,
借:生產成本
貸:製造費用
3,結轉本月完工產品成本
借:庫存商品
貸:生產成本
4,結轉本月銷售產品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5,結轉損益(收入)
借:主營業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
6,結轉損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業務成本
貸:其他業務支出
貸:管理費用
貸:營業費用
貸:財務費用等等
一般就這幾個分錄,涉及到交納稅金的,另外單獨做上.
7樓：餘湧泉
月末結轉，一般涉及兩塊，一是成本結轉，二是損益結轉。
你上面講到了幾個科目，我的理解是，這是到月末未結轉前各科目的餘額因你沒有生產成本、製造費用這些成本類科目，我的理解是成本結轉你已經辦理了
所以，現在只剩下損益結轉
應收賬款、原材料、庫存商品、工資（應付工資），屬於資產負債類科目，不需辦理結轉
剩下的是：主營業務成本、主營業務收入、其他業務收入、其他業務支出、管理費用、銷售費用六個科目，都是損益類科目
將這六個科目的餘額全部結轉進本年利潤就行了。
餘額在借方 的，分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、管理費用、銷售費用餘額在貸方的，分錄：
借：主營業務收入、其他業務收入
貸：本年利潤
以上六個科目結轉後不留餘額。
8樓：
收入、費用轉本年利潤啊。當然結轉前，先要計提折舊，如果有待攤費用或有抵值易耗品的還要先攤銷。
9樓：
一、結轉驗收入庫材料成本：
1、實際成本計價：
借：原材料
貸：在途物資
2、計畫成本計價：
借：原材料
材料成本差異（計畫成本大於實際成本時，記貸方）貸：材料採購
二、結轉完工產品成本：
借：庫存商品
貸：生產成本
三、結轉已銷商品成本；
借：主營業務成本
貸：庫存商品
請問會計每月月底都要計提什麼,結轉什麼?如何計提
10樓：嘴角di微笑
1、計提短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備，加上計提應收賬款壞賬準內備，統稱容四項計提。
2、結轉是指期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。
3、計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在乙個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
11樓：等風亦等你的貝
1.計提工資
借:管理費用 --工資
貸:應付職工薪酬下月初發的時
借:應付職工薪酬
貸:現金
2.還要計提折舊借:管理費用---折舊
貸:累計折舊計提稅
借: 增值稅--2000
貸:應交稅費 --2000
交的時候
借:應交稅費--增值稅2000
貸: 銀行存款或現金 2000
需要結轉成本和利潤
成本 借: 主營業務成本
貸:生產成本， 製造費用等
結轉利潤
借: 本年利潤
貸：主營業務成本
當然收入,期間費用也要一起結轉到本年利潤裡.
常規做賬工作是（禁止做假賬）：1、把當月發生費用的發票，銷售產品及購材料之類的要票入賬，即做成會計憑證。（包括管理費用、銷售費用、銷售成本等等）
2、結轉產品成本、計提稅金及產成品入庫等
3、出財務報表
年末就出現金流量表之類的另外常見的一種就是銀行的:
先把全盤賬分割成三大塊:現金、銀行和轉賬。
現金、銀行根據出納的現金日記賬及銀行日記賬對單做憑證。
轉賬又分為三塊，應收，應付，結轉。
應收以每月送貨單彙總客戶做憑證。
應付以**商和入庫單彙總做憑證。
剩下的就是對期末對待攤的費用攤銷，折舊的計提，遞延資產的攤銷等。
最後對成本類科目，損益類科目的結轉。
1、日常費用事項，收入事項，成本事項，往來收付款核算等會計處理，並製作憑證；
2、記賬；
3、編制報表，納稅申報；
4、財務分析，財務管理。
12樓：maggie37瑩
計提折舊：計算提取的意思，比如固定資產，一般會分幾個月甚至幾年分攤，那麼每個月專都要計算屬需要提取的金額以分攤成本，比如，10000的固定資產，第乙個月提取1000分攤，分10個月提完。
結**就是損益類科目結轉到本年利潤科目，使損益類科目餘額為0。就理解為轉賬吧，從這個賬戶轉到另外乙個賬戶管理。
會計每月需要計提各項稅金、固定資產折舊、工會經費、職工教育經費，如果當月工資未發，還要計提工資，總之，需要計入本月損益的未支付的專案都應該在當月計提。 每月要將本月所有收入結轉，還要結轉本月計提的各類專案。
拓展資料：
計提工資
借:管理費用(或營業費用) --工資
貸:應付職工薪酬下月初發的時候
借:應付職工薪酬
貸:現金
2.還要計提折舊借:管理費用---折舊
貸:累計折舊計提稅,如果本月你要交2000的稅(以營業稅為例子)借:主營業稅金及附加 2000
貸:應交稅費 --營業稅2000
交的時候
借:應交稅費--營業稅2000
貸: 銀行存款或現金 2000
需要結轉成本和利潤
成本 借: 主營業務成本
貸:生產成本 製造費用等
結轉利潤
借: 本年利潤
貸主營業務成本當然收入,期間費用也要一起結轉到本年利潤裡
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